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首页 第十章 国际货款的收付修改版

第十章 国际货款的收付修改版.ppt

第十章 国际货款的收付修改版

中小学精品课件
2019-03-03 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《第十章 国际货款的收付修改版ppt》,可适用于高中教育领域

第七章国际货款的收付我国对外贸易货款的收付一般是通过外汇来结算货款的结算主要涉及支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题买卖双方必须对此达成一致意见并在合同中做出明确的规定。第一节支付工具国际贸易货款的收付采用现金结算的较少大多使用票据来进行结算结算票据主要有汇票、本票、支票其中以使用汇票为主。一、汇票(BillofExchange,Draft)(一)汇票的含义和内容(二)汇票的种类(三)汇票的使用(一)汇票的含义和内容出票人签发的委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇票的基本当事人出票人(Drawer)、受票人(Drawee)或付款人(Payer)受款人(Payee)或收款人汇票的记载事项、绝对记载事项()应载明“汇票”字样()无条件支付命令()确定的金额()付款人名称()收款人名称()出票日期()出票人签章、相对记载事项()付款期限(若欠缺推定为见票即付)()付款地点(若欠缺推定为付款人的营业场所或住所)()出票地点(若欠缺推定为出票人的营业场所或住所)()汇票编号()出票依据()付一不付二或付二不付一()利息和利率汇票格式如下:BillofExchange,NODatedExchangeforBeijing,China,AtSightofthisFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenordatebeingunpaid),paytotheorderofthesumofdrawnunderTo(二)汇票的种类汇票从不同的角度可分为以下几种:、按照出票人的不同汇票可分为银行汇票和商业汇票。()银行汇票(Banker’sBill)。是指出票人是银行受票人也是银行的汇票。()商业汇票(CommercialBill)。是指出票人是工商企业或商人付款人可以是商号、个人也可以是银行的汇票。、按照有无随附货运单据汇票可分为光票和跟单汇票。()光票(CleanBill)。是指汇票的出票人在出票收取票款时不附带货运单据的汇票。银行汇票多是光票。()跟单汇票(DocumentaryBill)。是指汇票的出票人在出票收取票款时附带货运单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。、按照付款时间不同汇票可分为即期汇票和远期汇票。()即期汇票(SightBill)。是指在提示或见票时立即付款的汇票。()远期汇票(TimeBi.确定的金额.收款人的名称.出票日期.出票人签字。本票上未记载的前款规定事项之一的本票无效。(四)本票的种类本票可分为商业本票(CommercialPromissoryNote)和银行本票(Banker’sPromissoryNote)。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分,银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票,大都是银行本票有的银行发行见票即付不记载收款人的本票或是来人抬头的本票它的流通性与纸币相似。根据我国《票据法》的规定银行本票仅限于由中国人民银行审定的银行或其他金融机构签发。(五)汇票与本票的区别:、本票是无条件的付款承诺而汇票是无条件支付命令。、本票的票面有两个当事人即出票人和收款人而汇票则有三个当事人即出票人、付款人和收款人。、本票的出票人即是付款人远期本票到期由出票人付款没有承兑手续而远期汇票提示后则要办理承兑手续。、本票在任何情况下出票人都是绝对的主债务人一旦拒付持票人可以立即要求法院裁定命令出票人付款而汇票的出票人在承兑前是主债务人在承兑后承兑人是主债务人出票人则处于从债务人的地位。、本票只能开出一张而汇票可以开出一套多为一式两份甚至数份。、《英国票据法》规定外国本票退票时不需做成拒绝证书而外国汇票退票时必须作成拒绝证书或退票理由书。三、支票(Check)(一)支票的含义我国《票据法》第条规定支票是出票人签发的委托办理支票存款业务的银或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。英国《票据法》规定支票是以银行为付款人的即期汇票具体来说支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或持票人见票支付一定金额的无条件书面支付命令。(二)支票的当事人出票人付款人收款人(三)支票必须记载事项我国《票据法》第条规定支票必须记载下列事项:表明“支票”字样无条件的支付委托确定的金额付款人名称出票日期出票人签章。支票上未记载规定事项之一的支票无效。(四)支票的种类按照我国《票据法》规定支票可分为现金支票和转帐支票两种用以支取现金或是转帐均应分别在支票正面注明。现金支票只能用于支取现金转帐支票只能用于通过银行或其他金额机构转帐结算。但其他许多国家支取现金或是转帐通常可由持票人或收款人自主选择。按“收款人”一栏填法不同可以分为记名式抬头、指示抬头和来人抬头。   (五)支票的有效期支票的使用有一定的有效期限由于支票是代替现金的即期支付工具所以有效期较短。我国《票据法》规定支票的持票人应当自出票日起日内提示付款异地使用的支票其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。(六)签发支票应注意的问题:出票人在签发支票后应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款后者是指出票人签发支票时应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。