[指导]物流企业会计科目设置

[指导]物流企业会计科目设置 物流企业会计科目设置2010-11-13 21:52 物流行业会计科目设置 科目的设置 1.1.1 资产类: 1001现金 1002银行存款 1009其他货币资金 1101短期投资 1111应收票据 1131应收帐款 1133其他应收款 1141坏帐准备 1151预付帐款 1211原材料 1221包装物 1231低值易耗品 1243库存商品 1301待摊费用 1401长期股权投资 1402长期债权投资 1421长期投资减值准备 1501固定资产 1502累计折旧 1505固定资产减值准备 1601 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 物资 1701固定资产清理 1801无形资产 1805无形资产减值准备 1901长期待摊费用 1911待处理财产损溢 1.1.2 负债类: 2101短期借款 2111应付票据 2121应付帐款 2131预收帐款 2151应付工资 2153应付福利费 2161应付股利 2171应交税金 2176其他应交款 2181其他应付款 2191预提费用 2211预计负债 2301长期借款 2321长期应付款 2341递延税款 1.1.3 所有者权益 3101实收资本 3103已归还投资 3111资本公积 3121盈余公积 3131本年利润 3141利润分配 314115未分配利润 1.1.4 收入损益类 5101主营业务收入 5401主营业务成本 540101运费 540102货物保险 540103汽车费 54010301-油费 54010302-过路桥费及停车费 54010303-租车费 54010304-修理费 54010305-车辆保险费 54010306-其它(注:反映洗车费、养路费等) 5402主营业务税金及附加 5405其他业务支出 5502管理费用 550201 -工资 550202-福利费 550203-劳动保险费 550204-职工教育经费 550205-办公费 550206-无形资产摊销 550207-招待费 550208-通讯费-公司座机 550209-宿舍费 550210-差旅费 550211-房租(注:反映办公室、房租、管理费) 550212水电费(注:反映办公室的水电费) 550213-折旧费 550214-低值易耗品摊销 550215-会务费 550216-费用性税金 550217 其他 5501营业费用 550101 -工资 550102-福利费 550103-职工教育经费 550104-劳动保险费 550105-通讯费-公司座机 550106 –低值易耗品摊销 550107-差旅费 550108-仓储费(注:反映仓库房租、管理费、水电) 550109-装卸费 550110-包装费 550111-广告费 550112-市场调研费 550113-挑选整理费 550114-物料消耗 550115-折旧费 550116-其他 5503财务费用 550301-利息费 550302-手续费 550303-汇兑损益 5301营业外收入 5601营业外支出 5701所得税 5801以前年度损益调整 1.2 会计科目使用说明: 1.2.1 资产类科目 1)1001现金:本科目核算企业的库存现金的增减变动及余额。 2)1002银行存款:本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其 他金融机构的存款，也在本科目核算。 3)1009其他货币资金:本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。 4)1101短期投资:本科目核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资。包括各种股票、债券、基金等。 5)1111应收票据:本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 6)1131应收帐款:本科目核算企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 7)1133其他应收款:本科目核算企业除应收票据、应收帐款等以外的其他各种应收、暂付款项。 8)1141坏帐准备:本科目核算企业提取的坏帐准备。 9)1151预付帐款:本科目核算企业按照购货 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 规定预付给供应单位的款项。 10)1211原材料:本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 成本或实际成本。 11)1221包装物:本科目核算企业库存的各种包装物的实际成本或计划成本。 12)1231低值易耗品:本科目核算企业库存的低值易耗品的实际成本。 13)1243库存商品:本科目核算企业库存的各种商品的实际成本。 14)1301待摊费用:本科目核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内(包括1年)的各项费用。 15)1401长期股权投资:本科目核算企业投出的期限在1年以上(不含1年)各种投权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等。 16)1402长期债权投资:本科目核算企业购入的在1年内(不含1年)不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资。 17) 1501固定资产:本科目核算企业固定资产的原价。 18) 1502累计折旧:本科目核算企业固定资产的累计折旧。 19) 1505固定资产减值准备:本科目核算企业提取的固定资产减值准备。 20) 1601工程物资:本科目核算企业为基建工程、更改工程和大修理工程准备 的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。 21)1701固定资产清理:本科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。 22)1801无形资产:本科目核算企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。 23)1805无形资产减值准备:本科目核算企业计提的无形资产减值准备。 24)1901长期待摊费用:本科目核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出通讯摊销期限在1年以上的其他待摊费用。 25)1911待处理财产损溢:本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 1.2.2 负债类科目 1)2101短期借款:本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。 2)2111应付票据:本科目核算企业购买商品、接受劳务等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 3)2121应付帐款:本科目核算企业购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。 4)2131预收帐款:本科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 5)2151应付工资:本科目核算企业应付给职工的工资总额。 6) 153应付福利费:本科目核算企业提取的福利费。 7)2161.应付股利:本科目核算企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。 8)2171应交税金:本科目核算企业应交纳的各种税金。 9)2176其他应交款:本科目核算企业除应交税金、应付股利等以外的其他 各种应交的款项。包括应交的教育费附加。 10)2181其他应付款:本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项。 11)2191预提费用:本科目核算企业按规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用。 12)2211预计负债:本科目核算企业各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证等很可能产生的负债。 13)2301长期借款:本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。 14)2341递延税款:本科目核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。 1.2.3 所有者权益类科目 1)3101实收资本:本科目核算企业按照企业章程的规定，投资者投入企业的资本。 2)3103已归还投资:本科目核算中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。 3)3111资本公积:本科目核算企业提取的资本公积。 4)3121盈余公积:本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。 5)3131本年利润:本科目核算企业实现的净利润(或发生的净亏损) 6)3141利润分配:本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额。 1.2.4 损益类科目 1)5101主营业务收入: 本科目核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。 2)5102其他业务收入:本科目核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务收入。 3)5301营业外收入:本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入。 4)5401主营业务成本:本科目核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产 使用权等日常活动而发生的实际成本。 5) 5402主营业务税金及附加:本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加。 6)5405其他业务支出:本科目核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出。 7)5501营业费用:本科目核算企业营业过程中发生的费用，分公司主要核算物流、市场部门的费用。 8)5502管理费用:本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，分公司主要核算负责人及人力资源、财务、信息部门的费用。 9)5503财务费用:本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。 10)5601营业外支出;本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出。 11)5701所得税:本科目核算企业按规定从本期损益中减去的所得税