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代理记账业务规范.doc

代理记账业务规范

cutepig7
2019-02-14 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《代理记账业务规范doc》,可适用于财会税务领域

代理记账业务规范一从业人员的职业道德规范爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责。诚实守信。要求会计人员做老实人,说老实话,办老实事,执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密。廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。客观公正。要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚,保持应有的独立性。坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度,始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督。提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研,不断进取,提高业务水平。参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务,全面熟悉本单位经营活动和业务流程,主动提出合理化建议,协助领导决策,积极参与管理。强化服务。要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二业务操作流程接受客户的委托签定代理记账协议与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续新建帐套并设置合理的会计科目审核原始凭证填制记账凭证并对记账凭证编号审核记账凭证启用账簿登记账簿发现记账错误时的处理账实不符的处理帐册报表数据的输出及备份纳税申报会计资料的交接接受客户的委托()到客户公司的经营场所进行实地考查,与客户的总经理及财务负责人进行座谈,了解企业的基本情况,所要客户的营业执照跟税务登记证等相关证件,进一步考察客户所经营的业务是否合理合法。针对企业的要求确定会计工作的基本流程。()决定是否接受客户的委托,若接受客户的委托,则与客户商讨具体操作事宜,签定代理记账协议。、签定代理记账协议经双方代表协商,签定代理记账协议,约定双方的权利义务,协议内容包括代理期限、双方责任与义务、收费标准、违约责任、争议解决方式等,协议具体约定如下:、代理期限乙方接受甲方委托,对甲方★年★月至★年★月的经济业务进行代理记账。、受托方责任和义务根据委托方提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一会计制度的规定,进行会计核算。包括审核原始凭证,填制记账凭证,登记会计账簿,编制会计报表等,并负责妥善保管好委托方的相关财务单据,原始凭证和资料等,税务机关召开会议,培训等事务,除规定必由法人代表到场外,均由代理财务人员参加,并及时将会议或培训内容转达委托方。按协议要求定期向税务机关提供税务资料,负责纳税申报及税务年检等。为客户提供会计、税务等方面的咨询服务,使客户在合法合理前提下,享受税务政策,提高经济利益。受托方仅对委托方提供的各项原始凭证进行会计核算,保证会计凭证,账簿及报表的真实性,合法性和准确性。对在执行会计业务中知悉的商业秘密负有保密义务终止合同时有义务与委托方作好账务交接工作委托方责任和义务、委托方权力和义务、本单位发生的经济业务,必须取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证。、委托方提供给受托方的会计资料应当真实,合法,准确,并应配有专人负责日常收支和原始凭证的保管工作。、按照约定收费标准及时足额的支付费用。、对受托方退回的要求按国家统一会计制度规定进行更正。补充的原始凭证,应及时更正补充。、妥善保管受托方退还的会计凭证、会计报表等资料。、由委托方送到受托公司,对所传递的原始凭证及相关资料均由双方签字确认并按要求于当月日前交给受托方。、收费标准经协商,受托方代理记账收费标准为人民币每月元,材料费(帐簿,申报表等)元每年。委托方在合同生效后一周内预付个月的费用,材料费一次付清。到期后在收到会计报表时,支付下一期的费用。、违约责任委托方未能履行其责任,未向受托方提供真实、合法、准确、完整的原始凭证,导致税收方面的责任由委托方承担由于甲方未能及时提供代理记账所需的核算资料和工作条件,致使乙方不能按时履行合同的,乙方不承担任何责任由于乙方原因,未能按时完成会计核算或会计核算不真实,造成一定后果的,乙方必须及时纠正并承担相应的责任关于会计账务出现的问题,办理交接手续后,乙方收到之日以前的由甲方负责,乙方收到以后的由乙方负责,如甲方未按时足额支付代理记账费用,乙方对出现的任何会计账务问题不承担任何责任。、争论解决方式凡因执行本合同所引起的争论,双方应通过平等协商解决,若协商不成,由受托方所在地法院依法解决。、与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续()、与客户传递交接:a、双方经办人员应列明资料清单,资料编号,交接日期。b、交接双方经核对无误,双方签字盖章,注明交接日期。()、记账公司内部传递交接:a、记账人员收到客户资料时,核对经办人员与客户传递交接清单,核对无误后签字注明传递日期,与经办人员各执一份,资料由记账人员负责保管。b、账务处理完毕后需返还资料给客户,由记账人员列明清单,资料编号。由经办人员核对无误后双方签字,注明交接日期。()与监管部门的交接:本代理记账公司统一规定,凡是政府监管部分需要查阅客户资料的,如客户资料尚在本代理记账公司,由本代理记账公司的经办人员与客户传递交接,再由客户提供相关资料给政府监管部门。()了解企业的经营方式和生产流程,帮助企业建立会计内部控制制度。、新建帐套并设置合理的会计科目用财务主管部门通过审核并认可的财务软件,对客户单位进行电算化记账、报账除客户有特殊要求外,我们原则上都用财务软件记账。帐套名称新建帐套的工作由会计主管负责,名称一般为使用该账套的企业或单位名称,也可根据自己的需要命名,该名称将会在报表、账簿和其他有关资料打印输出时使用,所以必须选择清楚、便于识别的名称,以方便资料的查阅。会计期间按照会计准则的要求,会计核算的年度均为公历月日起至月日止。