案例甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票作为向乙订货的预付款乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款丙于到期日向承兑银行提示取款恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理因而被退票。丙随即向甲追索甲以乙所交货物质次为由予以拒绝并称天前通知银行止付止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决?理由何在?案例分析、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。、理由:()由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性因此只要丙是票据的合法持有人就有权要求票据债务人支付票款并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷(向甲交付的货物质次)的影响()丙在遭到主债务人(承兑银行)退票后即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。第二节汇付和托收结算方式根据结算工具和结算货币的运动方向的关系可分为两类:顺汇法:资金的流动方向与支付工具的传递方向相同的结算方式,如:汇付逆汇法:资金的流动方向与支付工具的传递方向相反的结算方式,如:托收和信用证。一、汇付(一)定义也称汇款。是付款人主动将款项通过银行汇交给收款人的结算方式。在汇款方式下结算工具的传送方向与资金的流动方向相同因此称为顺汇。(二)汇款当事人、汇款人:付款人买方、汇出行:买方所在地银行、汇入行:卖方所在地银行、收款人:卖方  A收款人(债权人)汇款人(债务人)汇出行汇入行合同①②③⑦④⑤⑥ (三)汇付的种类•信汇(MailTransfer,MT)汇出行应汇款人的申请将信汇委托书邮寄给汇入行授权解付一定金额给收款人。•电汇(TelegraphicTransfer,TT)汇出行应汇款人的申请拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(汇入行)指示它解付一定金额给收款人。票汇(RemittancebyBanker’sDemandDraft,DD)汇出行应汇款人的申请在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票寄交收款人由收款人凭以向汇入行取款。P页图解(四)汇款的使用、预付货款:买方先将货款的全部或一部分通过银行汇至卖方卖方收款后再根据合同规定发货。对卖方有利。、货到付款:卖方先交出单据或货物然后由买方主动汇付货款的方法对买方有利。汇付一般用于预付货款附订单付款、记账交易支付定金、分期付款、小额交易的货款支付待付货款的尾数以及佣金等费用的支付。二、托收(一)含义托收是债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收款的结算方式。由于托收项下汇票的传递方向与资金的流向相反所以人们称其为逆汇。 (二)托收的当事人及其关系1委托人:委托银行代为收款者通常为出口人或债权人。2付款人:接受汇票并按照汇票要求付款者通常为进口人或债务人。3托收行:接受委托人的委托代为收取款项的银行通常为出口地银行或债权人所在地银行。4代收行:接受托收行的委托向付款人提示汇票并负责转递款项的银行通常为进口地或债务人所在地银行。    A A出口人托收行代收行进口人①②⑦⑥③④⑤(三)托收的种类:按是否随附运输单据来分:、光票托收(CleannBillforCollecting)金融单据不附有商业单据的托收如使用汇票则使用光票。多用于小额交易。、跟单托收(DocumentaryBillforCollection)是指出口人在收取货款时凭汇票并随附货运单据的托收。国际贸易中常使用。跟单托收按照进口人交单条件不同又分为:()付款交单(DocumentsagainstPaymentD/P)是指出口人的交单以进口人的付款为条件即被接受委托代收货款的银行必须在进口人付清货款后才能交出货运单据。即期付款交单(D/PatSight)是指出口人开具即期汇票连同货运单据通过银行向进口人提示进口人见票后立即付款赎单凭单提货。远期付款交单(D/PafterSight)是指由出口人开具远期汇票连同货运单据通过银行向进口人提示进口人经审核无误后即在汇票上承兑并于汇票到期日付款赎单凭单取货。()承兑交单(DocumentsagainstAcceptanceD/A)指出口人的交单以进口人在汇票上的承兑为条件。(四)托收的特点托收的性质属于商业信用。在托收结算中银行虽然代收款但无敦促债务人付款的义务银行只提供服务不提供信用是否能收至款仍然取决于债务人。托收项下出口人向进口人提供信用和资金融通可以达到吸引客户、调动其经营积极性、扩大出口及提高产品竞争力的目的。对进口人的好处是不用垫付资金。(五)注意的问题 托收存在的最大问题在于风险不均衡卖方风险大买方风险小。卖方发运货物后才能凭运输单据办理托收遇上买方拒付货款则十分被动。而买方则进退自如有时甚至可以做无本生意。因此使用时应注意以下问题:、因人授信必要时从小做起。根据进口人的信用状况经营作风考虑是否可以采用托收结算适当控制交易规模。、了解进口国有关贸易管制和外汇管制的规定避免因禁止进口或收不到外汇而造成损失。、了解进口国的商业惯例和业务习惯确保安全及时收汇。、力争CIF采用条件成交自己托运自己投保以争取主动。如不用CIF条件成交则要投保卖方利益险。、加强合同管理跟进合同履行进度发现问题及时采取措施经减少损失。、为避免进口人弃货拒付时货款两空可在办理托收时预先规定一个在付款地的代理人一旦发生拒付由代理人代办报关、存仓、转售和返运等事宜。这个代理人可以是本公司、本系统或本地区驻付款地的分支机构或办事机构信得过的客户或朋友或者我国驻当地的使、领馆商务参赞。托收的国际惯例国际商会为调和各有关当事人之间的矛盾统一各国银行的业务要领以利托收业务的正常进行和国际贸易的发展遂于年草拟了《商业单据托收统一规则》(第号出版物)建议各国银行采用。