01786企业纳税会计[福建]201204

福建省2012年4月高等教育自学考试 企业纳税会记  试 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 课程代码：01786 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．下列不属于税收的特征的是 A．强制性    B．无偿性    C．目的性    D．固定性 2．在计算增值额时，不扣除购人固定资产的价值或折旧的是 A．生产型增值税    B．收入型增值税    C．营业型增值税    D．消费型增值税 3．计算增值税计税销售额的价外费用不包括的项目是 A．销项税额    B．违约金    C．包装物租金    D．运输装卸费 4．某商场为一般纳税人，采用以旧换新方式销售一台新空调，旧空调折价500元，向消费者收取现金1 500元，该项业务的销项税额是 A．85元    B．170元    C．255元；D．340元 5．下列商品属于消费税范围的是 A．烟叶    B．彩色电视机    C．数码摄相机    D．柴油 6．纳税人兼营不同税率的应税消费品，未能分别核算的按 A．平均税率计算 B．从高适用税率计算 C．税务部门确定的税率计算 D．商品销售比例多的商品所适用的税率计算 7．我国海关进口货物的计税依据是 A．离岸价格    B．到岸价格    C．市场价格    D．出厂价格 8．某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入 2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为(适用营业税率为3％) A．3．33万元    B．3．36万元    C．7．28 万元    D．7．36万元 9．下列所得，不征收个人所得税的是 A．股票转让所得    B．购买企业债券的利息收入 C．购买福利彩票中奖奖金20 000元    D．购买股票的股利收入 10．车船使用税实行 A．定额税率    B．比例税率    C．幅度税率    D．定量税率 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共lO分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。 11．我国企业纳税的基本程序主要包括 A．税务登记    B_纳税申报    c．税款缴纳    D．税务检查    E．违章处理 12．下列劳务属于增值税应税劳务的有 A．加工劳务    B．运输劳务 C．修理劳务    D．修配劳务 E．建筑安装劳务 13．下列消费品中属于消费税征税范围的有 A．贵重物品    B．鞭炮 C．木制一次性筷子    D．摩托车 E．电动车 14．个人所得税的纳税办法有 A．自行申报纳税    B．代收代缴 C．代扣代缴      D．定期定额 E．查定征收  15．下列关于土地增值税的特点描述正确的有 A．以转让房地产所取得的增值额为计税依据 B．征税面比较广 C．采用扣除法和评估法计算增值额 D．实行超率累进税率 E．实行按次征收    ． 三、判断选择题(本大题共15 小题，每小题1分，共15分) 判断下列每小题的正误，正确的将答题卡上该小题的“[A]”涂黑，错误的将“[B]”涂黑。 16．税收分配的主体是纳税人。 17．纳税人以折扣方式销售货物的，如将销售额与折扣额在同一张发票上注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。 18．纳税人用于投资入股，抵偿债务等方面的应税消费品，应以同类消费品的平均价格作为计算依据计算消费税。 19．消费税的纳税人是指在我国境内消费应税消费品的单位和个人。 20．有价证券等买卖业务，以卖出价减买入价后的余额为营业额。 21．某纳税人销售不动产，2月份收取定金，5月份收取全部价款，所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份计算缴纳营业税。 22．企业直接向地震灾区的捐款，在计算企业应纳税所得额时准予全额扣除。 23．王某是某国有企业的员工，以个人名义承包该企业，承包期间，该国有企业支付给王某 的工资应按工资薪金所得缴纳个人所得税。 24．同一作品先在报刊上连载，或先出版，再在报刊上连载的，视为一次稿酬所得纳税。 25．纳税人建造普通 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20％，应就其超过部分的增值额计算缴纳土地增值税。 26．联营企业将投资者投入的房地产再转让，应按规定征收土地增值税。 27．纳税人、代扣代缴人和代收代缴人缴纳“三税”的地点，就是城建税的纳税地点。 28．房屋的产权所有人是房产税的纳税义务人。 29．逾期包装物押金视为含税收入，而价外费用则视为不含税收入。 30．纳税人销售不动产，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税。 第二部分非选择题 四、计算题(本大题共7小题，每小题5分，共35分) 请在答题卡上作答。 31．某公司为增值税一般纳税人，2009年2月发生以下采购业务： (1)购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款60 000元，增值税额为lO 200元，支付采购原材料运输费用2 500元，取得运单； (2)购进免税农产品，买价20 000元。 要求：根据以上采购业务，计算该公司本月可抵扣进项税额。 32．某公司为增值税小规模纳税人(适用3％的税率)，2009年6月发生以下业务： (1)销售产品一批，含税售价4l 200元，款项收存银行； (2)接受委托加工一批材料，加工完毕，收取含税加工费2 060元。 要求：根据以上业务，计算该公司本月应缴纳增值税额。 33．某进出口公司2009年6月进口一批货物，该货物到岸价为．500 000元，货物进口关税率为20％，增值税率为17％。 要求：根据以上业务，计算该批货物的进口环节增值税额。 34．某运输公司2009年10月取得由上海港至新加坡港货物运输收入6 000 000元，其中支付给境外运输公司3 000 000元，从事代开票业务的发票收入2 000 000元，支付给其他 联运公司800 000元。(营业税适用税率为3％) 要求：根据以上业务，计算该公司10月份应纳营业税额。 35．某公司2009年实际发放工资500万元，该公司当年发生职工福利费支出100万元，拨缴工会经费10万元，发生职工教育经费8万元，该公司当年利润总额为1 000万元。要求：计算该公司当年应纳税所得额。 36．中国公民张某2009年收入情况如下： (1)1到12月每月取得工资l0 000元； (2)3月一次取得稿费收入20 000元。 要求：计算张某当年应缴纳的个人所得税。 37．某公司2009年8月缴纳增值税360 000元，消费税250 000元，营业税20 000元。要求计算该公司应缴纳的城市维护建设税及教育费附加。(城建税税率为7％，教育费附加税率为3％)。 五、综合计算分录题(本大题共2小题，每小题15分，共30分) 请在答题卡上作答。 38．某公司为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税，6月份发生下列经济业务： (1)6日，向光明工厂购进材料一批，增值税发票注明价款200 000元，税额为34 000 元，另支付运费30 000元(已取得合法运输发票)，材料已入库，上述款项已通过银 行存款支付。 (2)销售A产品，取得含税销售收入1 170 000元，款项送存银行。 (3)将自产的A产品用于办公楼建造，A产品的成本为60 000，计税价格为100 000元。 (4)接受捐赠乙材料一批，增值税专用发票注明价款10 000元，增值税为l 700元。 要求：计算本月应纳增值税额并编制相关会计分录 39．某化妆品厂销售一批化妆品售价10 000元(不含增值税)，货款收存银行，增值税率为17％，消费税率为30％，产品成本为5 000元，随同化妆品销售不单独计价的精美包装物成本为200元。  要求：计算该厂本月应纳税额并编制相关会计分录。