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广东电网公司全面预算管理案例分析.doc

广东电网公司全面预算管理案例分析

Marvin学启
2019-02-21 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《广东电网公司全面预算管理案例分析doc》,可适用于经济金融领域

第四章、广东电网公司全面预算管理案例分析广东电网公司简介背景与现状广东电网公司是中国南方电网有限责任公司的全资子公司,前身为广东省广电集团有限公司,年月日更名为广东电网公司。年月日,下辖的广州供电局、深圳供电局正式分立由南方电网公司直管。公司注册资金亿元。广东电网公司是经营电网投资、运行维护、电力交易与调度、电力营销、电力设备销售、调试、检测和试验以及施工、物资、科学研究、技术监督、技术开发、电力生产调度信息通信、咨询服务、电力教育和培训等业务的经济实体,是统一管理广东电网(广州市和深圳市的电网和业务除外)的企业法人。公司本部设办公室等个职能部门,直接管理全省个地市供电局,以及电力调度控制、信息、基建、物资、科研、学校等多家中心机构和直属单位。广东电网以珠江三角洲地区千伏主干环网为中心,向东西两翼及粤北延伸。通过“八交五直”高压输电线路以及鲤曲线与中西部电网联网通过回千伏交流海缆与海南电网相联通过回千伏线路与香港中华电力系统互联通过回千伏电缆和回千伏线路向澳门地区供电。截至年底,含广州、深圳在内,共有千伏及以上输电线路(含电缆)千米、变电站座、主变台、容量万千伏安,其中千伏线路千米,变电站座、主变压器台、容量万千伏安。广东电网公司秉持“万家灯火,南网情深”的核心价值观,通过全面开展创建国际先进省级电网公司工作,致力于向广大客户提供世界级的电力供应和服务,企业实现快速发展。目前,公司供电客户数万户,共有员工万人,电网连续安全运行突破年。在广东十大服务行业居民评价、广东省地方政府公共服务评价中,分别实现连冠和连冠。随着广东经济的持续、健康、快速发展,广东电网公司的发展前景将更加广阔,将为建设幸福广东作出新的更大贡献。基本思路和目标(一)基本思路围绕公司“创先”总体目标,落实公司发展战略,引入国内外先进企业预算管理最佳实践,以经营控制为目的,以预算指标体系为核心,以分级管理为模式,以考核评估为手段,系统规划,重点突破,提升公司价值创造能力。(二)总体目标全面预算管理创先工作的总体目标:建立战略导向型全面预算管理体系,实现“战略规划、目标设定、预算形成、监控调整”的全过程管理,有效配置企业资源,控制经营风险,提高经营效率和管控能力,促进公司决策科学化,提升公司价值创造能力,确保公司战略目标的实现。至年底,完成全面预算管理体系的建设。完善组织架构和流程体系,建立科学严谨的预算准入机制,构信息化平台,实施动态考核评价,实现业务计划与财务预算的有效衔接,公司预算管控能力和关键绩效指标达到国内领先。至年底,深化全面预算管理体系的应用。完善中长期战略预算规划,提高预算的决策分析能力,评估经营绩效,提升企业价值,公司预算管控能力和关键绩效指标逐步迈进国际先进水平。(三)全面预算管理体系蓝图坚持“强化企业资源与经营风险的管控,实现业务计划与财务预算的协作”两大核心原则,构建“责任网络、标准流程、预算制度、评价考核、信息平台”五大保障体系,实现“战略规划、目标设定、预算形成、监控调整”的全过程管理,建立具有广东电网特色的全面预算管理体系。