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企业所得税纳税申报.doc企业所得税纳税申报.doc

企业所得税纳税申报.doc企业所得税纳税申报.doc

上传者: 黄新月 2017-02-23 评分 5 0 150 21 684 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《企业所得税纳税申报.doc企业所得税纳税申报doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含企业所得税纳税申报企业所得税采取按年计算分月季)预缴年终汇算清缴的办法。一、季度预缴申报:在每个季度终了后日内企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳符等。

企业所得税纳税申报企业所得税采取按年计算分月季)预缴年终汇算清缴的办法。一、季度预缴申报:在每个季度终了后日内企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳税申报手续纳税期限的最后一日是法定休假日的以休假日的次日为限期的最后一日在期限内有连续日以上法定休假日的按休假日天数顺延)。一)需要提供的资料:、《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》查账征收企业适用)、《中华人民共和国企业所得税月季)度纳税申报表B类)》核定征收企业适用)、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》适用在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构并实行ldquo统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节rdquo汇总纳税办法的总机构、分支机构填写)、财务会计报表、税务机关规定的其它相关纳税资料。以上申报资料纳税人除《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》如果通过电子申报方式传送的可不再报送纸质申报资料。二)办理程序:、通过苏州国税网站的ldquo绿色通道rdquo填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》A类或B类)、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构)、完成税款电子缴库、纳税人打印申报表并加盖公章交到主管国税机关综合服务窗口。二、年度汇缴申报:年度申报要求目前暂未明确)延期纳税申报一、延期纳税申报的条件纳税人、扣缴义务人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的可以向主管税务机关申请延期办理。二、延期纳税申报的资料、延期申报申请审批表、延期纳税申报申请报告。三、延期纳税申报的期限纳税人、扣缴义务人应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。四、延期纳税申报的税款预缴经核准延期办理纳税申报及有关报送事项的应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款并在核准的延期内办理税款结算。延期缴纳税款一、延期缴纳税款的条件、因不可抗力导致纳税人发生较大损失正常生产经营活动受到较大影响的、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款。二、延期缴纳税款的申请期限纳税人需要延期缴纳税款的应当在缴纳税款期限届满前以书面形式向主管税务机关提出申请。三、延期缴纳税款的申请资料、延期缴纳税款申请审批表、延期缴纳税款申请报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单复印件、当期资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算、有关灾情报告发生不可抗力情形的报送)、公安机关出具的事故证明发生不可抗力情形的报送)。四、延期缴纳税款的批准期限税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起日内由省、自治区、直辖市国家税务局做出批准或者不予批准的决定。不予批准的从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金准予延期缴纳税款的最长不得超过三个月。网上申报的操作、拨号上网后启动IE浏览器在地址栏输入http:wwwjsszntaxgocn按车或按ldquo转到rdquo进入苏州国税主页再点击ldquo绿色通道rdquo内的网上申报栏目进入。、登录界面有三部分内容:、纳税人识别号(税务登记证号码):输入本企业的税务登记证号码。、密码:初始密码为。用户在首次登录后请尽快修改本企业的密码。、校验码:校验码是系统随机生成一个位数字在ldquo请输入校验码rdquo输入下面蓝色显示的校验码。按ldquo登录rdquo进入绿色通道。、进入网上申报后录入申报所属时期所属时期一般不需要更改。如果是所得税年报只需在月份中输入按确定后进入网上申报主界面。、进入纳税申报前程序会根据企业当月有没有初始化作相应运行初始化时会根据税务机关对企业的申报报表鉴定来生成当月应申报报表种类。