国际商会为适应国际贸易的新发展对该规则不断进行修订和补充现在使用的为《托收统一规则》(第号出版物)(UniformRulesforCollectionPublicatlonNo)。《托收统一惯例》自公布实施以来对减少当事人之间在托收业务中的误解、争议和纠纷起了较大的作用因而很快被各国银行采纳和使用。年对这一规则进行了修订和补充。并改名为《托收统一规则》作为第号出版物(简称为URC)。该规则实施年后又于年月再次修订并于年月日起正式实施。现行版本为国际商会第号出版物。新的修订本对国际间的托收程序、技术。法律等方面均有修改。案例某年月日某托收行受理了一笔付款条件为DPatsight的出口托收业务金额为USD托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄给英国一家代收行。单据寄出天后委托人声称进口商要求托收将DPatsight改为DAatdaysaftersight最后委托行按委托人的要求发出了修改指令此后一直未见代收行发出承兑指令。当年月日委托行收到代收行寄回的单据发现份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到货物已经被进口商提走。此时委托行据理力争要求代收行要么退回全部单据要么承兑付款但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。思考:从中吸取什么教训?案例分析、对托收的商业信用性质的把握。根据《托收统一规则》(URC)的有关规定:只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示银行对由此产生的任何后果不负责任后果由委托人自行承担。、对DA与DP之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下进口人只要在汇票上承兑后即可取得货运单据。、此外还存在银行与外商相互串通造成出口人货款与财务的双重损失。第三节信用证(LetterofCredit,LC) 一、信用证的涵义和特点、作用(一)涵义信用证是开证银行应开证申请人的要求向受益人开立的有条件保证付款的书面承诺文件。信用证有两方面的含义:一是指上述的书面承诺文件二是指采用这种书面文件的结算方式。“跟单信用证统一惯例”国际商会遂于年首次拟订《商业跟单信用证统一惯例》并于i年以第号出版物公布建议各国银行采用。以后为适应国际贸易和科学技术不断变化的需要对信用证统一惯例进行了四次修订。最新修订本是年修订实施的《跟单信用证统一惯例》即国际商会第号(UCP)出版物。国际商会《跟单信用证统一惯例》已为全世界绝大多数国家和地区的银行所接受一已成为一种国际惯例。在我国进出口业务中如采用信用证支付方式一般均同意按《跟单信用证统一惯例》办理。(二)特点、信用证是一种银行信用、信用证是一项自足文件、信用证是一种单据的买卖。案例中国某公司采用CIF价出口价值万千美元货物去新加坡年月日美国花期银行新加坡分行开来信用证。月初中方从有关方面获悉开证申请人倒闭。此时货物已在装运港中方果断决定装船。月日装船完毕取得海运提单月日接到开证行撤消信用证的通知。中方回电货已发出不可撤消。接着业务员认真制单经银行仔细审单最终顺利收汇。(三)作用、对出口商的作用()保证出口商凭单取得货款。()可以取得资金融通、对进口商的作用()可以保证取得代表货物的单据()保证按时按质按量收到货物()提供资金融通、对银行的作用二、信用证当事人.开证申请人(Application.开证银行(OpeningBankorIssuingBank).通知银行(AdvisingBankorNotifyingBank).受益人(Benificiary).议付银行(NegotiatingBank).付款银行(PayingBankDraweeBank).保兑银行(ConfirmingBank)、偿付银行(ReimbursementBank)、受让人(Transferee)(一)开证申请人(Applicant)开证申请人是指向一家银行申请开立信用证的当事人在国际贸易中通常为进口商或中间商。开证申请人必须履行的义务根据国际贸易买卖合同规定向银行开立信用证进口商应根据商品合同内容合理指示开证:()开证申请书的措辞必须十分明确()避免过多繁琐的条款()指示内容应当前后保持致避免相互矛盾交纳开证费根据开证行的要求提供开证担保开证申请人提供担保的形式可以是现金、动产或不动产也可以是第三者提供的担保。在开证行履行付款责任后应根据开证申请书的规定及时向开证行付款赎单开证申请人可以享有的权利开证申请人在付款赎单时可以检验单据并拒绝赎取不符合信用证条款的单据但进口商在赎单提货之后如发现货物、规格质量、数量等与单据不符不能向开证行追究责任和索还货款只能根据过失责任向出口商、承运人或保险商等有关方面提出索赔。开证行是指应开证申请人要求开立信用证的银行。(二)开证行(IssuingBank)开证行的义务根据申请书条款正确及时地开出信用证。开证行开立信用证时必须做到完整和明确使信用证的条款单据化。对开出的信用证承担第一性的付款责任。开证行凭单付款后不能因为进口商拒绝赎单或者无力付款而向议付行、代付行、偿付行或出口商追索票款。开证行的权利向开证申请人收取开证费用。若受益人提交的单据不符合信用证条款的规定开证行有权拒付。对偿付行凭索汇证明书已做出的偿付当接到的单据不符信用证规定时开证行有权向议付行退还单据进行票款追索。开证行履行付款责任后若进口商无力付款赎单开证行有权处理单据和货物。若出售货物不能抵偿其垫款开证行仍有权向进口商追索不足部分。(三)通知行(AdvisingBank)通知行是将信用证通知给受益人的银行。通知行一般由开证行在出口商所在地的代理行担任。通知行的义务核实信用证表面的真实性通知行若同意通知信用证就应该合理谨慎地核实所通知信用证的表面真实性。通知行若决定不同意通知信用证则必须毫不延误地告知开证行。向受益人通知信用证在信用证的真实性得到核实后通知行应根据开证行的要求缮制通知书及时、正确地通知受益人。通知行的权利可以向开证行收取通知费。通知行对开证行和受益人都不承担必定议付或代为付款的责任。