全面预算管理四大管理过程全面预算管理五大保障体系全面预算管理两大核心原则“强化企业资源与经营风险的管控”“实现业务计划与财务预算的协作”设定目标设定执行目标分解目标分解模型监控调整执行监控滚动调整预算形成预算准入预算编制审核确认战略实施公司战略规划职能战略战略规划标准流程责任网络评价考核信息平台预算制度保障体系图全面预算管理体系蓝图具体工作内容坚持两大核心原则、强化企业资源与经营风险的管控全面预算管理运用价值管理手段,高度整合企业内部资源,将企业价值与各级组织的具体目标、岗位职责相联系,保障公司战略的顺利实施,同时,通过预算执行过程和结果的分析监控,对企业战略进行全方位的支撑,有效规避经营风险。全面预算管理必须按照“公司资源统一分配、执行进度有效监控、经营风险及时预警”的管控要求,做到事前优化资源配置,事中确保执行质量,事后评估经营绩效。、实现业务计划与财务预算的协作业务计划和财务预算都是公司全面预算的有机组成,业务计划是基础,财务预算是最终表现形式。财务预算保证公司经营目标的实现,同时引领业务计划的制定和实施。全面预算管理必须按照“目标统一、权责清晰、流程贯通”的要求,做到业务规划与财务规划有效衔接,业务计划与财务预算充分融合,业务执行与预算控制高度协同。实现预算全过程管理全面预算管理的四大管理过程为“战略规划目标设定预算形成监控调整”,各个管理过程的工作内容如下:、制定战略规划战略规划是公司全面预算管理的起点,通过规划未来指导当前实践,是对公司战略的具体落实和进一步量化。战略规划的制定可分为三个步骤,即公司战略、职能战略、战略实施规划。公司发展战略:“两型两化”电网发展目标:结构合理、技术先进、安全可靠、适度超前。公司战略公司个职能战略:财务管理职能战略、资产管理职能战略、电网规划职能战略、生产管理职能战略等职能战略定性及定量化的公司目标战略实施举措总结战略实施规划战略规划示意图公司应从“两型两化”的战略目标和“结构合理、技术先进、安全可靠、适度超前”的电网发展目标出发,按照专业职能战略,分别量化为中长期业务规电网建设、技术改造、购售电量等规划。财务部结合电价政策、成本水平、负债能力、资金流量、利润预期等因素,对业务规划进行敏感性分析,经公司综合平衡,形成包括利润总额、销售收入、单位成本、购售电量、电网建设、技术改造等指标在内的“可评估、可衡量、可操作”的广东电网中长期总体战略实施规划。、设定年度目标公司应围绕中长期总体战略实施规划,以购售电量、单位成本、利润总额、基建投资规模、技改投资规模等关键绩效指标为载体,通过目标分解模型,将总体规划分解至省公司归口管理部门及基层单位,形成各职能部门、各基层单位的年度预算目标。如图所示:电量价投资金额维护成本……电量、资本性项目、成本性项目、其他成本费用目标电力购售目标电网建设目标维修维护目标……其他业务目标关键绩效指标售电量、供电单位成本、购电单位成本、利润总额等基层单位省公司归口管理部门省公司战略实施规划购售电量规划、电网建设规划、技术改造规划、财务规划等目标设定示意图目标设定过程中,公司预算管理创先的重点工作为:()设立目标分解模型分析和评估各基层单位的经营状况和发展预期,确定其能力差距,定义关键绩效指标,建立自上而下的预算责任单元目标分解模型。()执行目标分解将关键绩效指标按照预算期间、指标体系和预算责任单元进行分解,预测各单位年度生产经营目标,各单位以预测的年度目标为依据,落实公司中长期总体战略实施规划。、形成年度预算基于年度预算目标,各基层单位结合所处的宏观经济发展趋势、电价政策等环境,组织各职能部门,以“标准作业”为依托,以“精细化管理”为导向,提出电力购销、电网建设、技术改造、运营维护等业务需求,制定业务计划,并按“预算准入”机制开展初次业务优选工作,形成本单位年度预算方案(包括电力购销预算、资本性支出预算、供电成本预算等)。经逐级汇总审核及再次的业务优选等工作,最终形成公司年度预算。