XX公司总部非生产性固定资产实物管理办法
(试行)
第一章 总则
第一条 为加强XX有限责任公司总部(简称“公司总部”)非生产性固定资产管理(简称“固定资产”),优化资产配置,提高资产使用效率,根据《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令[2003]第378号)、《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)、《企业会计准则第4号—固定资产》(财政部2006年2月15日发布,2007年1月1日生效)、《XX有限责任公司章程》以及其它有关法律法规,制定本办法。
第二条 本办法规范的业务内容主要包括:
(一) 固定资产认定和登记;
(二) 固定资产
计划
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与预算;
(三) 固定资产购置;
(四) 固定资产验收、登记、入库、报销;
(五) 固定资产配置和领用退还;
(六) 固定资产的日常管理;
(七) 固定资产的维修保养;
(八) 固定资产实物定期清查;
(九) 固定资产保险;
(一十) 固定资产出租;
(一十一) 固定资产出借;
(一十二) 固定资产闲置处置;
(一十三) 固定资产内部调拨;
(一十四) 固定资产报废;
(一十五) 固定资产出售;
(一十六) 固定资产报损报失。
第三条 本办法所指固定资产仅包括公司总部非生产性的房屋、构筑物、公务车辆、办公设备、文体设备、图书文物等实物资产的预算、计划、购置、验收、调剂、维修及其它管理。办公家具和陈列品的管理与固定资产相同,但其折旧和报废需另行规定。
第四条 本办法本着“有效配置、分级管理、部门协同、责任到人、物尽其用”的原则制定。
第五条 本办法适用于公司总部。各分公司、全资子公司、控股子公司和参股子公司可参照本办法,根据实际情况制定相应的
管理制度
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或
实施细则
工程地质勘察监理实施细则公司办公室6S管理实施细则国家GSP实施细则房屋建筑工程监理实施细则大体积混凝土实施细则
。
第二章 组织与职责
第六条 公司总部对固定资产实物管理实行纵向分级、横向归口管理。公司总部的固定资产,按照固定资产的类别和特性,归口到相应的管理部门。
第七条 行政后勤部是公司总部固定资产的管理部门,主要职责是:
(一) 制定固定资产实物管理办法,监督检查执行情况;
(二) 审核和编制公司总部固定资产年度投资计划、投资预算、更新改造和大修理计划;
(三) 与公司财务部门、办公厅、物资管理部门、信息管理部门共同制定公司固定资产配置
标准
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、报废标准、更新改造标准和相关技术规范,编制《固定资产目录》;
(四) 负责有关固定资产的购置、报废的技术鉴定;
(五) 组织实物资产各项管理工作,监督固定资产清查盘点,审核并汇总固定资产清查盘点结果;
(六) 对固定资产实物信息进行管理,分析固定资产使用效率,提出提高固定资产利用效率的建议和方案。
第一条 固定资产使用部门职责是:
(一) 建立固定资产岗位责任制,将管理责任落实到位;
(二) 根据实际需要,按规定程序提出固定资产购置申请;
(三) 负责本部门固定资产的登记、挂签、清查;
(四) 进行固定资产的保养维护,负责本部门固定资产大修计划的制定,并组织实施;
(五) 正确使用固定资产,负责对使用人员进行操作培训和技术指导。
第二条 在行政后勤部设固定资产管理员岗位(简称“后勤固定资产管理员”),主要职责是:
(七) 严格执行公司固定资产管理制度,对公司总部固定资产的安全完整负有责任;
(八) 审核各部门上报的固定资产新增计划和固定资产购置预算,并进行汇总,形成公司总部固定资产新增计划和公司总部固定资产购置预算;
(九) 审核各部门上报的固定资产采购申请;
(一十) 负责公司总部固定资产的验收、登记及固定资产实物定期清查工作;
(一十一) 负责公司总部固定资产的日常管理和维护工作,负责《固定资产实物卡片》的更新维护工作;
