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加强企业现金流量管理的有效措施

加强企业现金流量管理的有效措施

上传者: 邹善能 2018-01-25 评分 0 0 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《加强企业现金流量管理的有效措施doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含加强企业现金流量管理的有效措施(一)强化现金流量管理意识  现金流量是进行企业价值评估的重要指标是判断企业财务风险大小的重要依据现金流量管理在企业财符等。

加强企业现金流量管理的有效措施(一)强化现金流量管理意识  现金流量是进行企业价值评估的重要指标是判断企业财务风险大小的重要依据现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位。  因此企业首先要培养管理层的现金流量管理意识。企业管理者要从思想上高度重视现金流管理树立现金流管理在企业管理中的战略地位把现金流作为企业运营成果的评价标准。企业决策应定位于在保持良性现金流的前提下实现企业价值最大化不能以牺牲长期现金流量来改善短期利润状况避免出现良好的经营成果与堪忧的财务状况并存的尴尬局面。  其次企业中各个管理层次的员工也要树立现金流量意识观念。一方面要让企业每一名员工意识到加强企业现金流的重要性转变那种传统的ldquo产量至上、利润至上rdquo的观念牢固树立ldquo现金为王rdquo的理念强化全员参与现金流管理的意识。另一方面要用动态的眼光看待企业的现金流管理。现金流管理不单是财务部门的事情涉及到企业运营的每一个环节、每一个部门和每一笔业务各级管理人员乃至普通员工都应采取共同利益战略计划进行良好沟通。(二)建立健全现金流量内部控制系统  现金流量内部控制系统旨在制定出现金流量管理的标准对企业的筹资、投资、分配等环节的现金流量实施调整和控制。  首先建立分工明确的组织机构和严格统一的资金管理制度明确企业各管理层在现金流量控制的责任和义务资金管理部门与企业各职能部门之间应该相互尊重、相互理解、相互配合、相互支持以便各司其职各尽其能、各守其责、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。针对现金流量管理的友为软件管理系统网上报销系统、合同管理系统、预算管理系统、资产管理系统、网银帐务接口几大模块对现金流量所涉及的每个环节进行细化管理从业务、费用的产生、审核、汇总、分析等在系统一体化完成系统面向全员管控强化全员参与现金流管理的意识对每项现金流事前预测、事中监督、事后分析。其次建立一套完整的监督机制。一是对采购业务进行比较严密的监控减少不必要的现金流出精确安排现金付款的时间。二是为了加快现金流量的流转企业应加强应收账款的催收。三是加强存货管理充分发挥存货功能的同时降低库存成本、增加收益实现存货成本与收益的最佳组合。四是企业应对生产经营进行事前预测和分析、事中、事后的监督注意有关现金流量和现金余额的信息找出异常情况及其症结结合现金流量管理目标对企业的财务活动施加影响或调节规避财务风险和提高现金资产的流动性、收益性。  (三)重视现金流量预算管理  以现金流入、流出控制为核心的企业财务管理离开了现金流量预算管理也就失去了管理的依据和管理重心。企业应该对未来的现金状况进行预测具体编制时应根据生产、销售、投资、资产经营等部门的业务收支预算进行编制不仅编制现金流量年度预算更应重视现金流量月度预算的编制以便及时做出筹资方案、资金调度和使用方案。  (四)做好企业现金流量分析与考核  一是根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性。评价一个企业的现金流量是否健康首先应了解企业所处的生命周期。企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。在具体分析过程中要从现金流量表中获取的数据与公司实际的生命周期进行比较以清楚地发现企业现金流量存在的问题。同时对企业前后几个会计年度的现金流量进行比较分析可以看出现金流量的变动趋势从而预测未来的现金流量。  二是重视经营活动现金流量的分析。决定企业生存周期的是经营活动产生的现金流量只有具备良好的经营活动现金流入企业才能保持健康的财务状况。  三是重视收益质量分析。收益质量分析主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系。从现金流量的角度来看评价收益质量的财务比率主要有:营运指数、盈余现金保障倍数和营业现金稳定性。在对现金流量进行分析的基础上企业还应将这些比率作为部门或企业经营管理者的业绩考核指标使企业的经营管理者确实重视现金流量从而通过现金流量的管理促进企业健康、可持续发展。  总之企业现金流量在循环过程中可能会出现各种各样的问题通过对现金流量的管理可以对企业债务风险、营运资金周转风险以及企业的流动性风险进行有效的预警同时安排现金流量在时间和数量符合企业财务需要最大限度地提高资金的使用效率实现企业价值最大化。

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