预计资产负债表电力购售业务电网建设业务运行维护业务员工福利业务其他业务预计损益表预计现金流量表投资与筹资业务资本预算编制经营预算编制……业务技术改造业务财务预算计划发展部预算编制部门生产技术部……财务部市场交易部生产技术部人事部……战略规划目标设定预算形成财务部门汇总预算审批确认预算形成示意图预算形成过程中,公司预算管理创先的重点工作为:()实行预算准入机制“预算准入”机制是围绕公司各类业务进行预算制定、调整等关键环节的标准和制度,是预算编制的前提。预算准入机制应当分为业务准入和业务优选两个层次:业务准入依据准入标准(如政策标准、层级标准、性质标准和金额标准等)初步衡量项目是否进入预算编制业务优选依据优选模型和财务运营目标,对进入预算编制的项目进行筛选,最终纳入预算。在项目及业务比较各方案根据公司财务运营目标,设向业务部门提供财务支出与在财务信息指导下,进一步省公司省公司审核批准后,纳入制定预算准入总结项目及其总结业务需求制定解决方案形成建议方案审核及调整准入结果确认准入标准及准入授权允许范围内,检查项目及业务活动有效性情况分析与方案评价的绩效指标,选出建议方案定预算支出水平现金支出指导确认调整后建议方案优化调整建议方案供电局专业部门财务部门预算编制业务计划申报机制他业务活动的需求业务准入专业优选财务优选预算准入结果业务优选准入机制示意图预算准入机制具体工作包括:建立预算准入制度,界定预算准入部门职责,规范预算准入审批流程完善经营性与资本性支出预算项目的准入标准构建业务优选模型,制定业务优选流程。()建立“大成本”预算编制模型制定购电、供电、工程、融资、线损等成本编制模型,将业务计划、财务支出、现金支出有机联系,实现对成本的整体控制。建立以节能调度为前提、经济调度为手段的购电成本标准化模型,指导公司购电业务,优化购电结构建立以业务数据为支撑的供电成本编制模型,完善供电成本驱动因素基础数据库建立以量入为出、总体平衡为基础的电网建设与技术改造投资规模测算、分配模型,为资本性投入提供资金支撑建立现金流量与资金成本预算编制模型,提高资金使用效率,控制负债水平。()实施作业成本法以作业成本法(ABC)理论为依据,划分公司主要业务,细化流程并分解归并形成标准作业体系选择重点作业类型,实施精细化作业核算,开展作业内容及工时登记等具体工作,汇集和分析相关成本和成本动因,建立成本标准库,为预算编制提供依据。()加强预算精细化管理细化预算编制模型,分月编制各项预算,并按照业务条线编制现金流预算,实现预算管理从粗放型向精细化转变。编制细化至月度的期间预算。在细化预算指标体系和预算责任单元的基础上,编制细化至月度的期间明细预算。编制可追溯至业务的现金流预算。设计现金流量预算模型,通过细化现金流量预算表,将业务活动和现金收支关联,确保现金流量可追溯至前端业务活动,掌握现金流量的成因,加强资金管控。、实施监控调整监控调整包括“执行监控”和“滚动调整”两个步骤。执行监控完成对预算执行结果的实时反映和分析滚动调整基于执行反馈和外部环境的变化,预测当期预算执行情况与年度预算目标的偏离,实施对公司预算的季度滚动预测、年中调整更新。公司各级管理层利用统一的管理报告体系,全方位监控预算执行情况,发现与既定目标的偏差,及时采取措施加强管控。同时,通过分期滚动预测机制,协助管理层迅速应对外部环境因素及内部执行情况的变化,调整公司资源配置。监控调整过程中,公司预算管理创先的重点工作为:()建立标准化预算管理报告体系建立一整套区分管理层级(图)和区分业务类别(图)的标准化预算管理报告体系,形成脱离正常或预期结果的预警信息,实现对预算执行过程和执行结果的监测。