税务师考试《涉税服务实务》练习(12) 一、单项选择题 1、下列具有最高法律效力的是()。 A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B.《中华人民共和国增值税暂行条例》 C.《税务部门规章制定实施
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》 D.《中华人民共和国车船税法》 【正确
答案
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】：D 【答案解析】：税收法规的效力低于宪法、税收法律,而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律,效力最高。 【该题针对“税法的运行”知识点进行考核】 2、下列税种中,征税对象与计税依据一致的是()。 A.企业所得税 B.土地使用税 C.消费税 D.资源税 【正确答案】：A 【答案解析】：所得税的征税对象是所得额,计税依据也是所得额。 【该题针对“课税对象”知识点进行考核】 3、关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是()。 A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B.重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效 C.字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释 D.税法的
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性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据 【正确答案】：C 【答案解析】：选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题;选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式;选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。 【该题针对“税法的解释”知识点进行考核】 二、多项选择题 1、引起税收法律关系消灭的原因包括()。 A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行纳税义务 C.纳税义务因超过追征期限而消灭 D.纳税人的纳税义务被依法免除 E.由于税法的修订或调整 【正确答案】：BCD 【答案解析】：税收法律关系消灭的原因,主要有:纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失。税务机关组织结构的变化、税法的修订或调整是引起税收法律关系变更的原因。 【该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核】 2、下列属于税收司法基本原则的有()。 A.独立性原则 B.合法性原则 C.中立性原则 D.合理性原则 E.适当性原则 【正确答案】：AC 【答案解析】：税收司法基本原则:税收司法独立性原则和税收司法中立性原则。 【该题针对“税收司法”知识点进行考核】 3、下列属于国际重复征税产生原因的有()。 A.纳税人所得或收益的国际化 B.各国所得税制的普遍化 C.各国行使税收管辖权的矛盾性 D.国际税收合作加强 E.实行税收无差别待遇 【正确答案】：ABC 【答案解析】：选项D和E,避免税收歧视,实行税收无差别待遇;加强国际税收合作,防止国际避税和逃税,属于国际税收协定的基本内容。 【该题针对“国际重复征税”知识点进行考核】第1页共1页
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