在初始化时会将企业当月认证的专票明细数据和运输发票明细数据导入到ldquo增值税抵扣明细表rdquo中。、录入增值税进项抵扣数据。如果你有农产品抵扣发票需录入按申报列表上的ldquo增值税抵扣明细表rdquo的ldquo创建rdquo或ldquo修改rdquo进入录入进项凭证抵扣明细表的主界面把发票内容逐项录入。如果需修改或者删除已经录入的抵扣发票点击菜单栏中的ldquo修改发票rdquo。如果是金税导入的认证的发票或者其他抵扣凭证的导入你不能修改。每张抵扣发票都有一个状态字段纳税人应按税法规定选取ldquo外贸退税rdquo、ldquo其他不得抵扣rdquo选项一旦选中这些抵扣发票将不会参与抵扣。、汇总类运输发票导入:将你的汇总类运输发票在通用税务数据采集软件一般纳税人版)中录入导出两个XML文件并用检查程序检查无误后点击网页上的运输发票导入将其中的XML文件导入。点击其中一个ldquo浏览rdquo网页上会显示一个选择文件的对话框找到你刚才导出的XML文件选中YSFPDKL开头的XML文件再选择另外一个ldquo浏览rdquo网页上会显示一个选择文件的对话框找到你刚才导出的XML文件选中CRC开头的XML文件确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确其中数据是否正确检测无误后会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上并将你的数据导入到进项明细中。、海关完税凭证导入:将你的海关完税凭证在通用税务数据采集软件一般纳税人版)中录入导出两个XML文件并用检查程序检查无误后点击网页上的海关完税凭证导入将其中的XML文件导入。点击其中一个ldquo浏览rdquo网页上会显示一个选择文件的对话框找到你刚才导出的XML文件选中HGWSPZ开头的XML文件再选择另外一个ldquo浏览rdquo网页上会显示一个选择文件的对话框找到你刚才导出的XML文件选中CRC开头的XML文件确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确其中数据是否正确检测无误后会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上并将你的数据导入到进项明细中。、废旧物资进项导入:将废旧物资抵扣发票在通用税务数据采集软件一般纳税人版)中录入导出两个XML文件并用检查程序检查无误后点击网页上的废旧物资进项导入将其中的XML文件导入。点击其中一个ldquo浏览rdquo网页上会显示一个选择文件的对话框找到你刚才导出的XML文件选中FJWZFPDKL开头的XML文件再选择另外一个ldquo浏览rdquo网页上会显示一个选择文件的对话框找到你刚才导出的XML文件选中CRC开头的XML文件确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确其中数据是否正确检测无误后会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上并将你的数据导入到进项明细中。、稽核结果通知书:此表为商贸企业辅导期期间所用用于告知纳税人当月可抵扣比对相符的专票及抵扣凭证明细。确认无误后点击ldquo全部选择rdquo这时每栏发票前的小方框中都会打上ldquordquo如果其中有不能抵扣的凭证应该在小框内把ldquordquo去掉。然后再点击ldquo确认导入rdquo从而将你的数据导入到进项明细中。、录入ldquo普通发票销售明细表rdquo数据。点击ldquo普通发票销售明细表rdquo栏的ldquo创建rdquo进入。如果当月普通发票无销项数据则点击页面左面菜单栏中的ldquo创建空表rdquo然后再点击ldquo返rdquo即可。如果还有普通发票或不开发票销售的则点击页面左面菜单栏中的ldquo新建发票rdquo然后把发票内容逐项录入。使用防伪税控系统开具的增值税普通发票,仍填列在《普通发票使用情况明细表》表)对于增值税普通发票的部分只要录入合计数据不必逐份录入如果是不连号分段)开具的ldquo发票号码rdquo栏应详细反映每一段的起止号码。未使用防伪税控系统开具增值税普通发票仍逐份录入。注意:如果开具的普通发票是免税的则在第一栏ldquo发票说明rdquo中选择ldquo免税销售额普通发票)rdquo。录入后可以修改或者删除已经录入的普通发票。普通发票数据也可以从开票软件中导入到ldquo普通发票销售明细表rdquo中。、免、抵、退企业可以通过擎天软件录入生产企业进料加工抵扣明细表、生产企业出口货物征免)税明细主表以及生产企业出口货物征免)税明细从表。点击网页上的ldquo创建rdquo再点击rdquo浏览rdquo选择擎天数据文件按确认。如果没有差错则显示导入成功并显示出外销发票清单选择需要导入到销项明细中的外销发票按确认导入。、废旧物资销项导入:将废旧物资开具凭证在通用税务数据采集软件一般纳税人版)中录入导出两个XML文件并用检查程序检查无误后点击网页上的废旧物资销项导入将其中的XML文件导入。点击其中一个ldquo浏览rdquo网页上会显示一个选择文件的对话框找到你刚才导出的XML文件选中FJWZCGL开头的XML文件再选择另外一个ldquo浏览rdquo网页上会显示一个选择文件的对话框找到你刚才导出的XML文件选中CRC开头的XML文件确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确其中数据是否正确检测无误后会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上并将你的数据导入到销项明细中。