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审计报告-3保留意见@.doc

审计报告-3保留意见@

_向左走_向右走
2019-02-26 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《审计报告-3保留意见@doc》,可适用于财会税务领域

表 保留意见范本审计师意见XXXX省农业项目开发办公室:我们审计了你办管理的农业开发项目(CHA)年度月日的资金平衡表及截至该日止同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表。编制上述财务报表是你办管理部门的责任。我们的责任是根据我们的审计对所附财务报表发表意见。我们的审计是按照国际审计准则和中国审计规范进行的。它要求我们计划并实施审计以合理保证上述特定目的财务报表没有重大误报。审计以抽查的方式进行包括检查支持特定目的财务报表所列金额和揭示内容的证据。审计还包括评价所使用的会计原则和管理部门作出的重要估算以及对整体财务报表的内容进行评价。我们相信我们的审计为我们发表的意见提供了合理的基础。你办的政策是按照中国会计准则和农业开发项目贷款协定(贷款号:CHA生效日期:年月日)的要求编制所附财务报表。经审计我们发现你办虚列项目工程支出以虚假单据向世界银行提款万人民币(具体情况见有问题支出汇总表)不符合前述会计准则。除上段所述事项对特定目的财务报表产生的影响外我们认为第一段所列特定目的财务报表在所有重要方面公允地反映了你办农业开发项目年月日的财务状况以及截至该日止同年度的项目建设状况和项目资金收支情况符合前述会计准则。同时我们还检查了本年度报送世界银行的第号至第号提款申请书所附费用支出报表我们认为除第号提款申请书所附费用支出报表的相关支持性凭证为虚假单据不能作为申请提款依据外其他费用支出报表符合项目贷款协定可以作为申请提款的依据。本审计师意见之后共同构成审计报告(代审计意见书)的还有三项内容:财务报表和财务报表说明有问题支出汇总表及其说明国家法规、贷款协定执行情况和内部控制评价意见审计组组长签字或审计机关公章日期地址 

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