出版社经管分社会计岗位模拟实训任务3往来业务会计岗位实训任务目标1.了解往来业务会计岗位的职责。2.了解企业结算制度。3.了解往来款项的确认。4.掌握往来业务账务处理程序。5.掌握坏账准备的计提、确认、转销的账务处理程序。*出版社经管分社会计岗位模拟实训导入案例假如你毕业后进入一家企业财务室工作，单位分配你担任财务室中的往来业务会计岗位。那么，你认为这个岗位应该包括哪些主要内容和岗位职责？担任此岗位工作应具备什么样的会计技能？*出版社经管分社会计岗位模拟实训想一想往来业务会计岗位职责及技能：1.严格遵守各项财务制度和财经纪律。2.办理全段往来核算工作，审查往来通知书并及时进行账务处理。3.及时与外部单位对账，做到账账相符，为往来账款的回收提供准确的信息。*出版社经管分社会计岗位模拟实训4.负责财务快报、季报、年报的编制工作，及时提供财务决算和经济活动分析资料。5.负责财务文件的收发、装订、保管工作。6.负责往来账项中总账、明细账、会计凭证、会计报
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的打印、装订、保管工作。7.妥善保管会计资料，完成领导交办的各项任务。想一想：往来业务的账务处理程序是怎样的?*出版社经管分社会计岗位模拟实训做一做一、实习要求1.根据资料设置往来款项的总账和明细账，登记月初余额。2.根据实习资料2的经济业务，审核、填制相关原始凭证，编制相应记账凭证。*出版社经管分社会计岗位模拟实训3.根据编制的记账凭证登记有关明细账，并进行月结。4.根据科目汇总表登记有关总账。5.月末核对总账与所属明细账。*出版社经管分社会计岗位模拟实训二、实习准备总账10页、三栏式明细账20页、通用记账凭证1本、科目汇总表1张。*出版社经管分社会计岗位模拟实训三、实习资料1.公司概况公司名称：四川省攀枝花市宏达电子有限公司该公司生产电子设备企业，主要生产四种电子产品，分别是：电扇、CD机、MP3、录音机。地址：四川省攀枝花市炳草岗泉福路108号。该公司为一般纳税人，税率为17%。*出版社经管分社会计岗位模拟实训该公司税务登记号为：001432908677563该公司的坏账损失采用备抵法核算，根据企业以往的经验估计，坏账准备按年末应收账款余额的5%提取。开户银行及账号：市工商银行炳草岗支行6556001088652322联系电话：08122272***出纳：陈之华会计：朱刚主管：赵小曼*出版社经管分社会计岗位模拟实训2.2008年12月该公司有关往来款项总账、明细账的月初余额：3.2008年12月，该公司有关往来款项的经济业务如下：（1）1日，向厦门市先科电子设备有限公司（公司地址：厦门市新华街98号，联系电话：0592532****，税务登记号：211034789640531，开户银行：中国工商银行厦门分行新华街支行,账号：6556001043700080***）销售MP3100台，售价200元。按规定收取增值税3400元，向银行办妥托收承付手续,凭证如表3.1和表3.2所示。*出版社经管分社会计岗位模拟实训（2）2日，销售部人员张子军出差，预借差旅费5000元，现金付讫，凭证如表3.3所示。*出版社经管分社会计岗位模拟实训（3）5日，收到广州市先锋股份有限公司（开户银行：广州市交通银行机场路支行，账号：4007896532115431777）前欠货款16000元，送存银行，凭证如表3.4和表3.5所示。*出版社经管分社会计岗位模拟实训（4）10日，张子军出差回来报销差旅费1500元，交回现金3500元，凭证如表3.6和表3.7所示。*出版社经管分社会计岗位模拟实训（5）12日，承兑3个月期限的银行承兑汇票，用于向海口市振兴股份有限公司（开户行：市工商银行青年路支行，账号：4266532100105564110）购买材料测试片2000副，共10000元，增值税1700元，凭证如表3.8、表3.9、表3.10、表3.11所示。*出版社经管分社会计岗位模拟实训（6）15日，收到向攀枝花市光华科技有限公司销售货款50000元，送存开户银行，凭证如表3.12和表3.13所示。*出版社经管分社会计岗位模拟实训（7）18日，办理汇款手续，填写电汇凭证，支付贵阳市吉利公司购料款31200元，凭证如表3.14和表3.15所示。*出版社经管分社会计岗位模拟实训（8）20日，应收厦门市先科电子设备有限公司的商业承兑汇票到期，收到款项30000元，凭证如表3.16所示。*出版社经管分社会计岗位模拟实训（9）23日，收回已核销的坏账2000元，凭证如表3.17所示。（10）25日，确认上海市飞龙股份有限公司原欠款5000元为坏账，凭证如表3.18所示。*出版社经管分社会计岗位模拟实训（11）28日，广州市先锋股份有限公司破产，原欠款16000元，只还款8000元，其余作为坏账处理，凭证如表3.19和表3.20所示。4.原始凭证如下：*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.1*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.2*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.3*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.4*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.5*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.6*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.7*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.8*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.9*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.10*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.11*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.12*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.13*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.14*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.15*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.16*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.17*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.18*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.19*出版社经管分社会计岗位模拟实训表3.20*
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