金融会计习题(含答案) (1)

金融会计习题(含答案)(1)第一章金融企业会计概论单项选择题1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（ B ）。  A.币值变动会计账务随之调整     B.币值不变     C.币种不变             D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（D）。 A.谨慎性原则            B.重要性原则    C.真实性原则            D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D ）会计原则。 A.重要性              B.可比性       C.及时性              D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 、办法，在执行过程中如有意见，( A)。1、A.及时反映，在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除            D.暂不执行，向上级反映5.下列各项，属于金融企业资产的是( C )。A．拆入资金          B.吸收存款C．存放中央银行款项      D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是(C )。A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( D )。A.一项诉讼中，本银行为被告   B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票         D.发行金融债券8．（ A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。A．会计主体    B．会计分期    C．持续经营   D．货币计量9.客户以现金存入某商业银行， 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（ B ）。A．资产和负债同时增加    B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少    D．负债增加，资产减少10．会计的基本职能是（C ）。A.核算与管理           B.管理与监督C.核算与监督           D.监督与检查二、多项选择题1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（ DB ）。  A.会计原则      B.会计主体      C.持续经营      D.会计分期     E.货币计量2．商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（ ABCD ）。A．核算内容的社会性     B．核算过程的及时性  C．核算形式的严密性     D．核算方法的独立性3．下列可以作为会计主体的是（ ABCD ）。A.法人企业          B.非法人企业C.企业集团          D.商业银行省级分行E.商业银行县级支行4．会计中期指的是(  BCD  )。A．每旬  B.半年度C．季度  D.月度.E．年度5.反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。A．资产  B．负债  C．所有者权益  D．收入 E．费用  F．利润6.商业银行的资产包括（ ABC ）。A．流动资产    B．中长期贷款    C．长期投资    D．实收资本7.下列项目中，属于商业银行流动资产的是（ AB）。A．现金    B．存放中央银行款项    C．固定资产    D．无形资产8.反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ABD）A．资产B．负债C．利润D．所有者权益9.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ABCD）A．营业利润B．利润总额C．其他业务利润D．净利润。10.对会计要素确认、计量要求的原则包括（CD）A．实际成本原则B．配比原则C．划分收益性支出与资本性支出原则D．权责发生制原则三、判断题1．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。（ √ ）2．会计主体必须是独立核算的法人企业。合伙企业、个人独资企业是非法人企业，因此不属于会计主体。（ × ）3．相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。（ √ ）4．实质重于形式就是法律实质重于经济形式。（ × ）5．某金融企业报废固定资产一项，处置的残值变价收入20000元，处置过程中的拆除费用、人工费用、运输费用等开支21500元，超出变价收入的部分为费用。（ ×）6．会计人员不得超越权限范围处理会计账务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。 (√ )7、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（√）8.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（×）9.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（√）10资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（×）第二章基本核算方法一、单项选择题1.设置借方、贷方、余额和积数四栏金额的分户账是(B)。A．分户式账页B.计息式账页C．销账式账页D.付款式账页2．统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是(D)。A．余额表B.科目日结单C．日计表D.总账3．下列科目中，不属于金融企业负债科目的是(A)。A.存放中央银行款项B.单位活期存款C.活期储蓄存款D.定期储蓄存款4．(C)是反映当天全部业务活动情况的重要工具和轧平当天全部账务的会计报表。A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表5.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是(C)。A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类6.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是(B)。A.表内科目B.表外科目C.资产科目D.负债科目7.“现金”科目的借方发生额为(A)。A.资产的增加B.资产的减少C.负债的增加D.负债的减少8.借记“存放中央银行准备金”为(B)。A.负债的增加B.资产的增加C.负债的减少D.资产的减少9.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户，(B)。