各行业涉及的税种及税率
一、服务业(餐饮、住宿、旅游、咨询中介等)
营业税:营业收入的5%。
城建税:
市区:营业税的7% 乡:营业税的5% 镇:营业税的1%。
教育费附加:营业税的3%。
地方教育费附加:营业税的2%。
文化事业建设费:营业收入的3%(广告业)。
工会经费:无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金:按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金:营业收入的0.1%
印花税:
合同
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0.3‰
房产税:自有房按从价1.2%计征,租赁房按从租12%计征。
企业所得税:应纳税所得额的25%。
个人所得税:分红20%,工资薪金(工资-五险一金-3500)×3%~45%
1
土地使用税:按每平米以及等级,0.8-5.6元/平方米。
二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业
营业税:营业收入的3%。
城建税:
市区:营业税的7% 乡:营业税的5% 镇:营业税的1%。
教育费附加:营业税的3%。
地方教育费附加:营业税的2%。
工会经费:无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金:按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金:营业收入的0.1%。
印花税:
工程
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承包合同 0.3‰。
房产税:自有房按从价1.2%计征,租赁房按从租12%计征。
企业所得税:利润的25%。
个人所得税:分红20%,工资薪金(工资-五险一金-3500)×3%~45%
三、房地产开发业
营业税:销售不动产的5%。
城建税:
市区:营业税的7% 乡:营业税的5% 镇:营业税的1%。
教育费附加:营业税的3%。
地方教育费附加:营业税的2%。
工会经费:无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金:按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金:营业收入的0.1%。
印花税:
购销合同
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0.3‰。
房产税:自有房按从价1.2%计征,租赁房按从租12%计征。
土地增值税:采用四级超率累进税率。
土地使用税:按每平米以及等级,0.8-5.6元/平方米。
企业所得税:利润的25%。
个人所得税:分红20%,工资薪金(工资-五险一金-3500)×3%~45%
四、工业、商贸业(买卖商品)
增值税:3%(小规模纳税人)17%(一般纳税人)
消费税:属于消费税应税项目需缴纳消费税。
城建税:
市区:营业税的7% 乡:营业税的5% 镇:营业税的1%。
教育费附加:营业税的3%。
地方教育费附加:营业税的2%。
文化事业建设费:营业收入的3%(广告业)。
工会经费:无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金:按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金:营业收入的0.1%。
印花税:税率不同,同上。
房产税:自有房按从价1.2%计征,租赁房按从租12%计征。
企业所得税:利润的25%。
个人所得税:分红20%,工资薪金(工资-五险一金-3500)×3%~45%
土地使用税:按每平米以及等级,0.8-5.6元/平方米。
五、金融保险业
营业税:营业收入5% (营业收入*税率)
城建税:
市区:营业税的7% 乡:营业税的5% 镇:营业税的1%。
教育费附加:营业税的3%。
地方教育费附加:营业税的2%。
工会经费:无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金:按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金:营业收入的0.1%
印花税:借款合同 0.05‰
房产税:自有房按从价1.2%计征,租赁房按从租12%计征。
企业所得税:利润的25%。
个人所得税:分红20%,工资薪金(工资-五险一金-3500)×3%~45%
土地使用税:按每平米以及等级,0.8-5.6元/平方米。
六、广告业
营业税:营业收入的5%。
城建税:
市区:营业税的7% 乡:营业税的5% 镇:营业税的1%。
教育费附加:营业税的3%。
地方教育费附加:营业税的2%。
文化事业建设费:营业收入的3%(广告业)。
工会经费:无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金:按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金:营业收入的0.1%
印花税:合同 0.3‰
房产税:自有房按从价1.2%计征,租赁房按从租12%计征。
企业所得税:利润的25%。
土地使用税:按每平米以及等级,0.8-5.6元/平方米。
七、电力、发电业
营业税:建筑安装收入的3%
城建税:
市区:营业税的7% 乡:营业税的5% 镇:营业税的1%。
教育费附加:营业税的3%。
地方教育费附加:营业税的2%。
工会经费:无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金:按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金:营业收入的0.1%
印花税:合同 0.3‰
房产税:自有房按从价1.2%计征,租赁房按从租12%计征。
企业所得税:利润的25%。
个人所得税:分红20%,工资薪金(工资-五险一金-3500)×3%~45%
土地使用税:按每平米以及等级,0.8-5.6元/平方米。
八、采矿业
资源税:其他非金融矿原矿 0.5-20元/吨
黑色金融矿原矿 2-30元/吨
有色金融矿原矿 0.4-30元/吨
城建税:
市区:营业税的7% 乡:营业税的5% 镇:营业税的1%。
教育费附加:营业税的3%。
地方教育费附加:营业税的2%。
工会经费:无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金:按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金:营业收入的0.1%
印花税:合同 0.3‰
企业所得税:利润的25%。
个人所得税:分红20%,工资薪金(工资-五险一金-3500)×3%~45%
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