下载
加入VIP
  • 专属下载特权
  • 现金文档折扣购买
  • VIP免费专区
  • 千万文档免费下载

上传资料

关闭

关闭

关闭

封号提示

内容

首页 审计工作方案

审计工作方案.doc

审计工作方案

据说恋爱回来过_
2019-02-06 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《审计工作方案doc》,可适用于求职/职场领域

审计工作方案根据油田审计工作计划的安排,审计处拟派出审计组自XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日对玉门油田商贸中心经济合同及经营成果情况进行审计,为了圆满地完成本次审计任务,特制定审计工作方案如下:一、被审单位:玉门油田商贸中心。二、审计目的:通过对玉门油田商贸中心经济合同审计,明确相关经济合同的合法性,有效性,完整性及效益性。为企业进一步加强合同管理,提高经济效益作为依据,借以维护企业的合法权益,提高企业综合经济效益。通过对商贸中心经营成果审计,明确相关经营活动的收入,核实相关经营活动的成本和费用,以防止资产、资金流失,保障和促进商贸中心正常的经营发展,提高商贸中心服务与管理水平。三、审计范围:XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日玉门油田商贸中心与相关方所签订的经济合同以及期间内的经营成果。四、审计依据:根据《中华人民共和国合同法》及玉门石油管理局相关审计工作计划。五、审计重点和内容:(一)经济租赁合同审计包括:就围绕所涉及的相关合同类型相关合同要素,标的物,数量金额价格相关履行结果,违约责任及纠纷解决条款变更等项目进行。经济合同类型审计明确被审企业经济合同管理制度的建立,执行和完善情况检查相关经济合同所属的类型,明确经济合同建立是否符合《中华人民共和国合同法》及国家有关规定,是否符合玉门油田分公司及等相关单位的有关规定检查合同的建立是否符合市场经济规律和经营实际。经济合同要素审计审查合同订立是否合法合规合理,是否完善检查合同是否经有关领导、部门批准,有关的文件、资料是否真实、可靠查实合同订立相关方主体资格及资信情况等信息审查合同主要条款及其合同当事人双方权利和义务是否具体、明确、合法,相关方是否有能力如实履行合同内容审计合同相关标的物金额及定价的真实性、合理性、可执行性明确合同签订中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为。经济合同履行,违约及纠纷审计确定合同签订及履行情况,双方是否恪守信誉,是否明确规定合同履行期限有关费用的承担和支付办法是否明确违约责任条款规定是否明确,是否实事求是、切实可行对违约金和赔偿金的数额是否有明确规定有无违反合同规定,侵犯对方权益的行为就不能按期履行或不履行合同的主要原因、责任及给双方造成的损失情况是否查清,是否有相应的处理结果对合同纠纷的处理是否严肃、合法核实相关合同违约责任及合同纠纷解决情况,特别是违约补偿金额的审核合同执行中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为有无利用合同搞其他非法活动的行为。合同条款内容变更审计查明合同的变更和解除是否符合法定条件,是否依据管理的需要,是否按规定的原则和程序进行,相关手续是否完备,是否报经管理层同意并备案。有无利用合同搞其他非法活动的行为。(二)经营成果审计内容包括:流动资产审计检查货币资金(库存现金、银行存款)、其他货币资金、各类金融资产及减值准备、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、坏账准备、存货及跌价准备、待摊费用等流动资产是否真实存在,并为被审计单位所实际拥有,记录是否完整,计价是否正确,在会计报表上反映是否恰当。固定资产及累计折旧审计明确资产负债表中记录的固定资产是存在的记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制明确固定资产核算是否正确,处理是否恰当,计价是否准确固定资产有无久占不用、浪费损坏的现象租出的固定资产有无长期不收租金、无人过问,是否有变相馈赠、转让等情况检查固定资产的抵押、担保情况累计折旧是否按规定提取检查累计折旧,复核本期折旧费用的计提和分配计提固定资产减值准备的依据是否充分,会计处理是否正确。投资性房地产审计确定投资性房地产是否存在确定投资性房地产是否归被审计单位所有确定投资性房地产增减变动及投资损益的记录是否完整确定投资性房地产的计价方法是否正确确定采用成本模式计量的投资性房地产的减值准备计提方法是否恰当,计提是否充分确定采用成本模式计量的投资性房地产的减值准备的增减记录是否完整确定投资性房地产、投资性房地产累计折旧和投资性房地产减值准备期末余额是否正确。担保余值、未担保余值审计查明担保余值和未担保余值是否真实存在,并为被审计单位所正确核算,相关摊销、转回是否符合规定,处理是否正确。长期应收款项审计主要是审查了解长期应收款是否按合同或协议规定按期收款,检查长期应收款是否真实初始直接费用及其相关会计处理是否正确确定长期应收款是否可收回,了解有无未能按合同规定收款或延期收款现象检查长期应收款的的坏账准备,坏账准备的计提方法和比例是否恰当,计提是否充分。