实习工厂财务管理制度

实习工厂财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 廉政制度建设之十四 总则： 《安徽省汽车工业学校实习工厂》是我校的校办产业，属事业性质，实行企业化管理。校办工厂的财务管理必须依照企业财务制度及核算管理办法，制订校办工厂的固定资产、流动资金、成本管理、销售收入、损益以及专用 基金等财务制度，必须坚持 “统一领导，分级管理”的原则，执行学校的《财务管理制度》。 校办工厂实行独立核算，由学校财务处指定专职财务人员代理校办厂财务 业务，严格执行财务制度和税收政策。校办厂的税收问题按国家有关校办工 厂的规定办理。 严格财务管理制度。校办厂与外联工厂的业务往来，一律实行经济核算。 校办工厂的财务管理接受上级财务部门的监督和审查，按时上报预决算。校办厂财务人员工作应遵守以下原则： 1、不徇私情，廉洁奉公。 2、不外借帐号、帐户；不开假票，不收白条，不签发空头支票。 3、不偷税漏税，不虚报效益。 4、现金出纳员要严格现金管理制度，模范履行岗位职责。 一、财务计划管理是全面计划管理的重要组成部分，其主要任务是：按 - 0 - 计划组织收入，保证资金正常供应；按计划控制支出，监督资金正确合理地 使用。平衡财务收支状态，保障生产经营活动顺利进行。 二、财务收支计划应由以下几个部分组成： 1、财务收支计划及月度、季度、年度财务收支执行计划。 2、企业利润计划。包括产品销售利润计划和营业业收支计划等。 3、成本计划。包括产品总成本，单位成本，生产费用支出计划。 4、流动资金计划。包括成品资金，在制品资金，储备资金定额占用计划。 5、固定资产折旧计划。 6、专用基金和专用拨款收支计划。 三、财务计划的编制由会计室负责组织。编制 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 以厂生产大纲为准， 编制依据以厂、车间核算资料为准，如现有资料不能满足，会计室可根据需 要要求车间及时提供，车间应认真配合。 四、财务计划报送时间 月度计划在上月28日前报厂部 季度计划在上季度末月25日前上报厂部 年度计划在上年12月20日前上报厂部 五、在执行计划中，因客观情况发生变化，必须对计划进行修订时由厂 长等有关人员会同会计共同完成。 六、财务计划执行结果，必须由会计室负责进行定期和不定期的分析。 分析报告随同会计决算报表一并报出。 七、现金与银行存款的管理 1、现金的使用范围限于支付零星采购用款、特殊用材用款、临时用工费 用、职工工资、奖金、津贴、差旅费和其它不能转帐的用款及因生产需要急 须办理的用款。任何人都无权批准个人供公款用于生活方面的开支，不许挪 借公款。工资核算工作由车间统计员整理当月职工完成工作情况，对非定额 - 1 - 的工作应采取签订 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 方式确定工资标准，月初3号前报会计室，月末考核合格后执行，由会计根据工资标准计付工资、奖金、福利，编制工资表，由 会计室主任审核，厂长审批后组织发放（每月20号为工资奖金发放日）。 2、财会人员收付现金时，要求严格审查原始凭证。处理好日常现金管理 工作。 3、使用备用金的人员（一般不超过1000.0元），特殊情况除外，应有厂长审批。备用金每半年清算一次重新核定。购买原材料所需用款，在发票未 到前需先付款的，经办人员办理借款手续，并及时办理。 4、银行帐面余额需逐月与银行核对，并按月编制货币收入、付出、结存 报表，每月上报厂长。 八、票据管理： 1、各种结算票据的印制、启用、保管和销毁，应按照国家有关票据管理 的办法、条例办理。 2、银行转帐、汇款等付款凭证和现金支票，统一由厂长审批，会计签发， 对资金用途和付款限额，认真填写，不得马虎漏写。 3、全厂生产经营活动中的货币收支活动都应计入财务会计帐目之内，其 它人不得保管现金帐目。 4、费用报销审批权限。费用报销实行“一支笔”审批制度。即按照审批 权限的规定，分别由经办人报销，仓库管理员或具体责任人验收，会计室主 任审核，厂长审批（厂长具体经办由校长审批）。 九、办理财务报销的有关规定 1、会计室按照审批权限的规定办理，一切财务报销工作、一切费用报销 实行先审后批制。经规定审批人审批，最后由出纳会计办理结算。 2、一切外来购货凭证和劳务费用结算凭证，要求内容齐全，品名、规格、 单位、数量填写清楚，金额大小写相符，并盖有税务部门专用章，收款单位 公章和收款人章。