(一十二) 负责公司总部固定资产调拨、保险、出租、出售、报废、报损、报失及闲置固定资产处理等工作;
(一十三) 负责收集整理公司总部固定资产管理中出现的问题和建议,并及时整改和报告部门负责人。
第三条 固定资产使用部门是公司固定资产的日常保管和维护部门,各部门应设立专职或兼职的固定资产管理员(简称“部门固定资产管理员”)进行部门内固定资产管理,主要职责是:
(一十四) 监督本部门严格执行固定资产管理制度,对本部门使用的固定资产安全完整负有责任;
(一十五) 负责本部门固定资产的新增计划和购置预算,提出固定资产采购申请;
(一十六) 负责本部门固定资产的日常管理与维护工作,监督固定资产使用保管责任人履行保护固定资产的职责;
(一十七) 参加固定资产盘点,负责部门固定资产实物卡片数据的填报更新;
(一十八) 负责本部门闲置固定资产调剂,申请固定资产的报废;
(一十九) 负责收集整理公司总部固定资产管理中出现的问题和建议,并及时整改和报告部门负责人。
第三章 固定资产认定和登记
第四条 公司总部固定资产认定应符合以下标准:
(二十) 使用年限在一年以上,单位价值在2000元以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产;
(二十一) 单位价值虽不足规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资;
(二十二) 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,且独立发挥作用的资产。
第五条 一般情况下,固定资产登记对象应具有完全独立运作的功能,并在外观上成为一个独立的整体。固定资产卡片应按每一独立登记对象登记,一个登记对象设一张卡片。登记对象的确定应符合以下要求:
(二十三) 房屋:以每所房屋(连同附属建筑物及设备)作为一个独立登记对象;
(二十四) 建筑物:以每一独立建筑物(连同附属建筑物及设备)作为一个独立登记对象;
(二十五) 车辆:以每一独立的车辆作为一个独立登记对象;
(二十六) 管理用具:以每件管理用具作为一个独立登记对象。
第四章 固定资产计划与预算
第六条 固定资产使用部门根据实际需要,由部门固定资产管理员编制本部门固定资产年度计划,填写《固定资产新增计划与购置表单》(详见附件1表1),经本部门负责人审核批准后,报公司行政后勤部门审核。
第七条 后勤固定资产管理员对各部门上报的《固定资产新增计划表》进行审核汇总,并据此编制公司总部的《固定资产新增计划表》。后勤固定资产管理员审核应主要包括以下内容:
(二十七) 购置的原因;
(二十八) 拟购入时间;
(二十九) 拟购入数量;
(三十) 现有固定资产折旧年限已到需新增的,应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。
第八条 公司《固定资产新增计划表》经行政后勤部门主管领导审核签字后,送公司财务部门。公司财务部门负责人审核签字后,送公司领导审批。批准后的《固定资产新增计划表》将成为固定资产年度正式计划,并在财务部门和行政后勤部门归档保存。
第九条 公司各部门根据正式的固定资产新增计划与购置预算进行固定资产购置申请,固定资产预算额度将作为固定资产采购或自建的控制指标,原则上不允许突破。
固定资产计划与预算的具体流程见附件2图1。
第五章 固定资产购置
第一十条 后勤固定资产管理员根据公司总部年度固定资产新增计划以及实际使用需要,填写《固定资产采购申请单》(详见附件1表2),提出采购申请,送行政后勤主管领导审批。
第一十一条 固定资产使用部门需计划外临时采购固定资产时,由部门固定资产管理员填写《固定资产采购申请单》(详见附件1表2)和《计划外固定资产购置说明》(详见附件1表3),对计划外购置的原因进行详细说明,提出固定资产购置申请,送本部门负责人审核签字。