切记:在进行初始化时“会计年度起始日期”与“账套启用期间”是两个完全不同的概念,千万不要混淆。否则,可能会使您千辛万苦建立起来的账套无法使用。设置会计科目按照《会计法》和国家统一会计制度的规定,并根据各委托记账单位的实际情况,设置会计科目,建立会计账册,财务系统一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目,明细科目的确定要根据各企业情况自行确定,确定原则如下:、会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求,凡是报表所用数据,需从系统取数的,必须设立相应科目。、会计科目的设置必须保持科目与科目间的协调性和体系完整性。不能只有下级而无上级既要设置总账科目,又要设置明细科目,以提供总括和详细的会计核算资料。、会计科目要保持相对稳定,会计年中不能删除如已经使用,不能增设下一级明细科目。一级科目名称要符合国家标准,明细科目名称要通俗易懂。、设置会计科目要考虑与子系统的衔接。在总账系统中,只有末级会计科目才允许有发生额,才能接收各个子系统转入的数据。因此,要将各个于系统中的核算科目设置为末级科目。、在进行科目设置时,对于每一个科目的类别、余额方向、外币核算等项内容,也要进行正确设置,否则,将会影响到某类会计业务的核算。例如:“管理费用”是“损益类科目”,如果将其设为非“损益类科目”,则在报表中将无法取到该科目的“本期实际发生额”。准备好会计科目表之后,就可以着手准备会计科目的初始余额了。、审核原始凭证审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节,是国家赋予财会人员的监督权限,只有经审核无误后的原始凭证,才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。对记载不准确、不完整、手续不齐全的凭证应予以退回或更正。、填制记账凭证并对记账凭证进行编号会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实,内容完整,填制及时,书写清楚之外,还必须符合下列要求。()“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。()应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的账户,账户使用必须正确,不得任意简化会计账户的名称,有关的二级或明细账户要填写齐全。()记账凭证中,应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。()一张记账凭证填制完毕,应按所使用的记账方法,加计合计数,以检查对应账户的平衡关系。()记账凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失。()每张记账凭证都要注明附件张数,以便于日后查对。()对记账凭证进行编号所有记账凭证必须分类顺序编号,并填写在编号栏内。如果记账凭证是采用收款凭证,付款凭证和转账凭证的,一般按照如下编号:现收、现收…现付、现付…银收、银收…银付、银付…转、转依此类推。若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时,可用编号的方式表示。()会计凭证对数字的书写填制会计凭证,字迹必须清晰工整并符合财政部制定的会计基础工作规范的要求。()关于根据会计业务的特点书写“摘要”会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时,既要简明,又要全面,清楚,应以说明问题为主。、审核记账凭证所有填制好的记账凭证,都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中,如发现记账凭证填制有误,应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证,才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。()记账凭证是否附有原始凭证,记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。()应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰金额是否正确。()记账凭证的项目是否填制完整,摘要是否清楚,有关人员的签章是否齐全。()记账凭证中容易出现的错误与舞弊记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有:会计账户运用错误。合计金额计算错误。记账凭证与所附原始凭证单据不符。在汇总凭证中进行作弊。记账凭证中的“摘要”失真,编造虚假记账凭证。凭证的传递与传递过程应注意的事项启用账簿为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性,明确记账责任,在启用账簿前必须与客户沟通,以便设置具体账簿。、手工记账应注意:为了保证账簿记录的严肃性和合法性,明确记账责任,保证资料完整,启用账薄一律由负责该客户的记账人员完成,代理记账业务负责人监督,记账人员要填写账薄启用表。账薄启用表的填写要求是:()填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄,起止页数已经印好不需再填写启用活页式账薄,起止页数可等到装订成册时再填。()填写记账人员姓名和代理记账业务负责人员姓名并加盖印章,以示慎重和负责。()加盖单位账务公章,以示严肃。()当记账人员或客户会计人员工作变动时,应办好账薄移交手续,并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名,并加盖公章。经管人员一览表如下:单位名称账薄名称账薄页数自第页起至第页止共页使用日期自年月日至年月日保管期限单位领导人签章会计主管人员签章经管人员职别姓名接管日期签章移交日期签章年月日年月日、电脑软件启用账簿应注意电脑初始化之前应做好以下基础工作:()设置基础资料会计科目部门资料项目资料往来单位资料部门设置部门对应折旧科目的设置资产类别的设置增减方式的设置使用状况的设置折旧方法的设置帐套参数的设置等录入会计科目、部门档案、客户档案等()、以账套主管用户登录,录入期初余额()、期初余额检查正确后,进行记账,新账套就可以编制第一张凭证了切记:在进行初始化时“会计年度起始日期”与“账套启用期间”是两个完全不同的概念,千万不要混淆。