对文电传递中出现的一些差错有权免责。UCP第条规定“银行对于由于任何文电、信函或单据传递过程中延误或遗失而引起的后果或任何电讯的传送过程中发生的延误、残缺或其他差错概不负责。银行对专门性术语的翻译或解释上的差错也不负责并保留转递信用证而不翻译的权利。”(四)转递行(TransmittingBank)转递行与通知行的作用基本相同但转递手续比通知手续简单。转递行在收到开证行开立的以受益人为收件人的信用证后也必须核对信用证的印签是否相符以证明信用证的真实性。转递行是直接将信用证原件照转给受益人。(五)受益人(Beneficiary)受益人是指信用证中明确指定的信用证的接受者并根据信用证发货、交单和收款的人。通常为国际贸易中的出口方或卖方。受益人的义务收到信用证时应及时审核信用证条款与合同条款的相符性及其是否可以履行。接受信用证后应及时履行信用证条款在规定的装运期内装货并在信用证有效期内提交规定的单据交单收款。不仅要对单据的正确性负责而且要保证所交货物符合贸易合同要求。受益人的权利在审核信用证时若发现信用证条款与贸易合同条款不相符或者无法履行时有权要求进口商修改信用证或者拒绝接受信用证。可凭符合信用证规定的单据向议付行交单议付货款也可向开证行、保兑行、偿付行、代付行或其他指定付款银行请求交单付款。交单时如遇开证行倒闭原开信用证作废开证行所做的付款保证已无法兑现时受益人有权向进口商提出付款要求进口商仍有付款责任。如开证行并未倒闭而无理拒付时受益人或议付行应向开证行据理交涉甚至诉讼也有权向进口商提出付款要求。(六)议付行(NegotiatingBank)议付行是指对受益人交来的跟单汇票办理交单贴现的银行。限制议付信用证的议付行由信用证上指定的银行担当而自由议付信用证的议付行可由受益人根据需要任意选择一家银行担当通常是通知行或受益人的往来银行。议付行的义务在受益人提交满足“单证相符、单单相符”的单据时对议付信用证先行给予垫款。议付行的权利在对受益人支付垫款之后有权凭符合信用证条款的单据向开证行、保兑行、代付行或偿付行索回垫款。可以要求受益人将货权作质押议付行有权处理单据甚至变卖货物。在给受益人支付垫款后保留向受益人追索垫款的权利。(七)承兑行(AcceptingBank)承兑行是指远期信用证中指定的对要求受益人出立的远期汇票给予承兑的银行。(一)承兑行的义务在受益人提交满足信用证条款的单据时对受益人出具的远期汇票进行承兑并到期付款。(二)承兑行的权利承兑行付款后有权要求开证行偿付。(八)付款行(PayingBank)付款行是指在信用证中被指定对信用证项下的汇票进行凭单付款或付款信用证项下执行付款的银行。付款行也称代付行开证行通常委托通知行担任。付款行的义务付款行一经接受开证行的代付委托在对受益人进行验单付款后即不得再向受益人追索。付款行付款后无追索权它只能向开证行索偿。付款行的权利付款行可以在开证行资信较差时有权拒绝接受开证行代为付款的委托。(九)偿付行(ReimbursingBank)偿付行是指开证行委托的对议付行或代付行进行偿付的代理银行。通常当开证行与议付行或代付行之间无账户关系时(特别是在信用证采用第三国货币结算时)为了结算便利开证行往往委托另一家与其有账户关系的银行代向议付行或代付行偿付。凡是开证行授权第三家银行作为偿付行的信用证在偿付授权书中应加列“本信用证项下的偿付受《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》(国际商会出版物第号)的约束”。偿付行的义务偿付行收到索偿书(ReimbursementClaim)后与开证行的偿付授权书(Reimbursementauthorization)进行核对如与有权索偿银行相符索偿金额不超过授权金额则立即向出口地银行付款。偿付行的权利偿付行不接受单据不审核单据不与受益人发生联系因此偿付行对议付行或代付行的偿付不能视为开证行的付款不是终局性付款。当开证行收到单据发现与信用证条款不符时可以向议付行或代付行追回已付款项但不能向偿付行追索。(十)保兑行(ConfirmingBank)保兑行是根据开证行的要求对不可撤销信用证加具保兑的银行。保兑行的义务保兑行在信用证上加具保兑之后即对信用证承担必须付款或议付的独立责任。保兑行的付款责任如同开证行是终局性付款一旦对受益人或其他前手银行验单付款之后便不能再向其行使追索权而只能向开证行索偿。保兑行的权利如果开证行授权或要求一银行对信用证加具保兑而其不准备照办则其必须毫不延误地通知开证行并可通知此信用证而不加保兑。UCP第条信用证业务中的三方主要当事人开证申请人开证行信用证受益人贸易合同信用证开证申请书(一)信用证的内容信用证的内容无统一规定每一份的条款内容及措辞可能各不相同但基本内容大致包括:关于信用证本身的项目关于汇票(Draft)的项目关于单据的项目关于商品的描述(DescriptionofGoods)关于运输的项目其他事项(OtherClauses)三、信用证的内容和开立形式关于信用证本身的项目()信用证的形式(FormofCredit)()信用证的号码和开证日期(LCNOIssuingDate)()受益人(Beneficiary)()开证申请人(Applicant)()信用证金额(Amount)()有效期限(TermsofValidity或ExpiryDate)()生效地点关于汇票(Draft)的项目()出票人(Drawer)()付款人(Drawee、Payer)()收款人(Payee)()出票条款(DrawnCauses)()出票日期(DateofDrawn)()汇票期限(Tenor)关于单据的项目信用证业务处理的主要是单据一般要列明受益人需要提交的单据的名称、份数和具体要求。信用证结算中最基本和重要的单据主要是:商业发票CommercialInvoice)运输单据(TransportDocuments)保险单据(InsurancePolicy)还包括卖方提供的商检证、产地证、包装单据等关于商品的描述(DescriptionofGoods)一般包括货名(Names)、数量(Quantity)、单价(UnitPrice)以及包装(Packing)、唛头(Marks)、价格条件(PriceTerms)、合同号码(ContractNo)等最主要的内容。