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全面预算编制、审批及流程图.doc

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上传者: Marico远 2017-02-24 评分 5 0 173 24 786 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《全面预算编制、审批及流程图doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含发布日期:XX年XX月XX日版本:A全面预算mdash预算的编制与审批目的规范公司预算编制工作确保预符等。

发布日期:XX年XX月<spanclass='wran'>XX日<span>版本:A全面预算mdash预算的编制与审批目的规范公司预算编制工作确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。适用范围本流程适用于股份有限公司的预算编制活动。术语解释预算管理委员会:由公司总裁任负责人财务总监任副负责人其成员还包括各业务分管副总裁、营销总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等。权限事项主责部门预算管理委员会董事会股东大会预算草案财务部审核审核审批流程图流程描述流程步骤执行部门岗位执行记录流程步骤描述制定初步目标董事会董事会根据公司发展战略和年度经营目标结合财务部对预算目标的测算结果确定公司初步预算总目标。拟订预算目标分解方案财务部预算目标分解方案财务部拟订年度预算总目标分解方案。参与预算目标分解协调会预算管理委员会、各预算责任中心、财务部预算目标分解方案预算管理委员会召开预算目标分解协调会组织各预算责任中心、财务部相关人员就预算目标分解方案进行充分讨论、沟通。CR)修改预算目标分解方案并拟定预算编制大纲财务部预算目标分解方案、预算编制大纲财务部根据协调会讨论结果修改预算目标分解方案同时拟定预算编制大纲明确预算编制范围、编制依据及基本原则、编制内容等。审批预算管理委员会预算目标分解方案、预算编制政策预算管理委员会对预算分解方案及编制大纲进行审批确保与公司总体战略目标相吻合。CR)下达预算指标及预算编制大纲财务部财务将预算管理委员会审定的预算指标及预算编制大纲一并下达至各预算责任中心。编制业务预算或部门预算各预算责任中心业务预算草案、部门预算草案各预算责任中心根据本部门的预算目标按照规定的报告格式内容编制业务预算草案、部门预算草案经本预算责任中心负责人审核确认后报公司财务部。预算草案包括:预算报表和预算编制说明预算编制说明需对预算报表的内容进行详细解释说明并附相关附件依据、业务报表。审核、汇总、平衡财务部财务部对各责任中心编制的预算进行审查、汇总提出综合平衡的建议。沟通修改意见预算管理委员会、财务部、各预算责任中心在审查、平衡过程中财务部应对发现的问题和偏差提出调整意见并反馈给各责任中心予以修正。对经多次协调仍达不成一致的财务部应向预算管理委员会汇报以确定是否调整有关责任中心的预算目标并最终达到综合平衡。编制预算草案财务部年度预算草案财务部根据各预算责任中心修正调整后的预算草案汇总编制整个公司的年度预算草案报公司预算管理委员审议。审核预算管理委员会预算管理委员会会议纪要公司预算管理委员会召开预算质询会各预算责任中心负责人及预算编制人员参加会议对各预算责任中心上报的预算方案进行质询、审议审议时主要关注预算草案是否符合公司发展战略、整体目标是否真实反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平等。CR)审核董事会董事会审议预算草案审议时主要关注预算草案是否符合公司发展战略、整体目标是否真实反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平等。CR)<spanclass='wran'><span>sd流程名称职能CB全面预算mdash预算的编制与审批各预算责任中心财务部预算管理委员会董事会股东大会编制预算草案编制业务预算或部门预算参与预算目标分解协调会沟通修改意见下达预算结束制定初步预算目标参与预算目标分解协调会开始拟订预算目标分解方案审核、汇总、平衡审核审核审批下达预算指标及预算编制大纲参与预算目标分解协调会修改预算目标分解方案并拟定预算编制大纲审批沟通修改意见沟通修改意见

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