、自动生成一般纳税人申报表。进、销项数据录完后则可以点击页面表格下面的ldquo自动生成rdquo系统会自动生成ldquo增值税纳税申报表rdquo。由于实行先申报后报税一般纳税人增值税申报附表一中涉及的ldquo防伪税控系统开具的增值税专用发票rdquo各栏目数据(第、、行)不再根据专用发票明细自动生成纳税人必须按照防伪税控开票系统实际开具情况自行填列。注意:自动生成这张报表后一定要进入每一张报表中仔细进行核对点击右面的ldquo修改rdquo进入)发现差错要及时查明原因。注意点:()ldquo增值税纳税申报表rdquo要注意有无进项转出有的话要在对应税率、对应项目方格中录入直接录入)然后再点击ldquo进项税额转出合计rdquo这个空格系统自动合计()在ldquo税款缴纳rdquo这一栏目中要注意ldquo期初未缴数rdquo、ldquo其中:期初欠税数rdquo、ldquo本期已缴数rdquo、ldquo其中:本期已预缴数针对当月开具出口专用缴款书的企业)rdquo这四栏如果有数据一定要填写系统可能会根据上月和本月的数据自动导转要注意核对。如果在ldquo税款缴纳rdquo栏目中修改了数据则要一个车一个车按下去注意数据的变化。最后点击报表底部的ldquo保存报表rdquo。()申报表附表一录入时应认真核对申报系统根据《普通发票使用情况明细表》自动生成的第三、第十、第十六栏的普通发票数据是否准确如数据有误应当调整后保存。)申报表主表中的累计数那列需仔细核对如有不正确可以进行修改。如对一般纳税人申报主附表未修改可直接点击报表底部的ldquo返rdquo。如有修改则要点击报表底部的ldquo保存报表rdquo如未修改则可直接点击报表底部的ldquo返rdquo。、录入增值税纳税申报表附报资料表。点击ldquo增值税纳税申报表附报资料表rdquo栏的ldquo创建rdquo进入录完后点击报表底部的ldquo保存报表rdquo。、凡有机动车销售统一发票供票资格认定的纳税人申报时必须附报《机动车销售统一发票清单》。机动车销售统一发票开票软件()生成的《机动车销售统一发票清单》应在网上申报时导入网上申报不再提供《机动车销售统一发票清单》的手工录入功能。点击网页上的ldquo机动车销售统一发票rdquo导入网页上会显示一个选择文件的对话框找到你刚才从机动车销售统一发票开票软件()导出的以ldquoJDCFPCGLrdquo开头的XML文件确定后会导入到机动车销售统一发票清单表)中。对已导入网上申报的《机动车销售统一发票清单》内容不得修改但是纳税人应在网上申报界面中补录《机动车销售统一发票清单》中的ldquo生产企业名称对应发票中的ldquo产地rdquo)rdquo、ldquo厂牌型号rdquo、ldquo车架号码或车辆识别代码rdquo补录内容可以在线修改。、录入企业所得税申报表。国税机关征管的企业所得税纳税人还要按季度填写企业所得税申报表点击ldquo企业所得税申报表rdquo栏中的ldquo创建rdquo进入并填写报表录完后点击报表底部的ldquo保存报表rdquo。如果要录入企业所得税年度申报表和汇算清缴表所属月份选择进入后首先填写附表填写完按ldquo自动生成rdquo生成主表。、向税务机关申报。只有在一组报表前的选择框有一个被选中时才能按下ldquo向税务机关申报rdquo。如果报表组中有报表状态为ldquo未申报rdquo、ldquo暂存rdquoldquo已发送rdquo将无法选中。按下ldquo向税务机关申报rdquo后系统将会检查报表的数据是否正确如果不正确将显示出错信息。纳税人可以根据出错信息做相应的修改后重新申报。、提交申报后实时返申报结果mdashmdash申报成功或者申报失败非严重错误可强行申报)。在申报成功后系统会将纳税人申报成功的报表生成PDF打印文件供纳税人打印用。、打印申报封面。只有在所有报表都申报成功后才能打印出申报封面。、重做申报初始化。纳税人如发现本企业应申报的申报表种类与实际不符时应及时向主管税务机关反映经税务机关确认后重新做申报初始化。增值税纳税申报适用于增值税一般纳税人)增值税一般纳税人应从办理税务登记的次月起应于每月的日前办理纳税申报纳税申报期限的最后一日是法定休假日的以休假日的次日为限期的最后一日在期限内有连续日以上法定休假日的按休假日天数顺延。纳入防伪税控的纳税人在防伪税控IC卡抄税后在规定的申报期内先进行纳税申报数据的报送然后到国税机关办理报税和比对包括由国税机关接收纳税申报数据、接收IC卡报税、进行票表比对、确认纳税申报成功)。增值税一般纳税人办理网上申报时需填列如下资料:、《增值税纳税申报表》适用于一般纳税人)、《增值税纳税申报表》附列资料表一)电子信息、《增值税纳税申报表》附列资料表二)电子信息、《财务报表》电子信息、《增值税纳税申报附表项指标)》电子信息、《普通发票使用明细表》不包括增值税普通发票)电子信息、《作废、红字发票原因分析表》电子信息、《货物运输发票抵扣清单》电子信息、《海关完税凭证抵扣清单》电子信息、《废旧物资发票抵扣清单》电子信息。、机动车销售单位、加油站等特殊行业纳税人需报送的其它附报资料按有关文件规定执行。网上申报成功后纳税人打印《增值税纳税申报表》适用于一般纳税人)一份报主管国税机关。

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