登记账薄为了保证账薄记录,成本计算和会计报表不出现差错,登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行。登记账薄的基本要求是:内容准确完整登记账薄要及时注明记账符号正常记账使用蓝黑红墨水顺序连续登记结出余额及定期打印等。发现记账错误时的处理由于各种原因的存在,在制证记账编表的过程中往往会发生一些错误,发现记账错误时,根据账薄错误的具体情况可采取三种不同的更正方法:()画线更正法。凡在结账前发现账薄记录中文字或数字错误时,可采用此法。更正时,在账薄中错误文字或数字上划一红线,以示注销。划线时,要划去错误数字的整个数码,不能只划去其中个别数码,然后,在红线上方空白处填写正确的文字或数字,并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。()红字更正法。当记账凭证中使用会计账户错误,或借贷方向错误,或金额记录错误,并且已经登记入账从而造成账薄记录错误的情况下,可采用此法。更正时,首先填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证在摘要栏内注明“更正XX号凭证错误”,并据以用红字金额登记入账,冲销原有的记录,然后,再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证并据以登记入账。()补充登记法。记账以后,虽然记账凭证中应借应贷账户没有错误,但所填金额小于应填写金额时,可采用此法。更正时,按照正确数字与错误数字之间的差额用蓝字填制一张记账凭证并据发登记入账,这样,就补记了少记的数字,使全部金额符合实际。采用此法时,必须在补充记账凭证的摘要栏内注明补充哪个月的哪一号记账凭证。账实不符的处理造成账实不符的原因是多方面的,如财产物资保管过程中发生的自然损耗财务人员收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收的差错由于管理不善,制度不严造成的财产损坏丢失被盗在账薄记录中发生的重记漏记错记由于有关凭证未到,形成未达账项,造成结算双方账务不符,以及发生意外灾害等。根据以上情况主要进行以下处理:()现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。要求财务人员每半月盘点一次,并与记账人员核对。()银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。通过与开户银行转来的账单进行核对,来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账错误二是存在未达账项,对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整。要求财务人员每月与银行核对,以控制错误的发生。()各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果,应逐一填制存单,并同账面余额核对,确认盘盈盘亏数,填制实存账存对比表,作为调整账面记录的原始凭证。规定企业每月底对财产物资进行盘点,控制财产物资的损失。()有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上,编制往来款项对账单,寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回,盖章表示核对相符,对方单位说明情况。据些编制“往来款项清查表”,注明核对相符与不相符的款项,对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并,针对具体情况采取措施予以解决。、帐册报表数据的输出及备份定期打印并装订对于实行会计电算化的单位,财政部《会计基础工作规范》还提出了打印上的要求:“实行会计电算化的单位,总账和明细账应当定期打印”。本记账单位根据需要按账簿的不同做了规定,具体如下:现金日记账与银行存款日记账,每月中旬月末各打印一次,并每月初与客户出纳核对,月末装订成册其他账簿按季打印一次,报表按期报送并打印装订,其他数据资料按需打印输出,年终全部打印并装订成册。所有打印输出的资料按会计档案管理。由机器打印输出的档案缺损时,必须补充打印,并由操作人员在打印输出的报表上签字盖章。对打印输出的各类报表,必须要做到符合各有关部门的要求,格式齐全、内容完整、数字清晰正确,并按规定由制单人员、复核人员和会计主管人员签字或盖章。数据备份、必须经常对硬盘上的会计数据进行备份,每月不得少于一次。、必须妥善保管好会计数据的备份光盘,应当放在安全、洁净、防磁的地方,由专人保管,并定期转储。、会计数据备份、数据恢复和清理硬盘等,由系统管理员专职进行,以保证会计数据的安全。、纳税申报根据各委托单位行业的不同情况,每月初至规定的期限分别向国税、地税、社保等按照税法或税务机关相关行政法规所规定的税费,并做到及时、正确、不漏报、不瞒报同时要提前通报委托记账单位,要保证纳税银行有足够的资金,以免税款的迟缴。、会计资料交接、根据各委托客户的不同要求,记账公司应于每月号号将该单位上月的记账凭证、明细账和财务报表等移交。、双方经办人员应列明移交资料清单,并将资料编号交接双方经核对无误,双方签字盖章,注明交接日期。三业务质量控制规范建立质量控制制度、完善质量控制机制是提高业务质量、防范代理记账风险的可靠保证。根据《代理记账管理办法》及相关会计法律政策,从业务承接与资料传递、建账前准备工作、会计记账过程等具体业务的各环节实施全方位的质量控制,保证代理记账的质量。业务承接与资料料传递控制()代理方与被代理方应签订代理书面委托合同。合同应明确规定被代理方应提供代理期间内发生的全部经济业务、原始凭证及其他相关资料,代理方负责原始凭证的审核、记账凭证的填制、登记帐簿、编制会计报表等工作,并定期向被代理方提交帐簿、报表等资料及办理相关委托业务。()双方经办人员应列明资料清单,资料编号,交接日期,交接双方签字盖章。代理方及时整理并归档会计资料。会计事项处理完毕,有关资料及电子档案及时交回被代理方。()代理记账委托合同终止时,所有会计资料全部移交给被代理方,其未了会计事宜应写书面报告交接,双方确认无误后签字盖章。建账前准备工作()根据客户的需要,选派合适的记账人员,记账人员要建立与企业相适应的财务会计制度。企业规模与业务量一般是成正比的,规模大的企业业务量大,分工也复杂,会计账簿需要册数也多。()依据企业管理需要,建立账簿是为了满足企业管理需要。为管理及时提供有用的会计信息,所以在建账时以满足管理需要为前提,避免重复设账,记账。