一级二级报告:部门级一级报告:公司级三级报告:基层级报告二级报告三级报告面向省公司部门领导层面,对广东电网公司各职能部门、供电局及子公司层面的预算指标及执行情况进行分析面向省公司高管层面,对广东电网公司整体关键预算指标及执行情况进行分析预算管理报告设计框架预算管理报告框架内容说明面向各供电局明细层级,涵盖预算编制的所有底层明细内容。图满足分层级需求的三级管理报告体系示意图序号编号名称报表类型一级报告二级报告核心经营指标与财务报表CKI核心指标分公司表部门级CGA总体经营分公司情况表部门级BBS资产负债分公司情况表部门级BPL利润表分公司情况表部门级BCF现金流量分公司情况表部门级BBC资产负债变动分公司情况表部门级购售电B本部购电情况表部门级B地方购电情况表部门级B本部售电情况表部门级B供电局售电用户分类情况表部门级B电量平衡表部门级项目B基建项目分公司情况表部门级B技改项目分公司情况表部门级B科技项目分公司情况表部门级B小型基建项目分公司情况表部门级B业扩报装项目分公司情况表部门级B大修项目分公司情况表部门级资产B固定资产分公司情况表部门级B无形资产分公司情况表部门级B投资性房地产分公司情况表部门级成本费用及税金B成本费用分公司情况表部门级B人工成本费用分公司情况表部门级B本部税金情况表部门级B基层税金情况表部门级财务费用及投融资B财务费用及投融资分公司情况表部门级其他业务B其他业务变动分公司情况表部门级B本部调整情况表部门级三级报告广东电网公司管理报告目录分业务类型图满足分层级需求的管理报告体系示意图()建立分期滚动调整的动态预算管理机制为适应外部环境的变化,在预算执行分析的基础上开展动态预算管理。以“规划预算预测规划”为主线,建立规划年度更新、预算半年调整、预测季度滚动的机制(图),提升规划、预算、预测的时效性和准确性。七月九月三月十一月十月十二月一月八月二月五月四月六月季度预测季度预测下年战略规划滚动更新下年战略规划滚动更新当年预算年中调整当年预算年初下达半年预算调整季度滚动预测战略规划年度滚动更新图“规划预算预测规划”滚动更新示意图(三)构建五大保障体系公司全面预算管理体系建设由责任网络、标准流程、预算制度、考核评价和信息系统为基本保障,责任网络明确职责分配、标准流程提供运作载体、预算制度明确行为规范、考核评价提供激励手段、信息平台实现技术支撑。、建立责任网络公司预算管理组织架构包括预算管理委员会、预算管理工作组、预算编制执行机构三级,构成公司预算责任网络。预算管理委员会由公司领导及部门负责人组成,是公司预算管理的决策机构,负责制定公司经营目标,审批公司预算预算管理工作组由公司各职能部门组成,是公司预算管理的职能机构,负责公司预算的编制和分解下达,分析监控公司预算的执行预算编制执行机构包括各分、子公司预算管理委员会、预算管理职能部门、岗位专责各个层级,是预算的编制机构和执行机构,落实公司各项预算的最终实现。同时,预算编制执行机构中的职能部门和岗位专责根据公司归口管理的需要,既对本级预算管理委员会负责,又对省公司计划发展部、生产技术部、市场交易部、财务部等各职能部门负责,形成预算管理职责体系。预算管理生产技术部发展规划部供电局其他部门委员会全面预算工作组计划发展部生产技术部财务部……市场交易部供电局供电局财务部供电局主网基建专责配网基建专责主网技改专责配网技改专责资产专责基层职能部门预算编制执行机构资金专责购售电专责…………基层专责图预算责任网络示意图预算责任网络的构建不仅是预算管理精细化的基础,同时也是“全员”预算管理的具体体现。通过责任网络,公司总部能够有效调配公司资源,平衡电力购销、电网运营、电网规划、工程建设、物资采购、资产管理等核心业务流程,最大程度地发挥预算对公司资源的管控作用。