关于运输的项目()装运港或起运地(PortofLoadingorShipmentfrom)()卸货港或目的港(PortofDischargeorDestination)()装运期限(TimeofShipment)()可否分批装运(PartialShipmentallowedornotallowed)()可否转运(Transshipmentallowedornotallowed)()运输方式(Modeofshipment)其他事项(OtherClauses)()开证行对议付行、通知行、付款行的指示条款(InstructionstoNegotiatingBankAdvisingBankPayingBank)对于通知行常要求其在通知受益人时加注或不加注保兑对于议付行或代付行一般规定:议付金额背书条款(EndorsementClause)索汇方法(MethodofReimbursement)寄单方法(MethodofDispatchingDocuments)()开证行保证条款(EngagementUndertakingClause)保证文句一般以“Weherebyengageundertaking…”句式开头()开证行名称及代表签名(OpeningBank’sNameSignature)()其他特别条件(OtherSpecialConditions)()适用跟单信用证统一惯例规定的申明(SubjecttoUCPClause)一般文句:ThisLCwasissuedsubjecttoUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCreditsreversionICCpublicationNo根据信用证的开立方式及记载内容分为以下两种:信开本信用证(Toopenbyairmail)以信函(Letter)形式开立其记载的内容比较全面。开证行一般都有印就好的信函格式的信用证开立时填入具体内容即可。信开本信用证一般是开立一式两份或两份以上开立后以航空邮寄送交通知行。(二)信用证的开立形式电开本信用证(ToopenbyCable)银行以加注密押的电报、电传或SWIFT等电讯方法将信用证的内容传达给通知行的信用证形式。又可分为简电本和全电本。()简电本(BriefCable)是指仅记载信用证金额、有效期等主要内容的电开本。详细条款将通过证实书另由航空邮寄通知行。简电本在法律上是无效的不能作为交单议付的依据。开立时一般要在电文中注明“随寄证实书”(Mailconfirmationtofollow)的字样并随即将信开本形式的证实书邮寄通知行。证实书是信用证的有效文本可以作为交单议付的依据。()全电本(FullCable)是开证行以电文形式开出的内容完整的信用证。如果电文中注明“Thisisanoperativeinstrumentnoairmailconfirmationtofoow”则这样的电开本就是有效文本可以作为交单议付的依据。如果电文中注明“随寄证实书”则以邮寄的证实书作为有效文本及交单议付的依据。为节省时间与费用这种形式的信用证的使用越来越普遍。()SWIFT信用证是指根据国际商会所制定的电报信用证格式利用SWIFT系统所设计的特殊传输格式来传递的信用证。SWIFT信用证格式标准、简短明了、准确可靠、快速低廉其费用是电传的左右电报的左右。SWIFT系统设计的信用证格式代号为MT、MT。与信开本相比SWIFT信用证将保证条款省略掉但其必须加注密押除在信用证中特别注明外SWIFT信用证一律受UCP约束。案例分析:某公司出口一批冷冻鱼月日接到通知行转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了LC号码、商品的品名、数量和价格等项目并说明“详情后告”。我公司收到简电通知后急于出口于月日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运后制作单据时收到了通知行转来的一张LC证实书证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。问:我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单据?它们之间存在的差异应如何处理?四、信用证的流转程序(一)进出口商签订国际贸易合同买卖合同是引发信用证业务的基础交易的法律文件是申请人申请开证、受益人审证进而决定是否接受信用证的依据。(二)开证申请人申请开立信用证开证申请书是约束开证申请人与开证行之间权利和义务关系的契约性文件是开证行开立信用证的依据在信用证业务流程中起关键作用。通常包括:A根据合同条款确定的信用证内容开证行据此开出信用证B开证申请人对开证行的若干项声明和保证用以明确双方的权利和义务。进口商在填制开证申请书时应注意:开证申请书的内容应与买卖合同的条款保持一致。不得将与信用证无关的内容和合同中的过细条款写入申请书中。写入申请书的内容必须完整、准确、简洁避免模糊、模棱两可或有争议的内容。申请书所列条款内容与UCP规定不相符的一定要在特殊指示中利用特别条款加以说明。(三)开证行开出信用证开证行严格审核开证申请人的开证资格后根据开证申请书开立以出口商为受益人的信用证并将其发至通知行请其通知受益人。(四)通知行向受益人通知信用证通知行若拒绝接受开证行通知信用证的委托应毫不迟延的通知开证行。若决定接受委托就有义务合理谨慎地鉴别信用证表面的真实性并要对信用证进行相关条款的审核。最后开证行必须在信用证上加盖“印鉴已符”或“密押已符”的印章并缮制通知书及时通知受益人。(五)受益人审证、发货、制单受益人接到信用证通知书后首先要对信用证进行审核以确定是否和贸易合同相符。出口商接受信用证后将货物交与承运人取得货运、保险等相关单据。最后根据信用证要求缮制发票、装箱单、产地证明和装船通知等单据。(六)受益人交单出口商备齐信用证规定的单据后根据所开信用证的支付方式向有关银行提示信用证请求议付(议付行)、承兑(承兑行)或付款(付款行保兑行)。(七)出口地银行审单付款有关银行审单无误后垫付(议付行)或支付(付款行或保兑行)货款给出口商。(八)付款或垫付银行寄单索汇若信用证没有指定偿付行则有关银行凭单据向受益人垫付款项后将单据和汇票寄开证行索汇。若信用证指定有偿付行则索偿行在向开证行寄单的同时凭索偿书直接向偿付行索偿。