A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填列10.现金科目日结单的贷方发生额根据(B)填列。A.现金科目借方传票加计合计B.现金科目贷方传票加计合计C.各科目日结单现金栏借方数合计D.各科目日结单现金栏贷方数合计二、多项选择题1．下列属于所有者权益科目的是(ABCD)。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.本年利润E.投资收益2．综合核算是按科目核算的，其由(ABC)组成。A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表E.分户账3．明细核算是按账户核算的，下列属于明细核算账簿、表的是(ACD)组成。A.分户账B.总账C.余额表D.登记簿E.科目日结单4．下列科目中，属于流动负债的是(ABCD)A.应付工资B.活期存款C.应付利息D.同业存放款项E.存放同业款项5．记账凭证按形式的不同分类，可分为(DE)A.基本凭证B.特定凭证C.转账凭证D.复式凭证E.单式凭证6．商业银行会计凭证传递的基本要求是（BCDE）。A.先原始凭证后记账凭证B.现金付出业务先记账后付款C.代收他行票据收妥抵用D.转账业务先记付款后记收款E．现金收入业务先收款后记账7．表外科目主要用于反映（ABE）。A．或有事项B.委托代理事项C．资产的增加D.权益的增加E．备查登记事项8．金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户存款账户贷方的是（AC）。A．发放贷款B.归还贷款C．缴存现金D.支取现金E．支付贷款利息9．金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户“存放中央银行准备金”科目贷方的是（BD）。A．向中央银行借款B.归还中央银行借款C．拆入资金D.拆出资金E．再贴现10．下列凭证中属于基本凭证的是（ABE）。A．特种转账借方传票B.特种转账贷方传票C．现金缴款单D.现金支票E．转账贷方凭证三、判断题1.现金收入业务必须“先收款，后记账”。(√)2.在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少。(√)3．银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、现金支票属于基本凭证。(×)4.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。(×)5.明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。(×）6.综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。(×)7．现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符。(×)8.“汇出汇款”属负债类科目。(√)9.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。(×)10.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。(√)四、业务处理与计算题（一）练习会计科目使用1．电视机厂在银行开立活期存款账户，应当使用（活期存款）会计科目核算。2．电视机厂向银行取得期限在一年以内的贷款，应当使用（短期贷款/活期存款）会计科目核算。3．客户李玉霞将现金5000元存入储蓄存款，期限1年。银行应当记入（定期储蓄存款）科目。（二）练习借贷记账法某商业银行2012年3月20日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。1.某储户送存现金2000元，存入活期储蓄存款。借：库存现金2000贷：活期储蓄存款20002.华联商厦从存款账户中支取现金8000元。借：单位活期存款-华联商厦8000贷：库存现金80003.宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。借：单位活期存款-宏达公司14600贷：单位活期存款-华联商厦146004.宏达公司取得期限为6个月的贷款200000元，转入存款账户。借：短期贷款-宏达公司200000贷：单位活期存款-宏达公司2000005.华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。借：单位活期存款-华联商厦267230贷：短期贷款-华联商厦260000贷：利息收入72306.向人民银行送存现金100000元。借：存放中央银行款项100000贷：现金100000各科目发生额汇总(代科目日结单)日计表2012年3月20日科目名称本日发生额借方贷方现金 2000108000存放中央银行款项 100000短期贷款200000260000活期储蓄存款2000单位活期存款289830214600利息收入7230合计591830591830 第三章存款业务的核算一、单项选择题1．存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A ）。　　A.基本存款账户　　　　　　　B.一般存款账户　　 C.临时存款账户　　　　　　　D.专用存款账户2.存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（B ）。　　A.基本存款账户　　　　　　　B．一般存款账户　　C.临时存款账户　　　　　　　D．专用存款账户3．存款人的工资、奖金等现金支取通过（A ）办理。A．基本存款账户      B.一般存款账户C．临时存款账户      D．专用存款账户4．单位定期存款的金额起点为（B ）。A.5000元        B.1万元C.5万元　　　　　　　　 D.10万元华联超市本计息期贷款计息积数99088725元，本月一笔转账借方传票30000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（A ）。  A．调增180000元       B．调减180000元  C.调增210000元       D．调减210000元5．6.一笔单位定期存款，金额100000元，2004年3月10日存入，定期l年，存入时l年期存款利率%，活期存款利率％。该单位于2005年3月20日支取该笔存款本息，2004年10月29日1年期存款利率调整为%，利息计算时（D ）。A.存期内分段计息，过期部分利率%B．存期内利率%，过期部分利率%.  C．存期内利率%，过期部分利率%.  D．存期内利率%，过期部分的利率%.7.活期储蓄存款定期结息，计息按（D ）计算。   A．存入日挂牌公告活期利率  B．支取时挂牌公告活期利率  C．当年1月l日挂牌公告活期利率  D．结息日挂牌公告活期利率年6月8日某储户持身份证和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5000元，存入时3年期存款利率%，活期存款利率%。2004年10月29日3年期存款利率调整为%,2年期存款利率为%，活期存款利率%。该笔储蓄存款（D ）计算利息。A．按%           B．按%C．按%           D．按%9．单位活期存款结息日为（A）A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日10．