、设计标准流程标准化的预算管理流程以明确的层级管理、清晰的职责分工为基础,以核心业务流程贯穿预算管理全过程。流程设计将找准业务衔接点,把握层级关系,强化部门合作,通过重新梳理整合战略规划、目标设定、预算形成和监控调整管理过程中的具体工作流程,促进全面预算管理与生产经营的有机融合。通过对购电业务、售电业务、供电成本、资本性支出预算流程进行规范,完成流程再造,形成覆盖省公司本部和基层的自上而下、自下而上纵向贯通的管理过程。预算管理委员会预算管理委员会实施规划目标分解公司公司业务部门基层基层业务部门基层财务部门公司财务部门战略规划目标设定预算形成预算准入预算编制自下而上自上而下监控调整审核确认指标监控滚动调整自下而上战略目标职能目标战略模型建立目标分解自上而下自下而上自下而上自上而下自上而下月月次年月次年月月图全面预算管理流程示意图自上而下、自下而上的纵向贯通管理过程,增强了公司不同层面、业务及财务间的有效沟通,确保公司预算准确执行。、完善预算制度全面预算管理工作的有效实施需要强有力的制度体系为保障。建立和完善全面预算管理制度体系,对公司成型的预算管理思想进行提炼升华,对先进的管理模式、科学的管理方法、完整的考核机制进行规范。按照规范预算管理过程和保障体系建设的需要,公司及各级单位建立纵向到底、横向到边的一整套预算管理规章制度,形成完整的规章制度体系。全面预算管理制度框架《战略规划编制制度》《战略规划滚动修编制度》《年度预算目标确定与分解制度》《年度预算编制模板及使用说明》《全面预算准入制度》《年度预算季度滚动编制制度》《全面预算审计制度》《全面预算管理分析报告制度》《全面预算特别报告与预算调整制度》《全面预算管理组织与管控制度》《全面预算管理授权制度》《全面预算管理考核评价方法》《全面预算指标体系制度》《全面预算管理信息系统管理制度》战略规划目标设定预算形成监控调整责任网络评价考核信息平台管理过程保障体系《年度资金计划管理制度》图全面预算管理规章制度框架、实施评价考核构建公平、合理的预算考评机制,建立科学、完整的预算考评指标体系,实现预算管理从过程到结果的全面考评。通过考核预算管理过程,在公司推广预算管理最佳实践,提升预算管理整体水平通过考核预算执行结果,提升公司经营绩效。()构建公平、合理的预算考评机制公平、合理的预算考评机制是以全面预算管理指标体系为核心内容,以预算考评管理办法为制度保障,应用预算考评结果实施奖惩,通过维护预算考评管理体系,达到持续改进的目的。如下图(图)所示:企业战略规划企业文化理念部门岗位职责考核管理流程预算考评方法制定考核管理办法考核周期沟通机制预算考评指标设计权重设计评判标准预算考评内容设计薪酬、培训、岗位调整预算考评结果应用为改善业务流程,提升预算管理水平、优化管理制度提供信息预算考评体系维护、更新全面预算管理指标体系《全面预算管理考核评价方法》预算管理考评结果与薪酬奖励、培训、岗位调整的挂钩关系预算管理考核评价管理体系维护内容、流程预算考评内容预算考评方法预算考评结果应用考核评价管理体系的维护图预算管理考评机制的构建流程()建立科学、完整的预算考评指标体系考评指标是预算考评的基础。指标体系设计遵循“重要性、可衡量、时效性、可实现、挑战性、具体性”六大原则,覆盖“省公司、地市供电局、县供电局、班组(供电所)”四个职能层面,包含“经营效益、成本水平、资金管理、基建管理、预算管理”五个类别。对预算的执行结果和管理过程实行双重考评。