第一十二条 行政后勤部门主管领导对《固定资产采购申请单》(详见附件1表2)进行审核。审核的内容包括:购置金额大小,购置申请是否经由单位领导审批,是否属于计划内购置等。行政后勤部门主管领导审核签字后,送财务部门主管领导审核,财务部门主管领导审核签字后送公司主管领导审批。公司主管领导审批同意后,送后勤固定资产管理员执行,并送财务部门资产管理人员备案。后勤固定资产管理员送已批准的《固定资产采购申请单》(详见附件1表2)给物资采购部门,由物资采购部门按其规定进行采购。
第一十三条 各种轿车的购置一律由集团公司批准,其他设施、设备的购置,原则上实行“谁投资、谁审批”。集团公司总部固定资产购置必须经公司领导批准。
固定资产购置的具体流程见附件2图2。
第六章 固定资产验收、登记、入库、报销
第一十四条 行政后勤部应对本公司占有的、使用的、由不同渠道(购入、调入、自制、自建、捐赠)形成的非生产性固定资产进行统一验收管理,验收时应符合以下要求:
(三十一) 清点数量,查看实物与凭证所列数量是否一致,所附备件是否齐全;
(三十二) 检查质量,查看设备性能是否良好,质量是否符合技术要求;
(三十三) 核实造价,查看新增固定资产的造价和购进、调入价格是否符合实际。
第一十五条 对新增加的固定资产,应由行政后勤部组织,在财务部门、采购部门、资产使用部门、基建部门、技术部门、工程部门的配合协同下统一验收。行政后勤部等部门承担验收检查责任,采购、资产使用、基建、技术、工程等部门承担验收申请的责任。
第一十六条 购入的固定资产验收应符合以下要求:
(一) 验收申请部门向行政后勤部提出申请,填写《固定资产验收申请单》(详见附件3表1),同时应提供购入固定资产的采购
合同
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、发票、装箱单、货运单据等商业文书。
(二) 后勤固定资产管理员对购入的固定资产应开箱检查实物,大宗货物可采取抽查的方式进行开箱验货,保证货物完整和完好。开箱验货之后,后勤固定资产管理员填写《固定资产验收单》(详见附件3表2)。
(三) 购入的固定资产需开机测试和试运行时,后勤固定资产管理员应联系工程、技术或使用部门承担试运行测试工作。开机测试和试运行过程中应详细填写相关的测试和试运行记录。测试和试运行合格后,测试和试运行单位应提供《固定资产测试运行结果报告单》(详见附件3表3)。
(四) 发生货物的缺失、损坏或性能规格不合要求时,由采购或验收申请部门负责办理相关索赔、追查工作。
(五) 验收完毕后,后勤固定资产管理员填写《固定资产验收单》(详见附件3表2),报行政后勤部主管领导审核。审核后,后勤固定资产管理员制作《固定资产实物卡片》(详见附件3表4—6),将《固定资产验收单》(详见附件3表2)报财务部固定资产管理人员备案。
第一十七条 企业自行制造的(简称“自制类”)固定资产验收分逐期验收和完工验收两种,验收应符合以下要求:
(一) 自制类固定资产的完工验收,由施工单位在工程完成后,向后勤固定资产管理员提交《固定资产验收申请单》(详见附件3表1),提出验收申请。
(二) 行政后勤部会同使用部门和施工单位,依据工程合同书及工程设计蓝图的规定,核对竣工交付成果,汇总整理交付使用验收单、监理记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料,逐项核对查验。验收无误后,填写《固定资产验收单》(详见附件3表2)。
(三) 验收申请单位应提供自制类固定资产项目的合同、设计文件、制造方案、测试方案、测试报告、验收报告等商业文书供验收工作使用。验收完毕后,后勤固定资产管理员填写《固定资产验收单》(详见附件3表2)。
(四) 企业自行制造固定资产的分批验收由验收申请单位应提供分批交付使用验收单等商业文书供验收工作使用。
(五) 验收完毕后,后勤固定资产管理员将《固定资产验收单》(详见附件3表2)报行政后勤主管领导审核。审核后,后勤固定资产管理员制作《固定资产实物卡片》(详见附件3表4—6),将《固定资产验收单》(详见附件3表2)报财务部固定资产管理人员备案。
第一十八条 调入类固定资产验收应符合以下要求:
(一) 固定资产调入单位填写《固定资产验收申请单》(详见附件3表1),提出验收申请。同时提供固定资产调出单位出具的固定资产调拨单、固定资产卡片、技术档案和相关商业文书供验收工作使用。