人工成本
管理制度
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1、定期按每月、每季、全年进行人工成本统计。人工成本是酒店在生产经营和
提供劳务活动中所发生的各项直接和间接人工费用的总和。人工成本统计口
径明确为如下内容:(1)职工工资总额和生活费;(2)其他从业人员劳动报酬;(3)社会保险费(包括:养老保险、失业保险、医疗保险及其他保险);
(4)职工福利费用;(5)职工教育费用;(6)劳动保护费用;(7)工会经费;(8)招工招聘费;(9)其他。
2、在人工成本统计的基础上进行人工成本指标的分析,包括:(1)人工成本总量变动情况分析。人工成本增加绝对值=
报告
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期人工成本总量-基期人工成本总量;人工成本增长率=报告期人工成本总量/基期人工成本总量*100%-100%。人均人工成本分析。人均人工成本=报告期人工成本总量/报告期企业增加值*100%。企业增加值是由经营利润、人工成本、税收净额三部分组成。(4)人事费用率的分析。人事费用率=报告期人工成本总量/报告期营业收入*100%。(5)人工成本的投入产出分析。人工成本的投入产出=报告期经营利润/报告期人工成本总量。
3、通过人工成本指标分析和横向比较,清楚本酒店人工成本在同行业中所处的
地位,对人工成本的未来走势作出预测,对人工成本的不良趋势及时纠正,
对人工成本的优良趋势加以肯定,从而影响企业的人工成本决定,及时调整
人工成本政策,达到人工成本指标优质化的目标。 4、制订积极进取的人工成本战略。酒店的人工成本战略应该是:绝对人工成本
(人均人工成本)至少要等于并争取略高于同行业的平均水平,以保证在吸
收人才的竞争中处于优势地位,而相对人工成本(劳动分配率或人事费用率)
至少要等于并力争尽可能低于同行业的平均水平。以实现人工成本投入后产
出的最大化。人事费用率一般控制在25%左右。要运用效益制衡原则控制人
工成本不适当的增长,实行人工成本“两低于”办法,即:人工成本总额的
增长要低于酒店经营利润总额的增长幅度,人均人工成本的增长要低于以正
常营业收入计算的劳动生产率。
5、做好年度人工成本的预算工作,在预算人工费的支出的基础上制订
标准
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人工
成本,并着重于过程控制,按月、按季监测实际达到的人工成本与预算人工
成本之间的差距,加以揭示和分析,及时采取有效措施,把人工成本的超支
或浪费消灭在人工成本形成过程中。