个人活期存款的计息时间是(B)。A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日二、多项选择题1.下列账户中属于单位银行结算账户的有（ ABD ）。A.基本存款账户    B.一般存款账户   C.储蓄存款账户   D.临时存款账户E.短期贷款账户2.下列说法错误的是（AB ）。A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人E.基本存款账户实行核准制3.关于单位协定存款，下列说法正确的是（ABCD）。A．协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订《协定存款 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》后才能办理。B．协定存款户的款项收支一律经过结算户。C．结算户留存额度最低为人民币10万元。D．银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。E．银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息4.关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ ACE ）。A．采取定期结息做法。    B．按日计息，按年结息。C．按日计息，按季结息。   D．计息期间遇利率调整分段计息。E．计息期间遇利率调整不分段计息5.银行存款的利息核算可采用（AD）A．余额表B．日计表C．总帐D．乙种帐E．甲种帐6.下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户(ABD)。A.外地临时机构B.临时经营活动需要C.在基本存款账户以外的银行取得借款的D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位三、判断题1.一般存款账户不能办理现金收支业务（×）。2.临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付（√）。3.定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（√）4.零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（×）5.储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。(√)四、业务题1、某支行单位活期存款分户账如下户名：A公司、利率：%2008年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日328开户20，00028转收30，000411转付10，00026现收5，00057转付15，00067转付20，00020转收40，00021结息要求：⑴完成分户账⑵累计计息积数=⑶应计利息=⑷会计分录：答案：⑴完成分户账户名：A公司利率：%2001年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日328开户20，000贷20，000328转收30，000贷50，00014700，000411转付10，000贷40，00015600，000426现收5，000贷90，00011990，00057转付15，000贷75，000312，325，00067转付20，000贷55，00013715，000620转收40，000贷95，000195，000621结息贷95，⑵累计计息积数=700，000+600，000+990000+2，325，000+715，000+95，000=5425000⑶应计利息=5425000×%÷360=（元）⑷会计分录：借：利息支出贷：活期存款——A公司2．某储户2004年11月2日存入定期1年的储蓄存款2500元，于2006年1月12日来行支取。存入日1年期存款利率为%，活期存款利率%，存期内无利率调整。要求计算：（1）利息=（2）税金（假设利息税5%）=（3）会计分录：2．答案：04年11月2日—04年12月20日计提的利息＝2500*(29天＋20天)×%/360=04年12月21日—05年3月20日05年3月21日—05年6月20日05年6月21日—05年9月20日三个季度共计提的利息＝2500×9/12*%=05年9月21日—到期日05年11月2日定期的部分计提的利息＝2500*42天×%/360＝05年11月2日－05年12月20日结息日逾期的部分计提的利息＝（2500＋＋＋）×49天×%/360=2555×49天×%/360=以上共计提的利息数是＝＋＋＋＝05年12月21日－06年1月12日支取时的利息＝2555×22天×%/360=应扣的利息税=+×5%=3借：定期储蓄存款——整存整取××户2500应付利息利息支出贷：现金应交税费——应交利息税户3第四章支付结算业务的核算一、填空题1、支付结算的原则是恪守信用，履约付款；、谁的钱进谁的账，由谁支配；和银行不垫款。2、我国的票据具体包括支票、银行本票、银行汇票和商业汇票。3、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的汇票专用章加法定代表人或授权经办人员的签名或盖章。4、支票出票人的签章应为预留银行印章。5、支票分为现金支票、转账支票和普通支票。普通支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。6、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代转账借方传票，进账单代转账贷方传票，办理转账。7、托收承付结算每笔金额起点为10000元。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。二、单项选择题1.支票出票人的签章应为（D）A.出票人的财务专用章B.公章C.法定代表人或者授权的代理人的签章D.预留银行签章2.支票的提示付款期限为（B）A.3天B.10天C.1个月D.2个月3.银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（A）A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行期票4.银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（B）A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行期票5.以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（D）A.收款人名称B.付款人名称C.出票金额D.实际结算金额6.由银行以外的单位承兑的商业汇票是（B）　　Ａ.银行汇票　　Ｂ.商业承兑汇票Ｃ.银行承兑汇票Ｄ.银行本票7.银行本票的提示付款期限最长为（C）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月8.银行汇票的提示付款期限为（B）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月9.