(九)开证行审单付款开证行收到索偿行寄来的单据后应立即审核其是否符合信用证条款要求。若开证行发现实质性不符点可以拒收单据也可以自行决定(五日内)征求开证申请人的意见但必须在五日内做出决定。若信用证指定有偿付行则在偿付行索取垫款时开证行对其进行偿付。如果开证行认为索偿行所寄的单据不符合信用证的要求作出拒付决定则开证行不能向偿付行追索款项但可以要求索偿行退款。(十)开证行通知开证申请人备款赎单开证行在给索偿行或偿付行付款后应立即通知进口商备款赎单。(十一)开证申请人付款赎单开证申请人收到开证行的赎单通知后必须立即到开证行付款赎单但付款前有权审查单据。申请人审核无误接受单据后就必须在合理的时间内无条件地付清信用证下的应付款项。(十二)开证行交单开证行收款后将信用证下的单据交给开证申请人开证行与申请人之间的契约关系就此结束不再受开证申请书的约束。(十三)开证申请人凭单提货开证申请人付款赎单后就可以凭单据向承运人提货。如果申请人发现所收到的货物与合同不符有权根据贸易合同向出口商追索而无权根据信用证向开证行索偿。五、信用证的种类(一)跟单信用证和光票信用证、跟单信用证(DocumentaryCredit)。是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。、光票信用证(CleanCredit)。是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。(二)不可撤销信用证和可撤销信用证根据开证行对所开出的信用证所负的责任来划分信用证分为可撤销信用证和不可撤销信用证。可撤销信用证(RevocableLC)是指开证行在开证之后无需事先征得受益人同意就有权修改条款或者撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是缺乏保障的。不可撤销信用证(IrrevocableLC)是指未经开证行、保兑行(如果有的话)以及受益人同意既不能修改也不能撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是比较可靠的。特点具有开证行确定的付款承诺具有不可撤销性在征得开证行、保兑行和信用证受益人同意的情况下即使是不可撤销信用证也是可以撤销和修改的。(三)保兑信用证和不保兑使用证根据是否有另一家银行对信用证加具保兑不可撤销信用证又可分为保兑信用证和不保兑信用证。保兑信用证(ConfirmedLC)是指开证行开出的信用证经另一银行加以保兑保证兑付受益人所开具的汇票。对信用证加具保兑的银行就称为保兑行(ConfirmingBank)。委托保兑开证行委托通知行予以加保无委托保兑沉默保兑保兑行是由出口商而不是开证行指定的银行UCP规定:保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承付或议付的责任。其他指定银行承付或议付相符交单并将单据转往保兑行之后保兑行即承担偿付该指定银行的责任。对承兑或延期付款信用证下相符交单金额的偿付应在到期日办理无论指定银行是否在到期日之前预付或购买了单据。保兑行偿付指定银行的责任独立于保兑行对受益人的责任。如果开证行授权或要求一银行对信用证加具保兑而其并不准备照办则其必须毫不延误地通知开证行并可通知此信用证而不加保兑。保兑信用证的使用有以下两种情况:一是受益人对开证行的信用程度及金融地位不信任和了解时或对进口国政治上有顾虑时要求开证申请人指示银行开立不可撤销加保兑的信用证二是开证行本身担心其开出的信用证不能被受益人接受或不容易被议付行议付时主动要求一家银行对其开出的信用证加具保兑。无保兑信用证(UnconfirmedLC)是指未在信用证中注明“保兑信用证”(ConfirmedCredit)字样的信用证。即便开证行要求另一家银行加保如果该银行不愿意在信用证上加具保兑则被通知的信用证仍然只是一份未加保兑的不可撤销信用证。特点:只有开证行一重确定的付款责任。案例我出口企业收到国外开来的不可撤销信用证份由设在我国境内的某外资银行通知并加保兑。我出口企业在货物装运后正拟将有关单据交银行议付时忽接该外资银行通知。由于开证银行已宣布破产该行不承担对该信用证的议付或付款责任但可接受我出口公司委托向买方直接收取贷款的业务。对此你认为我方应如何处理为好?(四)即期信用证和远期信用证、即期信用证(SightCredit)。是指在信用证中规定受益人开立即期汇票或不需即期汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。即期付款信用证由谁付款应依信用证规定的条款为准。、远期信用证(UsanceLC)是指由信用证受益人签发远期汇票在其交单后由开证行授权的银行先对远期汇票进行承兑并于汇票到期日再进行付款的信用证又称为定期信用证(TimeLC)。远期信用证是出口商为了促进出口增强竞争能力向进口商提供的先提货延付款的融资便利方式。若卖方开立远期汇票但按即期付款且由买方承担未到期汇票贴现利息的信用证为假远期信用证(UsanceLCpayingatsight)。此信用证项下的汇票经承兑后在贴现市场贴现出口方和议付行就可以取得即期票款而进口方等汇票到期才付款这种信用证的实质是由开证银行或付款银行对进口商提供融通资金的便利由进口商承担所须支付的利息。对出口商而言可即期获得汇票的款项但同时也承担了汇票到期被贴现银行追索的风险。、延期付款信用证(DeferredPaymentLC)是指受益人交单时无需提交汇票.而且在提示单据后的一个规定的期限内由开证行履行其付款责任的信用证。它是一种不用汇票的远期信用证无承兑行为也不具备贴现条件。延期付款信用证适用于进口大型机电成套设备为了加强竞争条件可采用延期付款、卖方中长期贷款或赊欠出口等措施。但期限较长出口商不必提示汇票开证银行也不承兑汇票只是在到期日由银行付款。延期付款是在出口商依契约规定完成交货后货物所有权即由出口商转移到进口商。进口商在取得所有权后若干时间或若干年内偿清贷款。这种付款方式对出口商风险较大故必须在进口商信誉卓著的条件下才能够使用。在延期付款信用证项下开证行可以作为延期付款信用证的付款行也可以指定其他银行为付款行。