指标体系构成(图)如下:市供县供供电所预算准确率预算准确率供电单位供电成本可控供电供电成本总额可控供电总计划准确率经营性资金竣工决算竣工决算管理报告汇总天数季度预测预算报告省公司电局电局班组()经济效益成本水平资金管理基建管理利润发展规划部总额责任部门生产技术部电力营销部归口部门:财务部内部利润内部利润内部利润内部利润可控责任部门供电单位成本发展规划部生产技术部电力营销部归口部门:财务部资产责任部门负债率发展规划部生产技术部归口部门:财务部资金责任部门集中率发展规划部生产技术部电力营销部归口部门:财务部竣工责任部门决算完成率发展规划部生产技术部归口部门:财务部供电单位成本预算准确率成本总额单位成本预算准确率可控供电单位成本成本节约率资产负债率年度资金计划准确率资本性资金计划准确率资金集中率资金集中率完成率完成率竣工责任部门决算完成率公司各部门归口部门:财务部预算管理出具天数预算天数上报天数预算执行结果考评预算管理过程考评图预算管理指标体系示意图、搭建信息平台根据公司信息化现状,搭建符合国内外领先、适应公司全面预算管理的信息平台。全面预算管理信息平台通过功能模块组,支持从战略规划到监控调整的预算全过程管理,固化“大成本”预算模型、管理流程和管理制度,同时,利用数据总线建立与资产全生命周期管理等信息系统的耦合。全面预算管理系统将为公司决策层和各级管理层提供适时、高效的信息辅助决策,为资产的规划设计、设备采购、工程建设、生产运营以及退役报废的全过程管理提供指南同时,资产全生命周期管理系统通过项目管理、财务管理、设备管理以及物资管理等功能模块对公司各项资产进行管理,为预算管理提供依据。提供预算管理依据达成预算有效执行资产全生命周期管理数据总线全面预算管理系统战略规划目标设定计划运营监控调整资产全生命周期管理信息系统战略规划指标体系管理目标分解责任单元管理权限管理预算编制业务规则预算审批滚动预测预算调整管理报告多维数据平台规划审批辅助决策支持规划设计设备采购工程建设生产运营退役报废图全面预算管理信息平台示意图实施步骤全面预算管理体系建设按照公司整体创先工作和财务创先工作统一部署与要求,分阶段有序开展实施,关键推进阶段和推进路径如下图所示:完善流程和制度,并构建管理报告模型,完善绩效考评机制实现信息化管理成立工作小组制订实施策略和计划总结、评估,并形成持续改进的长效机制到年,实现全面预算管理国内领先目标到年,最终迈入国际先进行列年月年月年月年月年及以后第一阶段:策略计划制定第二阶段:预算体系搭建第三阶段:执行管控到位第四阶段:决策支持实现第五阶段:整体评估总结构建框架体系,再造预算流程,完善指标体系,实现闭环管理建立预测机制,完善模型应用,拓展系统功能完成与资产全生命周期管理信息系统有机融合,提供辅助决策支持全面预算管理实施关键推进阶段信息评价预算标准责任完成准入、战略规划、完成组织体系完成计划运营评价考核预算编制、审批、完成监控调整过程完成战略规划、目完成资金计划全面预算管理第一第二第三第四第五持续平台考核制度流程网络前期准备年目标设定、预算编制模型和流程搭建构建过程制度建设完成信息化选型体系建立管理报告上线制度建设标分解制度建设完成管理报告体系和流程搭建模型搭建系统全面上线阶段阶段阶段阶段阶段改进全面预算管理实施推进路径第一阶段:策略计划制定(年月~年月)成立全面预算管理体系建设工作机构组织学习培训,加强工作宣传制订全面预算管理体系建设的实施策略和计划明确咨询项目需求,选聘中介咨询机构。第二阶段:预算体系搭建(年月~年月)制订全面预算管理框架体系开展预算流程再造,梳理预算编制流程搭建战略规划模型、流程和制度设计搭建目标分解模型、流程和制度设计建立预算编制方法和模型作业成本管理可行性研究,并完成前期准备工作选定新的预算管理信息化平台,制定系统实施计划和策略。基本完成预算管理体系的搭建,形成全面预算的闭环管理。