商业汇票的提示付款期限为（A）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月10.商业汇票的付款期限最长不超过（D）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月11.以下哪种票据可以有贴现行为（D）A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业汇票12.关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（D）A.1千元B.1万元C.10万元D.无结算金额起点13.关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（B）A.1千元B.1万元C.10万元D.无结算金额起点公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（D）A.银行本票B.支票C.托收承付D.汇兑公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是（B）A.银行本票B.银行汇票C.汇兑D.托收承付16.甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（C）A.托收承付B.汇兑C.委托收款D.银行本票17.以下说法正确的是（B）A.支票的出票人是支票的付款人B.银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人18．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用（D ）办理结算。A.支票         B.银行汇票C.银行本票       D.商业汇票19．承兑银行办理汇票承兑时，使用的表外科目是（　C　）A.应解汇款        B.有价单证C.银行承兑汇票    D.重要空白凭证20．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（　C　）A.商业汇票        B.转账支票C.托收承付        D.委托收款三、多项选择题1.支付结算的原则是（DEF）A.维护结算双方的合法利益B.正确使用账户C.努力提高服务质量D.恪守信用履约付款E.谁的钱进谁的账由谁支配F.银行不垫款2.我国的票据包括（ABCD）A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.银行本票E.商业本票F.期票3.票据的签章是指（ABC）A.签名B.盖章C.签名加盖章D.按指印E.盖章加按指印F.签名加按指印4.同城和异地均可以采用的结算方式是（AC）A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑E.银行本票5.只适用同城结算的方式是（AB）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票E.委托收款6.只适用于异地结算的方式是（ACD）A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.银行汇票E.商业汇票7.票据上不得更改的事项是（ADE）A.票据金额B.出票地点C.出票人名称D.出票日期E.收款人名称F.出票事由四、判断题1.支票都可以挂失。(√)2.可以用于支取现金，也可以用于转账的是普通支票。(√)3.支票的提示付款期限为5天，到期日遇例假日顺延。(×)4.现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。(×)5.单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。(×)6.支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票。(×)7.支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时，将进账单提出交换。(√)8.银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(×)9.银行本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。(×)10.申请人或收款人为个人可签发现金银行本票。(×)11.银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。(×)12.申请人或收款人为个人可签发现金银行汇票。(×)13.银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。(√)15.银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。(√)16.汇款人、收款人在银行开立存款账户的，汇兑凭证必须记载其账号，欠缺记载的，银行不予受理。(√)17.验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起（承付期内遇例假日顺延）(×)18.验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。(×)19.A公司与外省B公司签订购销合同，A公司已发货，货款9000元，A、B公司均为国有企业，A公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。(×)五、业务题(编制分录)1.银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000元，胜佳贸易公司存款账户只能支付180000元。借：单位活期存款——胜佳贸易公司180，000逾期贷款——胜佳贸易公司60，000贷：应解汇款——胜佳贸易公司240，0002.银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人为在本行开户的康健药店，审核无误，办理转账。借：单位活期存款——康健药店46，000贷：单位活期存款——制药厂46，0003.银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额40000元，收款人为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。借：单位活期存款——设备厂40，000贷：单位活期存款——百货公司40，0004.银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68000元，出票人为在其他系统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。借：存放中央银行款项68，000贷：单位活期存款—进出口公司68，0005.云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行本票 申请书 入党申请书下载入党申请书 下载入党申请书范文下载下载入党申请书民事再审申请书免费下载 ”，金额6，000元，审核无误，收妥款项，办理转账。