企业偿债能力分析
一、短期偿债能力
1 流动比率=流动资产÷流动负债
2 速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产-存货)/?流动负债
3 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
4 现金流量比率=经营活动产生的现金/流动负债
5 近期支付能力系数=(近期内能够用来支付的资金/近期内需要支付的各种款项)×100%
二、长期期偿债能力
1 资产负债率=(负债总额/ 资产总额)×100%
2 所有者权益比率=(所有者权益总额/ 全部资产总额)×100%
3 权益乘数=全部资产总额/所有者权益总额
4 产权比率=(负债总额/股东权益)×100%
5 有形净值债务率=[负债总额/(所有者权益-无形资产净值-长期待摊费用)] ×100%
6 长期负债比率=(长期负债/负债总额)×100%
7 或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额
8 长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)]
9 债务保障比率=(经营活动净现金流量/负债总额)×100%
10 已获利息倍数=息税前利润/ 利息费用
=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)
11 有形净值债务率={息税前利润/[利息费用+(年度还本额/(1-所得税))]}
12 销售利息比率=利息费用/ 营业收入
13 现金流量利息保障倍数=经营净现金流量/利息费用
营运能力分析
1 应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款
2 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷营业收入
3 存货周转率=营业成本?/?[(期初存货+期末存货)/2]
4 存货周转天数=360/存货周转率?=[360×(期初存货+期末存货)/2]/?营业成本
5 流动资产周转率=营业收入/ 平均流动资产余额
6 流动资产周转天数=计算期/ 流动资产周转率
其中:平均流动资产余额=(年初流动资产余额+年末流动资产余额)÷2
7 流动资产周转率=(营业成本/流动资产)×(营业收入/营业成本)=流动资产垫支周转率×成本收入率
8 营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数
9 固定资产周转率=营业收入/ 平均固定资产
10 固定资产更新率=本期新增固定资产原值/ 期初固定资产原值
11 固定资产成新率=平均固定资产净值/ 平均固定资产原值
12 非流动资产周转率=营业收入/ 平均非流动资产
13 非流动资产周转天数=计算期/ 非流动资产周转率
14 总资产周转率=营业收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]
=(流动资产平均余额/总资产平均余额)×(营业收入/流动资产平均余额)
=流动资产占总资产比重×流动资产周转率
15 总资产周转天数=计算期/ 总资产周转率
企业盈利能力分析
1 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/?[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100%
2 总资产报酬率=(营业收入/平均资产总额)×?[(利润总额+利息支出)/营业收入]×100%
=总资产周转率×销售息税前利润率×100%
3 总资产净利率=净利润/ 平均总资产=(净利润/营业收入)×?[营业收入/平均资产总额]
=营业净利润×总资产周转率
4 净资产收益率=(净利润/ 平均净资产)×100%=[总资产报酬率+(总资产报酬率-负债利率)×净资产负债比] ×(1-所得税率)×100%
5 营业毛利率=[(营业收入-营业成本)/?营业收入]×100
6 营业利润率=(营业利润/?营业收入)×100%
7 营业净利率=(净利润/?营业收入)×100%
8 息税前利润率=(息税前利润/?营业收入)×100%
9 营业成本利润率=(营业利润/?营业成本)×100%
10 营业成本费用利润率=[营业利润/?(营业成本+期间费用)]×100%
11 全部成本费用利润率=[利润总额/?(营业成本费用总额+营业外支出)]×100
12 全部成本费用净利润率=[净利润/?(营业成本费用总额+营业外支出)]×100%
上市公司盈利能力分析
1 基本每股收益=(净利润-优先股股息)/?发行在外的普通股加权平均数
发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间/
报告
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期时间-当期回购普通股股数×已回购时间/报告期时间
2 每股收益=(净利润-应付优先股股利)/流通在外普通股平均股数
=(普通股权益/流通股数)×[(净利润-优先股股息)/普通股权益]
=每股账面价值×普通股权益报酬率
3 每股净资产=(股东权益-优先股股东权益)/普通股股数
4 股利发放率=(每股股利/每股收益)×100%
=(每股市价/每股收益)×(每股股利/每股市价)×100%
=市盈率×股利报偿率
5 市盈率=每股市价/每股利润
6 市净率=每股市价/每股净资产
7 盈利现金比率=(经营现金净流量/净利润)×100%
8 净收益营运指数=经营净收益/净收益
=(净收益-非经营净收益)/净收益
9 现金营运指数=经营现金净流量/经营现金毛流量
经营现金毛流量=经营税后净收益+折旧与摊销
经营现金净流量=经营活动税后净收益+折旧与摊销-营运资本增加
=经营活动现金流量净额+非经营所得税
企业发展能力分析
1 销售增长率=[(本年营业收入-上年营业收入)/上年营业收入]×100%
2 净利润增长率=[(本年税后净利-上年税后净利)/上年税后净利]×100%
3 股东权益增长率=[(年末股东权益-年初股东权益)/年初股东权益]×100%
4 资产增长率=[(年末资产总额-年初资产总额)/年初资产总额]×100%
5 可持续增长率=股东权益增长率=资产净收益率×(1-股利支付率)
=销售净利润×资产周转率×权益乘数×(1-股利支付率)
浙公网安备 33021202002483