()根据企业性质及需要,确定账务处理程序。、原始凭证审核的质量控制会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。()审核原始凭证的合法性合理性,即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据,审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法,有无违反财经制度规定,是否按计划预算办事,是否按成本开支范围办事,是否贯彻专款专项原则,有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。()审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容,其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。()对原始凭证内容记载含糊不清,或故意掩盖事情真象,进行贪污作弊,单位抬头不是本单位,无收款单位签章,开具阴阳发票,进行贪污作弊,模仿领导笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额,或添加内容和金额等。不是很清楚的地方应及时与客户联系,了解清楚原始凭证的真实情况。()对各种有问题的原始凭证的处理在审核原始凭证过程中,会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支,超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项,非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资,以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证,会计人员应拒绝办理,对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证,会计人员应予以退回,要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假,严重违法的原始凭证,会计人员在拒绝的同时,应当予以扣留,并及时向单位主管报告,请求查明原因,追究当事人的责任。、登记账薄的质量要求()内容准确完整。登记会计账薄时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时,字迹工整。对于每项会计事项,一方面要计入有关的总账,另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期,应该填写记账凭证的日期以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的,账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。此外,负责登记账薄的记账人员,在登记账薄前,应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍,这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果登账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白,可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教如果认为记账凭证的处理有错误,可暂停登记,及时向记账业务负责人反映,由其做出更改或照登的决定。在任何情况下,凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。()登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长,没有统一的规定,这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。本记账单位针对账目的不同分别采取不同的时间登记账簿,如现金日记账与银行日记账每十五天登记一次,月底结出余额,与客户核对。其余账簿每月初开始登记上月的记账凭证,每月日前登记完毕。()注明记账符号。登记完毕后,要在记账凭证上签字或盖章,并注明已经登账的符号,表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号,以免发生重记或漏记。()书写留空。账薄中书写的文字的,数字上面要留有适当空格,不要写满格,一般应占格距的。这样,在一旦发生登记错误时,能比较容易地进行更正,同时也方便工作。()正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔或者铅笔书写。在会计上,数字的颜色用错了,其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。()特殊记账使用红墨水。对在登记账薄中使用红色墨水的问题依倨财政部会计基础工作规范的规定,下列情况,可发用红色墨水记账:A按照红字冲账凭证,冲销错误记录:B在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数C在三栏式账户余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额D根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。()顺序连续登记。各种账薄应按页次顺序连续登记不得跳行隔页。如果发生跳行隔页,应当将空行空页划线注销,或者注明“此行空白”字样,并由记账人员签名或者盖章。这对避免在账薄登记中可能出现的漏洞,是十分必要的防范措施。()结出余额。凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在“借或贷”等栏内写“平”字,并在余额栏内用“”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般来说,对于没有余额的账户,在余额栏内标注的“”应当放在“元”位。()过次承前。每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样也可将本页合计数及金额的账户,在余额栏内标注的“”应当放在“元”位。()过次承前。