(五)议付信用证(NegotiationLetterofCredit)是指邀请其他银行买入汇票及或单据的信用证。即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。公开议付信用证(OpenNegotiationLC)是指开证行对愿意办理议付的任何银行作公开议付邀请和普通付款承诺的信用证即任何银行均可按信用证的条款自由议付的信用证。 限制议付信用证(RestrictedNegotiationLC)是指开证行指定某一银行或开证行本身自己进行议付的信用证。(六)可转让信用证和不可转让信用证、可转让信用证(TansferableCredit)。是指开证行授权通知行或议付行在受益人的要求下将信用证的全部或一部分转让给一个或数个受益人使用的信用证。这个受益人被称为第二受益人。根据信用证的转让金额分为全金额转让(TotalTransfer)是指第一受益人将信用证的全部金额转让给第二受益人。主要适用于货源来自一家厂商而且装运货物不准分批装运的情况。部分金额转让(PartialTransfer)是指只将信用证所列金额的一部分转让给第二受益人。主要适用于若原信用证允许分批装运的情况。UCP关于可转让信用证的具体转让规定()只要信用证允许部分支款或部分发运信用证可以分部分地转让给数名第二受益人。已转让信用证不得应第二受益人的要求转让给任何其后受益人。第一受益人不视为其后受益人。()任何转让要求须说明是否允许及在何条件下允许将修改通知第二受益人。已转让信用证须明确说明该项条件。()如果信用证转让给数名第二受益人其中一名或多名第二受益人对信用证修改的拒绝并不影响其他第二受益人接受修改。对接受者而言该已转让信用证即被相应修改而对拒绝修改的第二受益人而言该信用证未被修改。()已转让信用证须准确转载原证条款包括保兑(如果有的话)但下列项目除外:信用证金额规定的任何单价截止日交单期限最迟发运日或发运期间。以上任何一项或全部均可减少或缩短。()必须投保的保险比例可以增加以达到原信用证或本惯例规定的保险金额。()可用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称。如果原证特别要求开证申请人名称应在除发票以外的任何单据中出现时已转让信用证必须反映该项要求。()第一受益人有权以自己的发票和汇票替换第二受益人的发票和汇票其金额不得超过原信用证的金额。经过替换后第一受益人可在原信用证项下支取自己发票与第二受益人发票间的差价。()如果第一受益人应提交其自己的发票和汇票但未能在第一次要求时照办或第一受益人提交的发票导致了第二受益人的交单中本不存在的不符点而其未能在第一次要求时修正转让行有权将从第二受益人处收到的单据照交开证行并不再对第一受益人承担责任。()第二受益人或代表第二受益人的交单必须交给转让行。()除非转让时另有约定有关转让的所有费用(诸如佣金、手续费成本或开支)须由第一受益人支付。、不可转让信用证(NontransferL/C)。是指受益人不得将信用证使用权利转让给第三者使用的信用证。(七)循环信用证和非循环信用证、循环信用证(RevolvingLC)是指受益人在一定时间使用规定的信用证金额后能够恢复再度使用其金额周而复始直至使用到规定的次数和金额为止。使用循环信用证无须分批逐个地由不同的银行开证和议付对买卖双方都可以节约银行费用简便易行。适用的贸易方式:在交易条款中明确说明是定时、定量、定品种的合同货物而且只限向同一个贸易伙伴提供同一种货物。也可用于出口商向进口商较长时间分批、定量、定时提供大型设备的零配件、易损件等业务。()按时间依次循环分为自动循环(AutomaticRevolving)是指受益人按规定的时间或时间间隔装运货物并且议付信用证后该信用证可自动恢复到原金额供再度使用。通知循环(NoticeRevolving)是指受益人在每次装货并且议付信用证后须等待并收到开证行致受益人的通知后才能恢复到原金额再度使用也称非自动循环(NonautomaticRevolving)。定期循环(PeriodicRevolving)是指受益人在装货议付后须经过一定时期才能恢复原金额再度使用。定期循环是依契约的规定可按月或季循环使用也称为半自动循环(SemiAutomaticRevolving)。()按金额循环分为积累循环(CumulativeRevolving)是指上期末用完的信用证余额可转入下期继续使用。非积累循环(NonCumulativeRevolving)是指本期未使用的信用证余额即视为过期、放弃和作废的金额处理不能转入下期使用。、非循环信用证(NonRevolvingLetterofCredit)是指信用证所列金额不可循环使用的信用证。在实务中一般的信用证都是此类。若未注明信用证为循环信用证则为非循环信用证。(八)对背信用证(BacktoBackCredit)它又称转让信用证是指受益人收到对方开来的信用证后要求原证的通知行或其他银行以原证(又称母证)为基础另开一张内容相似的新信用证(子证)。(九)对开信用证(ReciprocalLC)是指两张相互依存的信用证。第一张信用证的开证申请人和受益人分别为第二张信用证的受益人和开证申请人第一张信用证的通知行通常为第二张信用证的开证行两张信用证的金额大致相同两张信用证可同时互开也可先后分别开立。若第一张信用证先行开立可暂不生效待对方开出第二张信用证(也称回头证)并经各证的受益人表示接受时于指定日期两证同时正式生效。对开信用证在我国主要用于来料加工、来件装配等补偿贸易中。使用对开信用证时双方须签订两份贸易合同一份是进口原料或零配件的合同一份是产品出口的合同以保证进出口平衡。当进口原料或配件时开立凭承兑交单的远期信用证进行支付在远期信用证期限内将原料加工成成品出口成品时一般采用即期付款信用证结算以保证收入和支出的外汇平衡。这种支付方式对外汇管制或外汇半管制的国家或地区较为重要。(十)备用信用证SBLC(standbylettersofcredit)又称担保信用证备用信用证是一种特殊形式的信用证是开证银行对受益人承担一项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得到开证行的偿付。合同中的信用证支付条款包括开证时间、信用证的类别、付款时间、信用证金额、信用证的有效期和到期地点等事项。