借：单位活期存款—广运公司6，000贷：开出本票6，0006.云景支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金8，200元，收款人为个人，办理转账。借：现金8，200贷：开出本票8，2007.云景支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额6000元，代理付款行为建行海珠支行，办理转账。借：开出本票6，000贷：存放中央银行款项6，0008.江南支行收到开户单位东风公司交来的银行汇票申请书8万元，审核无误，收妥款项，办理转账。借：单位活期存款——东风公司80，000贷：汇出汇款80，000第五章银行贷款业务的核算一、单选题1．当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（D）科目单独核算。A．应计贷款B．逾期贷款C．呆滞贷款D．非应计贷款2．当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（A），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。A．当日B．次日C．前日D．下一周内3．银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（B）科目A．应计贷款B．应收利息C．短期贷款D．中长期贷款4．以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是(C  )。A.保征贷款   B.担保贷款C．抵押贷款D．质押贷款5．某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1000元，各类贷款的余额合计为7600000元，其中关注类400000元，次级类200000元，可疑类100000元，无损失类贷款，应计提贷款损失准备(D )。分析:400000*2%+200000*25%+100000*50%=A．108000  B．105000C．102100   D．1070006．中期贷款展期期限不得超过( B  )。A．原贷款期限     B．原贷款期限的一半C．1年        D．3年7．下列不计提贷款损失准备的贷款有(D )。A．抵押贷款      B．质押贷款C．保证贷款     D．委托贷款8．下列属于非应计贷款的是( C  )。A．逾期180天的贷款本金   B．利息逾期180天以上的贷款C．贷款本金逾期90天以上       D．贷款本金逾期120天以上9．贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（B ）。A．先收回利息，利息全部收回后的还款部分，确认为本金收回B．先收回本金，本金全部收回后的还款部分，确认为利息收入C．先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回D．先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回10．华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。计算的贴现天数为（D ）。分析:到期日为7月6日,到期天数=17+30+31+30+5+3=116天 A．114天  B．113天C．115天  D．116天二、多选题1.不良贷款指（BCD）。A．关注贷款B．可疑贷款C．损失贷款D．次级贷款2.贷款利息计算按计息方法不同，分为（AD）。A．定期结息B．延期结息C．本随利清D．利随本清3.各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ACD）。A．一般准备B．非常准备C．专项准备D．特种准备4.票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为( ABCD )。A.融资的基础不同    B．计收利息的时间不同C.可以提前收回资金   D．体现的信用关系不同E.风险较大5．贷款发生逾期，其核算方法正确的是（ACE  ）。A.转入逾期贷款科目或账户     B.采用红蓝字同方向转账法处理账务C.贷款借据在贷款全部归还前继续保存D.按合同利率计算逾期贷款利息E.按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息6．已经贴现的商业汇票到期，下列做法或表述正确的是（ABDE ）。A.以贴现银行作为收款人向付款人收款B.由贴现银行填制托收凭证收款C.由贴现申请人填制托收凭证收款D.贴现的商业承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请人收款E.贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科目，所以收回票款有保障三、判断题1．中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷 款。（√）2．商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（√）3．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（×）4．学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人（×）5．现行制度规定贷款展期最多2次．（×）四、实务题1.某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4‰，期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：解:4月2日—6月20日的应计利息＝400000×80×4‰÷30=元6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：＝400000×42×4‰/30=2240元2.某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，月利率为5‰，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行应计利息为：到期贷款应计利息:解:11月28日到期贷款应计利息:＝800000×5×5‰＝20000逾期的罚息计算即11月28日—12月11日＝(800000+20000)×13×5‰÷30=元3.某行于2002年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为100万元，期限为2年，年利率为5%，2003年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2004年3月20日结息及2004年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2004年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天万分之四。