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会计报表公式.doc

会计报表公式

不羁不绊不放纵老巢
2019-02-26 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《会计报表公式doc》,可适用于财会税务领域

企业偿债能力分析一、短期偿债能力流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产存货)流动负债现金比率=(货币资金交易性金融资产)流动负债现金流量比率=经营活动产生的现金流动负债近期支付能力系数=(近期内能够用来支付的资金近期内需要支付的各种款项)×二、长期期偿债能力资产负债率=(负债总额资产总额)×所有者权益比率=(所有者权益总额全部资产总额)×权益乘数=全部资产总额所有者权益总额产权比率=(负债总额股东权益)×有形净值债务率=负债总额(所有者权益无形资产净值长期待摊费用)×长期负债比率=(长期负债负债总额)×或有负债比率=或有负债总额所有者权益总额长期资产适合率=(所有者权益长期负债)(固定资产长期投资)债务保障比率=(经营活动净现金流量负债总额)×已获利息倍数=息税前利润利息费用=(利润总额财务费用)(财务费用中的利息支出资本化利息)有形净值债务率={息税前利润利息费用(年度还本额(所得税))}销售利息比率=利息费用营业收入现金流量利息保障倍数=经营净现金流量利息费用营运能力分析应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款应收账款周转天数=÷应收账款周转率=(平均应收账款×)÷营业收入存货周转率=营业成本(期初存货期末存货)存货周转天数=存货周转率=×(期初存货期末存货)营业成本流动资产周转率=营业收入平均流动资产余额流动资产周转天数=计算期流动资产周转率其中:平均流动资产余额=(年初流动资产余额年末流动资产余额)÷流动资产周转率=(营业成本流动资产)×(营业收入营业成本)=流动资产垫支周转率×成本收入率营业周期=应收账款周转天数存货周转天数固定资产周转率=营业收入平均固定资产固定资产更新率=本期新增固定资产原值期初固定资产原值固定资产成新率=平均固定资产净值平均固定资产原值非流动资产周转率=营业收入平均非流动资产非流动资产周转天数=计算期非流动资产周转率总资产周转率=营业收入(期初资产总额期末资产总额)=(流动资产平均余额总资产平均余额)×(营业收入流动资产平均余额)=流动资产占总资产比重×流动资产周转率总资产周转天数=计算期总资产周转率企业盈利能力分析总资产报酬率=(利润总额利息支出)(期初资产总额期末资产总额)×总资产报酬率=(营业收入平均资产总额)×(利润总额利息支出)营业收入×=总资产周转率×销售息税前利润率×总资产净利率=净利润平均总资产=(净利润营业收入)×营业收入平均资产总额=营业净利润×总资产周转率净资产收益率=(净利润平均净资产)×=总资产报酬率(总资产报酬率负债利率)×净资产负债比×(所得税率)×营业毛利率=(营业收入营业成本)营业收入×营业利润率=(营业利润营业收入)×营业净利率=(净利润营业收入)×息税前利润率=(息税前利润营业收入)×营业成本利润率=(营业利润营业成本)×营业成本费用利润率=营业利润(营业成本期间费用)×全部成本费用利润率=利润总额(营业成本费用总额营业外支出)×全部成本费用净利润率=净利润(营业成本费用总额营业外支出)×上市公司盈利能力分析基本每股收益=(净利润优先股股息)发行在外的普通股加权平均数发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数当期新发行普通股股数×已发行时间报告期时间当期回购普通股股数×已回购时间报告期时间每股收益=(净利润应付优先股股利)流通在外普通股平均股数=(普通股权益流通股数)×(净利润优先股股息)普通股权益=每股账面价值×普通股权益报酬率每股净资产=(股东权益优先股股东权益)普通股股数股利发放率=(每股股利每股收益)×=(每股市价每股收益)×(每股股利每股市价)×=市盈率×股利报偿率市盈率=每股市价每股利润市净率=每股市价每股净资产盈利现金比率=(经营现金净流量净利润)×净收益营运指数=经营净收益净收益=(净收益非经营净收益)净收益现金营运指数=经营现金净流量经营现金毛流量经营现金毛流量=经营税后净收益折旧与摊销经营现金净流量=经营活动税后净收益折旧与摊销营运资本增加=经营活动现金流量净额非经营所得税企业发展能力分析销售增长率=(本年营业收入上年营业收入)上年营业收入×净利润增长率=(本年税后净利上年税后净利)上年税后净利×股东权益增长率=(年末股东权益年初股东权益)年初股东权益×资产增长率=(年末资产总额年初资产总额)年初资产总额×可持续增长率=股东权益增长率=资产净收益率×(股利支付率)=销售净利润×资产周转率×权益乘数×(股利支付率)

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