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财务预算材料收集及编制过程.doc

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上传者: 爽朗的珎out了 2017-02-23 评分 3 0 49 7 222 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《财务预算材料收集及编制过程doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含财务预算     目标  利用EXCEL进行财务预算编制以便建立预算管理制度有效地调整和控制企业生产经营活动促进企业达到经营目标。实例:一个现金预算符等。

财务预算     目标  利用EXCEL进行财务预算编制以便建立预算管理制度有效地调整和控制企业生产经营活动促进企业达到经营目标。实例:一个现金预算的编制某公司销售部门根据预测指标、销售单价及收款条件分季度来编制销售预算并预计现金收入为了计算简化假设企业只生产和销售一种产品。难点分析  财务预算表达的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系其中利润目标是企业主要奋斗目标为了达到这一目标各级部门就必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动使企业总体目标得到保障。关于财务预算的编制程序和编制期等内容因为可以从相关的财会资料中查到我们这里不做详细介绍。下面举一个现金预算方面的例子通过这个例子使您对EXCEL的强大计算统计功能能有较深的理解并且可以编制出更出色的财务预算表。相关资料的搜集  要进行系统完善的财务预算必须要先收集好有关的资料如果手头什么资料都没有预算也就无从谈起。如果大多数资料都已齐全只有少数几个数据欠缺可以进行估算给出这些数据的范围值利用EXCEL的强大计算功能也可以进行预算。下面先给出相关的资料。ldquo资料rdquo工作表是公司年度销量表。  每季的销售额在当季收到货款的占其余部分在下季度收取。该公司各季度的期末存货按一季度销售量的计算年末存货预计为件。各季度的期末存料量是预计下一季度生产需要量的。预算期末存料量预计为千克。预算期末材料单价为元每季度的购料款于当季付款占其余在下季支付。ldquo资料rdquo工作表是预计预算期制造费用制造费用按标准总工时分配。  ldquo资料rdquo工作表是预计财务费用各项开支数额。  预计销售费用各项开支数额及计算比例如下:工资一、三季度为元二、四季度为元第二、三季度广告费开支分别为、元业务费、运输费、保险费为预计的销售费的permil。根据资料预算该公司计划预算期第一季度以分期付款方式购入一套设备价值元该季度付款元第二季度付款元第三季度付款元余款第四季度支付。按税后利润的计提盈余公积和公益金按税后利润的分给投资单位利润。该公司按年末应收帐款余额的permil计提坏账准备。ldquo资料rdquo工作表是预计预算期管理费用项目开支。  ldquo资料rdquo工作表是公司定额成本。  ldquo资料rdquo工作表是初期资料负债表。  其中存货=材料数量times材料单价产成品数量times产成品单价这里的四个数分别为。  ldquo资料rdquo预计各季度销售税金、预计投资收益、营业外收入和支出等。财务预算编制方法简介  要编制这样的财务预算先要在打开的空工作簿中将有关原始资料放在相应的工作表中我们这里就用ldquo资料rdquo、ldquo资料rdquo、ldquo资料rdquo工作表来存放这些原始数据为了能够快速查到每个工作表中的数据也可以将工作表的名字设为ldquo销售量资料rdquo等。  原始资料中还有一些数据没放入工作表中这是为防止此例的工作表过多在实际工作中最好把数据都存在工作表里防止数据丢失或记不起是什么数据了。利用这些原始资料我们就可以进行现金预算了。下面的这些工作表基本上是引用这些原始数据进行计算和预测得出的。现金支出各项目的预算主要来自生产预算、采购预算、直接工资预算、制造费用预算。财务预算进行预算编制上)  这是全年分季度的销售预算:  其中的、行数据引自资料其余数据为计算所得。以B栏公式为例B、B取自资料B=BBB取自资料B=B是根据资料的说明部分:ldquo每季的销售在当季收到货款的占其余部分在下季度收取。rdquoC列的公式与B列大体相同只是C=BB较特殊是反映收到上季度欠款的预算数。下面我们来看一下工作表中的公式情况操作方法如下:单击ldquo工具rdquo菜单中的ldquo选项rdquo命令单击ldquo视图rdquo选项卡在ldquo窗口rdquo选择区中选中ldquo公式rdquo单击ldquo确定rdquo按钮。  这时就可以看到所有单元格中凡是有公式的地方都显示成公式的形式了。  这样我们可以一目了然地看到每个单元格中数据的来源和算法。这是生产预算表:  主要是预计生产量并提出材料和人工的需要量预计生产量的计算公式为:预计生产量=预计销售量预计期末存货量计划初期存货量  我们可以看一下这个工作表的公式形式。第三行取自新做好的销售预算表。第四行中一至三季度的预算期末存货计算公式为:预计期末存货量=下一季度销售量times  第四季度的存货量由资料给定。第一季度期初存货数量根据上年度资产负债表得到。第九行和第十行的计算公式为:直接材料消耗=预计生产量times单位产品材料消耗定额直接人工材料=预计生产量times单位产品工时定额    好了通过生产预算表中公式的分析和解释可以看到预算本身并不复杂只是需要大量的原始数据并且计算过程中要掌握很多财务预算的知识。下面这些预算的计算方法和思路是基本一致的。我们一起来看一看。这是材料采购现金支出预算表:  这是材料采购现金支出预算表中的公式:财务预算进行预算编制下)  这是直接工资预算表:  这是直接工资预算表的公式:  这是制造费用表:  这是制造费用表的公式:  这是管理费用表。  这是管理费用表的公式。  这是财务费用表这是财务费用表的公式。  这是销售费用预算表。  这是销售费用预算表的公式。  最后这张大表就是现金收支预算表。点击看原图  这张表是在各业务部门的预算编制完成后财务部门根据各分预算得出的表中几乎用到了上面所有表的内容。这是现金收支预算表的公式。有了第十九行以前的数据后可得到现金支出合计并可以对现金多余或不足做出调整。在第二十三行到二十八行中我们对数据做了如下调整:可以看到第一季度结束时由于购买固定资产花去了元使公司合计现金支出为元因而这时向银行借款元在第二季度现金也只有五千多元于是又向银行借款元。第三季度有了较大盈余就一并归还了银行的借款并将一部分资金用于证券投资提高资金的利用效率。第四季度出售短期投资获利元同时又在短期证券上投资元。当然我们可以根据这些资料和实际的资金运筹能力优化上面的数据表比如借贷可以更多些或是购买固定资产的时间可以向后推迟等。举一反三  可以看到进行财务预算的思路和手工编制预算基本相同但借助于EXCEL可以使计算得到简化并且所有数据是动态链接在一起的只要原始数据有了变化下面的预算也会随之变化这就大大方便了数据的调试同时也给各部门以更大的灵活性。当然数据的调试只是小范围内的也就是说一些原始参数只能有小的扰动不能随意输入一些不切实际的数据作为财务工作者应该心中有数。如果数据表更完善还可以利用ldquo单变量求解rdquo进行逆向运算比如要使利润达到一个数只改变产量它应当是多少。通过这个例子希望您能掌握利用EXCEL进行财务预算的思路并结合本单位的实际情况制作出更佳、更实用的财务预算表。

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