贷款发放时会计分录：借：中期贷款——A公司贷款户1000000贷：单位活期存款——A公司户1000000从2003年9月21日至2003年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：1000000×3÷12×5%=12500(元)会计分录为：借：应收利息——A公司户12500贷：利息收入——中期贷款利息收入12500扣收利息时会计分录：借：单位活期存款——A公司户12500贷：应收利息——A公司户125004.某商业银行2005年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类为3亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元。2005年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元。2005年3月31日该行应计提的专项准备为：14×2%+3×25%+2×50%+1×100%=（亿元）2005年6月30日该行应计提的专项准备为：（20×2%+6×25%+3×50%+1×100%）—=（亿元）5.4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月‰。(该汇票为异地承兑，贴现期应加3天),该商业承兑汇票的付款人(即承兑人)为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦。6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。(1)4月22日办理贴现贴现息＝实付贴现额＝会计分录为：(2)6月26日向贴现申请人收取贴现款会计分录为：答案:（1）4月22日乙县支行办理贴现贴现利息=250000×64׉÷30=2560（元）实付贴现额=250000－2560=247440（元）借：贴现――商业承兑汇票户250000贷：单位活期存款――电器厂户247440利息收入――贴现利息收入户2560（2）6月26日向贴现申请人收取贴现款借：单位活期存款――电器厂户250000贷：贴现――电器厂商业承兑汇票户250000第六章银行间往来业务的核算一、单选题1.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（C）。A.同业往来B.代理行往来C.联行往来D.资金往来2.联行往来账务以（D）为界，查清未达和结平往、来账务。A.旬B.月份C.季度D.年度3.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1360万元，上次财政性存款余额为1352万元，则本次应(C)。A.调增8万元B.调增1万元C.不足10万元，不予调整D.调减8万元4.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请(B)。A.年度性贷款B.季节性贷款C.日拆性贷款D.流动性贷款5.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是(A)。A.人民银行的资产，商业银行的负债B.人民银行的负债C.商业银行的资产D.人民银行的所有者权益6.“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于(B)科目。A.资产类科目B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目7.“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于(A)科目。A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目8.根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（C ）。 A.备付金   B.支付准备金    C.法定准备金    D.风险准备金9.金融企业吸收的财政存款，应（A ）缴存人民银行。  A.全额就地  B.按10%由分行汇总C.按10%集中总行  D.由总行全额10.参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（ A ）。A.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据  B.提出应收款票据大于提出应付款票据  C.提出应付款票据大于提出应收款票据  D.提入应收款票据大于提入应付款票据11.金融企业同业拆入的资金可以用于（ C ）。  A.发放贷款    B.购买固定资产C.清算票据交换差额   D.归还中央银行贷款12.下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有（ A ）。  A.归还再贷款       B.货币回笼  C.调减财政存款      D.取得再贴现13.再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是(A)。A.利息支出B.金融企业往来支出C.金融企业往来收入D.利息收入14.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用(B)科目核算。A.联行往账B.存放中央银行款项C.同业存放款项D.存放同业款项15.处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用(A)科目核算。A.清算资金往来B.存放中央银行款项C.存放同业款项D.同业存放款项二、多选题1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括(ABC)。A．企业存款B．储蓄存款C．机关团体存款D．财政性存款2．再贴现票据到期，人民银行应向(ACD)收取票款。A．申请再贴现的商业银行B．出票人C．票据承兑人D．承兑银行3．票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为(AD)。A．应收差额B．应付差额C．存欠差额D．应借差额4．商业银行向中央银行借款的种类包括（ABE ）。  A．年度性贷款    B．季节性贷款C．同业拆借     D．贴现    E．日拆性贷款5．下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是（ CD  ）。A．向客户办理抵押贷款B．向客户办理质押贷款C．将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现D．以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现6．下列能够引起商业银行负债增加的是（ABD ）。A．向持票人进行贴现     B．向中央银行进行的再贴现C．商业汇票的背书转让    D．向其他商业银行的转贴现E．商业汇票的提示付款7．商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（AD ）。 A．交换提出的借方票据    B．交换提出的贷方票据C．交换提入的借方票据    D．交换提入的贷方票据E．缴存存款准备金票据三、判断题1．具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。（√）2．