1主题内容与适用范围
1.1为了加强会计核算和会计监督，提高会计核算工作质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，根据《中华人民共和国会计法》及其他相关规定，结合本公司实际，特制定本制度。
1.2本制度规定了会计稽核的依据、组织形式、方法和要求等内容。
1.3本办法适用于公司计财部及相关部门，各子公司可参照本办法制定本公司会计稽核
管理制度
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，并交股份公司
计划
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财务部备案
2会计稽核工作的主要依据
2.1国家统一会计制度,国家财经法律、法规制度。
2.2财政税务部门下发的有关规定。
2.3集团公司及股份公司内部
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。
3稽核工作的组织形式
计财部设置总帐稽核岗，负责对公司所有会计凭证的合法性、准确性进行严格的审查与复核。
4稽核工作的主要职责
4.1审核实际发生的经济业务是否符合有关法律、法规、
规章制度
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的规定。如发生问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。
4.2审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否真实、合法、准确、完整，手续是否齐备，会计处理方法是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。
5稽核工作的主要方法和要求
5.1对原始凭证的审核
5.1.1检查原始凭证所反映的业务内容是否符合国家政策、法令、制度、计划、预算和
合同
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等的规定，是否符合审批权限和手续等。
5.1.2检查原始凭证所记载的业务内容是否正常、合理，经办负责人员、业务的程序和手续等是否符合要求等。
5.1.3审核各种原始单据凭证的手续是否完备，应填项目是否填写齐全，有关经办人员是否都已签名或盖章，主管人员是否审批同意等。
5.1.4审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大小写金额是否相符等。
5.2对微机凭证的审核
5.2.1审核凭证是否附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数，结帐和更正错误的除外。
5.2.2审核凭证的制作与原始凭证的业务内容是否相符，会计处理方法是否遵循了《企业会计准则》及国家相关财务会计法规的规定。
5.2.3审核微机凭证的内容是否完整，包括：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、应记会计科目、方向及金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员的签名等。
5.2.4审核机内会计凭证的客户核算、供应商核算、部门核算、个人往来、材料入库计划价、库存商品型号与发票号等项目是否输入齐全、准确。
5.2.5审核微机凭证是否连续编号。
5.3对会计帐簿的审核
5.3.1审核会计帐簿是否根据审核通过的机内会计凭证登记总分类帐和明细分类帐，记录的数据是否准确、可靠、完整，是否能够反映实际发生的经济业务事项。
5.3.2各科目明细分类帐各户之和是否与总分类帐各该科目之余额相等。
5.3.3各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等是否完备。
5.4对会计报表的审核
5.4.1各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。
5.4.2各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。
5.4.3会计报表之间、会计报表各项之间、勾稽关系是否准确，数字计算是否正确。
5.4.4会计报表批注、编表说明是否漏项，与相关报表数字口径是否一致。
5.4.5对外报送的财务报告，是否依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上是否注明：单位名称、单位地址、财务报告所属年度、季度、月度、报出日期，企业负责人、财务负责人签章是否齐全。
附加说明：
本办法由计划财务部起草并负责解释
本办法于2002年9月第一次修订
本办法自发布之日起执行
浙公网安备 33021202002483