每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样也可将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。也就是说,“过次页”和“承前页”的方法有两种:一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额然后过次页并在次页第一行承前页二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额,不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页。财政部《会计基础工作规范》还对“过次页”的本页合计数的结计方法,根据不同需要作了规定:(A)对需要结计本月发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数,这样做,便于根据“过次页”的合计数,随时了解本月初到本页末止的发生额,也便于月末结账时,加计“合月合计”数。(B)对需要结计本年累计发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数这样做,便于根据“过次页”的合计数,随时了解本年初到本页末止的累计发生额也便于年终结账时,加计“本年累计”数。(C)对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户,可以只将每页的余额结转次页,如某些材料明细账户就没有必要将每页的发生额结转次页。、帐册报表及纳税申报的质量要求各类报表必须要做到复核各有关部门的要求,格式齐全、内容完整、数字清晰正确,并按照规定的时限及时报送。具体如下:、数字真实财务报表中的各项数据必须真实可靠,如实的反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。、内容完整财务报表应当反映企业财务状况的全貌,全面反映企业的财务状况和经营成果,才能满足个方便对会计信息的要求。凡是国家要求提供的财务报表,必须全部编制并报送,不得漏编和漏报。凡是国家要求披露的信息,都必须披露。、计算准确日常的会计核算以及编制财务报表,涉及大量的数据计算,只有准确计算,编制的财务报表才能真实可靠,不能使用估计和推算的数据,更不能以任何方式弄虚作假,玩弄数字游戏。、及时编报且手续完备财务报表只有及时的传递给信息使用者才能发挥其应有的作用。对外提供的财务报表应装订成册并加盖公章,财务报表封面应当注明:企业名称、地址、报表所属年月、企业负责人及会计机构负责人等。编制的报表应当账证相符、账实相符、账账相符以保证报表数据的真实准确。、质量控制稽核()工作程序规范化,以防止差错的出现。公司的业务必须由主管负责人委派指定人员跟单,未经主管负责人同意,会计人员的工作不得私自交换。()分级负责制,明确各级人员的工作责任,层层把关,建立三级质量审查制度,即记账会计审查客户凭证,主管会计审查记账会计的工作并编制对外会计报告,主管业务负责人复核对外会计报告,将最佳的服务提供给客户。()建立例外事项或重大事项的请示报告制度。代理记账执业人员应及时对执业中出现的例外事项、异常事项做出积极反应,强化自身的专业判断,而且要及时向公司请示汇报。()主管负责人负责对外承接业务,其他人员一律不得在外私自承接业务,以避免公司内部人员以不正当手段争抢业务,防止其他人员私自承接业务对客户不负责以及不顾事实配合客户处理业务的现象。()建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩,实行严格考核。()建立质量淘汰制度。对发生严重质量问题造成客户较大经济损失的,或严重违反工作纪律、职业道德及法律、法规的,一律予以辞退。()建立技术支持与咨询制度。四业务档案管理办法对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后,应按规定及时返还委托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档,并在约定时间内交还企业。对每一客户建立档案,并由专人保管,内容包括:用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误,应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的,应当重新编报。内部调阅会计档案需经经理批准,法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案,必须持有效证件及相关证明材料,并经经理批准。会计电算化档案包括存储在磁盘上的会计文件和以书面形式存放的会计凭证、会计账簿和会计报表。现金、银行存款日记账要求日清月结每日打印,月末装订成册其他账簿满页打印,报表按期报送并打印装订,其他数据资料按需打印输出。由机器打印输出的会计档案发生缺损时,必须补充打印,并由操作人员在打印输出的页面上签字并盖章注明。对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份,存放在两个不同的地点,由专人保管并定期进行转储。备份盘不得随意乱放和外借。对采用存储介质保存的会计档案,要定期进行检查,定期进行复制,防止由于存储介质损坏而使会计档案丢失。本代理记账公司规定,每月纳税申报后对客户的所有资料用移动硬盘进行备份,并更新最新的资料。对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后年。系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。会计电算化档案管理要严格按照财政部有关规定,注意资料的保密性,未经许可不得向任何人提供会计信息资料。会计凭证、会计账簿和会计报表必须妥善保管,不得销毁和丢失,正在使用的账簿,应由经管账簿的会计人员负责保管当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应当由会计机构编制移交清册,移交本单位档案机构统一保管未设立档案机构的,应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

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新课改视野下建构高中语文教学实验成果报告(32KB)

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