短期借款审计明确资产负债表中记录的短期借款是存在的短期借款以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录对年度内增加的短期借款,检查借款合同,了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率,并与相关会计记录相核对检查被审计单位用于短期借款的抵押资产的所有权是否属于企业,其价值和实际状况是否与契约中的规定相一致检查期末逾期借款贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未偿还原因。预收款项审计明确资产负债表中记录的预收款项是存在的相关会计处理是否正确检查预收账款长期挂账的原因,并作出记录。应付职工薪酬审计获取或编制应付职工薪酬明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符比较被审计单位员工人数的变动情况,检查被审计单位各部门各月工资费用的发生额是否有异常波动,若有,则查明波动原因是否合理检查工资、奖金、津贴和补贴检查社会保险费(包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费)、住房公积金、工会经费和职工教育经费等计提(分配)和支付(或使用)的会计处理是否正确,依据是否充分。、长期借款审计长期借款审计主要是对其形成的真实性、合理性、合规性和记录的完整性进行审计。检查长期借款的增加。对年度内增加的长期借款,检查借款合同和授权批准,了解借款数额、借款条件、借款用途、借款日期、还款期限、借款利率,并与相关会计记录核对。复核长期借款利息。根据长期借款的利率和期限,复核被审计单位长期借款的利息计算是否正确。、所有者权益审计()、实收资本审计投资者投入企业的资本是否经过验资,是否按照合同、协议或章程的规定及时、足额到位有无虚假资本和中途抽走资本的行为对于出资人用实物和无形资产进行投资的,是否经有评估资格的机构评估等。()、盈余公积审计盈余公积金是否按规定从税后利润提取,是否经过批准,提取数额是否正确盈余公积的使用是否合法,弥补亏损、转增资本、分配股利是否经过管理层批准,数额是否与批准数相一致盈余公积的核算是否正确、合规。()、未分配利润审计未分配利润构成是否真实、合规,数额是否正确盈余公积金所弥补的亏损是否真实未分配利润年末余额是否真实、正确。检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证,结合所获取的文件资料,确定其会计处理是否正确。结合以前年度损益科目的审计,检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理,注意对以前年度所得税的影响。、收入的审计审查企业主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入的真实性、合法性及记录是否完整,各项收入在报表上反映是否真实、恰当企业是否遵循权责发生制原则确认收入,并按已实现的收入及时足额入账,计入当期损益主营业务收入是否达到管理要求,各项收入是否按时足额入账固定资产出租、包装物出租、劳务费收入等是否按规定及时足额入账,核算是否合规、正确各项补贴收入核算是否正确、合规各项收入是否按规定纳入账内核算,有无隐瞒、转移、截留收入,设臵账外账和“小金库”,搞体外循环等问题。、成本、费用审计成本、费用审计是检查主营业务成本、税金及附加,营业外支出、营业费用、管理费用、财务费用以及其他业务支出发生的真实性、合规性。各项成本、费用支出是否严格按照公司有关成本、费用管理及核算办法执行,是否真实、合规各项成本、费用是否严格按照审定的预算安排支出主营业务成本支出的界限和开支范围划分是否清楚,是否符合公司有关规定,成本费用归集分配是否符合规定其他业务支出、销售折让与折价的核算是否正确、合规营业费用、管理费用、财务费用支出是否符合国家及公司有关规定,是否控制在预算之内相关准备核算是否正确、合规营业外支出是否真实、合规,核算是否正确,有无任意增设项目,扩大营业外支出等问题流转税计提是否真实、合法,计算是否正确有无挤占、虚列、少列成本、费用的情况。、利润审计明确主营业务利润、其他业务利润、营业外收支净额、投资净收益、补贴收入等形成的利润总额是否真实、合规,计算是否正确,记录是否完整可供分配利润的确定是否真实、合规,核算和账务处理是否正确利润分配的程序是否符合规定,利润分配的内容,包括盈余公积金转入、提取法定盈余公积、提取法定公益金是否符合规定利润分配的比例是否符合有关规定,账务处理是否合规。检查有无其它违纪违法行为。六、审计时间:XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日、XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日,审计的前期准备阶段。制定相

用户评价(0)

关闭

新课改视野下建构高中语文教学实验成果报告(32KB)

抱歉,积分不足下载失败,请稍后再试!

提示

试读已结束,如需要继续阅读或者下载,敬请购买!

文档小程序码

使用微信“扫一扫”扫码寻找文档

1

打开微信

2

扫描小程序码

3

发布寻找信息

4

等待寻找结果

我知道了
评分:

/7

审计工作方案

VIP

在线
客服

免费
邮箱

爱问共享资料服务号

扫描关注领取更多福利