一般不许报白纸条或收据（个体发票收据除外），特殊情况 - 2 - 应先经厂长同意，根据学校财务报批手续要求办理。数额大于500元以上由 校长审批。 3、报帐人遗失外来的原始单据，需向原始销货单位收费单位取得证明方 可视同有效凭证。因公外出遗失车船票者，有证明人给予证明，经规定审批 人审批，可视同车船票向会计报帐，报销90%，但遗失的公共汽车和其它市内流通费，不论有无证明，一律不准报销。 4、差旅费报销手续。出差人员应做到先申请，后出差，再报销，报销标 准按学校有关规定类比，特殊情况由校长审批。 十、固定资金的管理 1、固定资产价值的货币表现为固定资产。会计室是对全厂固定资产进行 价值管理的职能部门。根据国家规定的制度和程序，从价值角度对全厂固定 资产的变化，使用情况进行综合监督。凡是发现违反规定的情况，会计室有 权加以制止，并要及时向厂领导或学校报告。 建立健全固定资产原始 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 、凭证、帐簿、报表，进行固定资产价值的 核算，正确计算固定资产折旧费和大宗修理费。 实习工厂的固定资产，参照社会同类企业会计制度提取折旧的 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 和比 例计算折旧，按月摊入生产成本，教学用的固定资产不提折旧费。 配合各实物主管和使用单位，按季度对固定资产进行清查，保证帐帐、 帐物相符，确保资产的安全与完整。 2、固定资产的增加与验收： 外购设备，工厂应先向学校提出申请，待批复后再组织办理。设备到厂 后要办理验收手续。 自制设备、工位器具，需申报自制报告，做厂长预算，经校长审批后方 可施工，验收合格经最后决算后，再按实际做帐进入固定资产增加。 3、固定资产的调拨与转移必须由厂长批准。固定资产的销售处理必须经 - 3 - 校长同意后方可进行。 十一、流动资金管理 1、流动资金是保证计划内生产占用最低限额的流动资金，其中包括储备 资金、生产资金、和成品资金。 2、校办厂流动资金实行厂长集中调度、管理。会计室负责厂流动资金的 运用，按期编制资金计划，合理调度资金，经常查检资金使用情况。 3、生产车间负责管理生产过程中各种毛坯、在制品、半成品以及外协件 等物资的管理。 4、大修理基金的使用：对原有的固定资产进行全部拆卸、局部更新或更 换主要部件，恢复原有设备精度、性能和效益的大修。 5、职工福利基金，由厂长集中掌握管理。 十二、工厂生产经营中的全部货币收入，包括产品销售收入，工业性劳 务收入，物资销售处理收入等均由会计室统一结算，记入财务会计帐目之内， 个人不得私自收费截留。 十三、工厂经营收益应按学校的规定进行分配，分配标准由校长审定。 十四、按照税法的规定，及时足额地向国家税务机关缴纳各种税款。 十五、会计资料的阅卷与归档。 1、会计凭证、会计帐簿、会计报表及其它会计资料都必须按《会计档案 管理办法》的要求，按其类别、时间进行分门别类整理，装订成册归档。 2、当月的会计凭证、会计报表，应在次月7日内整理完毕归档，当年的会计凭证在次年1月15日内整理完毕归档。 十六、会计资料的保管与使用 1、财务会计资料由会计室统一负责管理并做好防范措施。会计资料的调 阅与使用，必须经厂长批准，用后按时归还。 - 4 - 2、会计人员不得泄漏企业内部一切生产经营活动和资金活动动态。发现 资金运作出现偏差应及时向厂长汇报，及时调整以保证企业正常运作。如厂 长不作处理可直接向校长汇报。 十七、为了对实习工厂生产经营活动总结、评价以及为今后的生产经营 决策提供数据资料，在一定的经营期内应进行定期或不定期以及专题的财务 分析。其中每月、每季度及年末对财务要进行综合分析，检查生产经营情况， 在次月10日前一式三份报厂长、校长、分管校长留存。其基本内容为： 1、固定资金占用和来源分析； 2、流动资金占用和来源分析； 3、专项资金占用和来源分析； 4、经济效益变动情况分析。 十八、每季度对可比产品成本进行一次分析，对产品成本的构成进行评 价、剖析，查明影响成本升降的因素，揭示节约与浪费的原因，寻求进一步 降低产品成本的方向和途径。 十九、年终进行利润分析，将实际利润与计划利润进行比较，以便检查 利润计划完成情况，并确定出影响利润计划的各个因素的影响程度，总结经 验，拟定措施，指导下一年度的生产经营活动。 安徽省汽车工业学校 2008年9月（修订） - 5 -