案例分析国外一家贸易公司与我国某进出口公司订立合同购买小麦吨。合同规定某年月日前开出信用证月日前装船。月日买方开来信用证有效期至月日。由于卖方按期装船发生困难故电请买方将装船期延至月日并将信用证有效期延长至月日买方回电表示同意但未通知开证银行。月日货物装船后卖方到银行议付时遭到拒绝。   问题:()银行是否有权拒付货款为什么()作为卖方应当如何处理此事?案例分析()银行有权拒绝议付。理由如下:根据《UCP》的规定信用证虽是根据买卖合同开出的但一经开出就成为独立于买卖合同的法律关系。银行只受原信用证条款约束而不受买卖双方之间合同的约束。合同条款改变信用证条款未改变银行就只按原信用证条款办事。买卖双方达成修改信用证的协议并未通知银行并得到银行同意银行可以拒付。()作为卖方当银行拒付时可依修改后的合同条款直接要求买方履行付款义务。案例分析我某外贸公司与外商于某年月日以CIF方式签订了一份向对方出口价值美元商品的销售合同不可撤销信用证付款。合同中规定我方应在月份运出货物。月日中国银行通知我外贸公司收到外商通过国外银行开来的信用证。经审核信用证条款与合同条款相符。但在我方装船前又收到外商通过银行转递的信用证修改通知要求我方在月日之前装运货物。由于我外贸公司已预订了月日开航的班轮若临时变更手续较为繁琐因此对该修改通知未予理睬之后按原信用证的规定发货并交单议付议付行随后又将全套单据递交开证行。但是开证行却以装运单与信用证修改通知书不符为由拒付货款。请分析开证行是否有理由拒付货款。案例分析开证行没有理由。本案例为不可撤销信用证对于不可撤销信用证未经有关当事人同意开证行不得单方面修改或者撤销。由于修改通知是在我方预订了班轮以后到达达到不及时我方也未同意对信用证的修改因此开证行没有理由拒付货款。案例分析某年月,法国某公司(卖方)与中国某公司(买方)在上海订立了买卖台电子计算机的合同每台CIF上海美元,以不可撤销的信用证支付月马赛港交货。月日,中国银行上海分行(开证行)根据买方指示向卖方开出了金额为万美元的不可撤销的信用证,委托马赛的一家法国银行通知并议付此信用证。月日卖方将台计算机装船并获得信用证要求的提单、保险单、发票等单证后,即到该法国议付行议付。经审查单证相符,银行即将万美元支付给卖方。与此同时,载货船离开马赛港天后,由于在航行途中遇上特大暴雨和暗礁,货物与货船全部沉入大海。此时开证行已收到了议付行寄来的全套单据,买方也已知所购货物全部损失的消息。中国银行上海分行拟偿付议付行支付的万美元的货款,理由是其客户不能得到所期待的货物。根据国际贸易惯例现问:这批货物的风险自何时起由卖方转移给买方开证行能否由于这批货物全部灭失而免除其所承担的付款义务依据是什么买方的损失如何得到补偿案例分析风险自货物交到装运港的船上起由卖方转移给买方开证行无权拒付。根据国际商会制定的《跟单信用证统一惯例》,信用证交易独立于买卖合同,银行只负责审单只要单据与信用证条款相符,银行也须承担其付款义务。买方可凭保险单及有关载货船舶沉没于大海的证明到卖方投保的保险公司索赔。第四节银行保函和备用信用证一、银行保函(一)概念:银行保函又称为银行保证书是担保银行应申请人(被担保人委托人)的请求向第三方(受益人)开立的保证被担保人履行特定义务否则承担赔偿责任的书面担保文件。特点:、保函从属于基础合约。、银行保函的付款责任是第二性的。、只有在违约的情况下才支付。(二)银行保函的当事人、委托人也是被担保人和申请人、受益人通过保函取得赔偿的人、保证人也称担保人委托人与受益人之间基于彼此签订的合同而产生的债权债务关系或其他权利义务关系。委托人与银行之间的法律关系是基于双方签订的《保函委托书》而产生的委托担保关系担保银行和受益人之间的法律关系是基于保函而产生的保证关系。、通知行、保兑行(三)银行保函的种类履约保函  在一般货物进出口交易中履约保函又可分为进口履约保函和出口履约保函。  .进口履约保函。  进口履约保函是指担保人应申请人(进口人)的申请开给受益人(出口人)的保证承诺。保函规定如出口人按期交货后进口人未按合同规定付款则由担保人负责偿还。这种履约保函对出口人来说是一种简便、及时和确定的保障。  .出口履约保函  出口履约保函是指担保人应申请人(出口人)的申请开给受益人(进口人)的保证承诺。保函规定如出口人未能按合同规定交货担保人负责赔偿进口人的损失。这种履约保函对进口人有一定的保障。(三)银行保函的种类、还款保函  还款保函又称预付款保函或定金保函。是指担保人应合同一方当事人的申请向合同另一方当事人开立的保函。保函规定如申请人不履行他与受益人订立合同的义务不将受益人预付或支付的款项退还或还款给受益人担保人向受益人退还或支付款项。、投标保函(TenderGuarantee)担保人应申请人(投标人)的请求出具给招标人的书面保证凭证保证投标人开标前不中途撤标或片面修改投标条件中标后不拒绝签约等。(五)银行保函的修改银行保函的保证行非经申请人和受益人的同意不得擅自修改。(六)银行保函与信用证的比较相同点:、银行信用代替商业信用、自足文件独立于基础合同、单据化条款单据业务不同点:、使用范围:保函比信用证使用范围大、付款责任:保函第二性付款责任信用证第一性付款责任。、当事人不同:保函只有担保行负责赔偿款信用证开证行、付款行、议付行承兑行负责付款。、单据要求:保函要求较松信用证要求严格。二、备用信用证(一)备用信用证的定义备用信用证又称担保信用证是开证行根据开证申请人的请求向受益人开立的承担某项义务的凭证二)备用信用证的适用一般用在投标、履约、还款、预付货款或赊销等业务中有些国家也将其用于买卖合同项下的支付(三)备用信用证与跟单信用证的区别首先跟单信用证在受益人履约时使用备用信用证则在申请人违约时才使用。其次跟单信用证只用于货物的买卖备用信用证可适用于货物以外的多方面的交易。第三跟单信用证凭符合信用证条款的单据付款备用信用证则只凭受益人提供的开证申请人的违约证明付款。(四)备用信用证与保函的区别首先操作程序比保函简单。同信用证付款程序。其次到期地点可在开证行也可在受益人所在地保函只能在担保行所在地。第三备用信用证不受任何合约的约束保函有独立担保和附属担保。第四备用信用证灵活多样有多种索偿方式保函只有一种方式

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