“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。（×）3．商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（√）4．再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。（√）5．办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：（×）借：拆放同业XX行户贷：存放同业款项XX行户6．各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（×）7．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。（√）8．各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。  （×）9．再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期止。（×）四、业务题工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。6月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月‰。（1）办理再贴现      再贴现利息=      实付再贴现额=      人民银行会计分录：             工商银行会计分录：           （2）归还再贴现    人民银行会计分录：             工商银行会计分录：答案：（1）办理再贴现再贴现利息=320000×61׉÷30＝2（元）实收再贴现额=320000－2＝317（元）人民银行：借：再贴现――工商银行再贴现户320000贷：工商银行准备金存款317利息收入--再贴现利息收入户2工商银行：借：存放中央银行款项317利息支出―再贴现利息支出2贷：贴现负债－再贴现320000.（2）归还再贴现人民银行：借：工商银行准备金存款320000贷：再贴现――工商银行再贴现户320000.工商银行：借：贴现负债——再贴现320000贷：存放中央银行款项320000同时：借：××存款——贴现申请人320000贷：贴现资产——票据贴现320000第七章现金出纳业务一、单选题1.个人从储蓄存款账户一次性提取现金20万元以上（含20万元）的，至少提前（D）天预约。天天天天2.人民币单笔金额(D)万元（含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效身份证件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份证件。万元万元万元万元3.发生短款，应列（C）待查，不准空库。A.其他应付款B.营业外收入C.其他应收款D.营业外支出4.原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须（B）人以上同时在场。人人人人5.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（D）名柜员共同认定。6.一次性发现假人民币（D）张（枚）（含）以上，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。二、多选题1.柜员受理客户缴存的现金和现金收款凭证后，应重点审查：（ABCD）A.现金收款凭证要素是否齐全B.日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚C.凭证联次是否齐全、有无涂改D.大小写金额是否一致2.柜员受理客户递交的取款凭证，应重点审查：（ABCD）A.客户填写的取款凭证要素是否齐全、正确清楚B.大小写金额是否一致C.出票金额、出票日期、收款人名称有无更改D.大额现金支付审批手续是否齐全3.现金整点应按照人民银行有关规定达到下列 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 （ABCD）。A.挑净B.点准C.墩齐D.盖章清楚4.伪造的货币是指仿照真币的（ABC）等，采用各种手段制作的假币。A.图案B.形状C.色彩D.挖补5.长短款按照“长款归公，短款自赔”的原则处理,以下说法正确是(ABCD)。A.不得私吞长款或以长补短B.不得短款支付C.不得夹带假币付出D.误收假币，由柜员自赔三、判断题1.现金收付必须坚持“收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款”的原则。(×)2.现金业务坚持执行当日核对账款及检查监督制度。(√)3.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。(√)4.票币兑换坚持“先兑付后收款”的原则办理。残损币的兑换，按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》执行。（×）5.兑换残损币应认真鉴别真伪和点验清楚，持有人同意认定结果的，方可办理。（√）6.伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。（√）7.变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（√）8.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库。（√）9.实际收缴过程中，持有人对认定的假币要求拿回再辨认时，可以将假币交回客户。（×）10.收付现金需按规定整点、挑残。（√）11.柜员现金箱应设置合理限额，超过限额的现金应及时缴存主出纳。（√）12.营业机构对开户单位5万元以上（含），50万元以下（不含）的大额现金支取，经办人员和营业机构运营主管二级审核后，由营业机构负责人审批。（√）13.柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，还应根据人民银行规定的兑换标准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员名章。（√）14.营业机构在办理业务时发现假币，应由两名以上柜员当客户面予以收缴。（√）4、业务题某银行发生下列现金出纳业务：1.公交公司交来营运收入6,354元；2.饮食店交来服务收入4,812元；3.农机公司前发现金支票提取备用金600元；4.机床厂签发现金支票，提取差旅费1,000元；5.棉纺厂签发现金支票，提取职工工资20,424元；6.解付孙某某应解汇款500元；7.营业终了对账，发现长款20元，原因未查明。要求：根据以上资料逐笔写出会计分录答案：1.借：库存现金6,354贷：单位活期存款--公交公司6,3542.借：库存现金4,812贷：单位活期存款--饮食店4,8123.借：单位活期存款--农机公司600贷：库存现金6004.借：单位活期存款--机床厂1,000贷：库存现金1,0005.借：单位活期存款--棉纺厂20,424贷：库存现金20,4246.借：应解汇款--孙某某500贷：库存现金5005.借：库存现金20贷：其他应付款--出纳长款20CTRL+A全选可调整字体属性及字体大小-CAL-FENGHAI.NetworkInformationTechnologyCompany.2020YEAR