第三阶段:执行管控到位(年月~年月)完善战略规划模型、目标分解模型建立执行监控流程和制度,并构建标准的管理报告模型完善绩效考评机制,推行作业成本管理通过战略规划模型分别制定“十二五”战略规划和年年度预算目标,完善战略规划和目标分解模型实施预算管理系统,实现预算编制、审批、执行监控的信息化管理,执行管控到位。第四阶段:决策支持实现(年月~年月)建立分析预测手段,搭建季度预测和战略规划滚动修编的模型与方法,建立预算调整机制和方法,完善公司资金计划编制全面深化全面预算系统的应用,覆盖战略规划制定和修编、目标分解、季度滚动预测、预算调整以及资金计划编制等内容,并与资产全生命周期系统完成整合,实现信息平台辅助决策支持。第五阶段:整体评估总结(年月~年月)对年实施的全面预算管理各项工作进行总结、评估,并形成持续改进的长效机制。到年底,全面预算管理达到国内领先到年底,力争达到国际先进水平。组织保障全面预算管理涵盖了公司生产经营活动的所有领域,为确保全面预算管理体系建设工作稳步推进,必须在公司建立各层级的组织保障体系。、建立公司全面预算管理创先工作三级组织保障体系公司领导层:把握预算管理创先工作总体方向,实施总体部署。省公司工作组实施推广组:制定公司预算管理工作实施方案,把握方案实施进度实施公司层面预算管理工作内容预算监督、总结各基层管理工作组工作成果,主持阶段汇报会议。基层单位工作组:确定本单位工作方向,组织制定工作方案把握本单位全面预算管理各项目工作进度实施本单位预算管理工作内容按要求向省公司工作组反馈工作状况。、基于三级组织保障体系,建立各级工作组省公司工作组:成立以公司分管领导为组长的省公司工作组,以公司预算管理牵头部门(财务部)为组织纽带,以公司各部门为业务核心,吸收基层单位财务及业务骨干。省公司实施推广组:成立以省公司财务部门为中心的方案实施推广组,按照公司评审通过的全面预算管理创先工作方案,分工负责,具体落实各项工作内容的实施与推广。基层单位工作组:基层各单位结合本单位实际,参照省公司工作组设置,成立全面预算管理工作机构,各单位应当对省公司工作组指定专门的联络员,建立上下联动的沟通机制。第五章、总结本文首先从全面预算管理的发展和电力体制改革的背景出发,结合全面预算管理理论,阐述了我国广东电网企业实行全面预算管理的重要意义。由于当前电网企业实行全面预算管理的程度并不相同,有的甚至根本就没有系统的实施全面预算管理,本文以广东典型供电公司的全面预算管理体系为重点研究对象。首先分别从预算管理的组织体系、预算的编制、预算的执行和监督、预算考评等环节作了详细的介绍。总结归纳了该供电公司全面预算管理体系的特点及实行全面预算管理所取得的成效,同时提出几点不足。最后,根据电网企业组织结构和生产经营的特点,分别从预算管理体系、预算编制环节、预算控制环节及预算考评环节等方面提出了自己的几点建议。电网企业要结合自身的特点,详细设计适合自己的全面预算管理模式,树立全面预算管理意识,调动各预算管理责任部门和员工的积极性,建立以全面预算管理为核心的现代企业管理体系,增强电网企业的核心竞争力,实现国家电网公司“一强三优”的发展战略目标。参考文献【】张长胜,《企业全面预算管理》北京大学出版社,年版。【】陈龙章,《全面预算管理信息化案例分析》经济管理出版社,年版。【】陈国庆、黄志、秦金城,《全面预算管理》经济科学出版社,年版。【】李韶玲、赵芳旨、周骊晓,《全面预算管理中大难题》机械工业出版社,年版【】马蕾等,《财务管理实战全案下》鹭江出版社,年版【】许群,《企业预算编制实务与经典案例》中国市场出版社,年版【】张长胜,《全面预算管理》北京大学出版社,年版

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