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企业预算管理制度.doc

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上传者: 蓝白色回忆00 2017-02-23 评分 3 0 11 2 50 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《企业预算管理制度doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含企业财务预算管理制度第一章总则一、概念预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制以便有效地组织和协调公司符等。

企业财务预算管理制度第一章总则一、概念预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制以便有效地组织和协调公司的生产经营活动完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上围绕公司战略目标对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。二、编制范围公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。三、编制原则、量入为出、综合平衡、全面预算、过程控制、机构明确多级实施、注重效益防范风险。四、预算编制依据、国家法律法规、财务政策和有关规定、会计准则的规定和要求、公司经营发展战略和整体目标、公司生产经营计划投融资制度。五、编制内容公司实行全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。、经营预算是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。、投资预算是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。、财务预算是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。第二章组织机构及职责分工一、组织机构一)公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。、公司总经理是预算管理委员会主任负责公司全面预算管理工作。、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作二)预算管理委员会的办事机构设在财务部负责处理公司预算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员具体负责本部门的预算工作。二、职责分工一)预算管理委员职责。、决定公司预算管理制度、审议并通过公司预算方案、协调解决预算编制执行过程中出现的问题、监督公司预算方案的实施完成预算的目标。二)财务部的预算管理职责、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程明确预算工作全过程得到有效控制。、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。、负责预算管理的其他日常工作。三)各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。公司其他职能部门是预算责任部门按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作并配合财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工如下:、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并积极组织收入确保收入预算的完成。、采购部负责材料物品采购的预算管理。、动力设备部负责固定资产房屋、建筑物除外)、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。、生产部负责公司生产计划的编制各分厂、外委外协加工计划的预算管理。、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。、各分厂负责制造费用的预算管理。、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。第四章预算编制程序及方法一、预算编制一般遵循ldquo全员参与、上下结合、综合平衡rdquo的程序进行。二、预算编制方法、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标如:产值、收入、利税等。、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求提出下一年度的预算目标分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。、财务部负责预算的汇总、审核、平衡并将汇总后的公司年度预算上报预算管理委员会。、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表序号预算种类编制主体编制说明销售预算公司市场营销部、国际贸易部编制收入预算表采购预算采购部编制采购预算表制造费用预算各分厂、财务部编制制造费用预算表生产成本预算生产部、财务部、技术中心、工艺所编制主营成本预算表固定资产预算表动力设备部、规划发展部编制固定资产预算表、固定资产减少预算表、修理费用预算表投资预算规划发展部、财务部编制资本投资预算表、投资收益预算表筹资预算财务部编制筹资预算表营业费用预算市场营销部、国际贸易部、财务部编制营业费用预算表主营业务税金及附加表财务部编制主营业务税金预算表营业外收支预算人力资源部、综合办公室编制营业外收支预算表工资预算人力资源部编制工资预算表人力资源预算人力资源部编制员工培训预算表、人员变动预算表、劳动保险支出预算表管理费用预算财务部、各职能部室编制管理费用预算表财务费用预算财务部编制财务费用预算表税金预算财务部编制税金预算表现金流量财务部编制现金流量预算表利润预算财务部编制利润预算表资产负债预算财务部编制资产负债预算表四、编制说明。预算编制是具体落实公司目标的过程各责任部门通过编制预算需要明确ldquo应该完成什么目标应该完成的可以计量的值是多少rdquo的问题。预算并非简单的预测预算必须和公司的预算目标相对接是公司预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程因此公司预算目标既是预算编制的出发点有时预算编制的终结点。为了充分发挥各预算职责部门的主观能动性又尽可能的提高预算编制效率公司预算目标采用应自上而下的分解方式预算编制则应自下而上地体现预算目标的具体落实为此各编制预算的职责部门应按照量入为出及本量利分析进行。第五章预算的执行一、预算的分解。财务部在预算管理委员会的指导下按照公司年度预算内容指导各有关职能部室将预算指标进一步分解落实到季度、月份和各环节、各岗位形成全方位的预算执行责任体系。二、公司预算一经确定必须严格执行。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。三、日常预算执行业务。一)预算收入监控。财务部每月日汇总上月日止本月日的收入实现、款执行情况然后和预算对照填写ldquo收款预算执行卡rdquo。二)、预算支出监控。、经营业务支出的执行和监控。首先由各预算执行单位在业务发生后经审核同意后持有关原始凭证和ldquo业务资金预算执行监控)卡rdquo到财务部门申请付款避免实际业务运行中可能发生的超预算付款情况。、费用开支的执行和监控。首先由各预算执行单位在发生费用申请付款时持有经审核同意的有关原始凭证和ldquo费用预算执行监控监控)卡rdquo到财务部门申请付款避免实际业务运行中可能发生的费用超预算付款情况。三)、监控执行情况由财务部于每月日汇总上月日止本月日汇总填写预算支出汇总表每季初日内编写预算执行情况汇总及分析报告。四)、财务部将预算收支汇总上报预算管理委员会并由预算管理委员会讨论、审核预算执行情况预算委员会视预算执行情况决定是否对预算进行调整。五)、预算仲裁。当各预算单位之间发生利益冲突而导致经营业务无法正常运行时首先应由预算单位负责人之间自身进行协调协调无效时报预算委员会主任仲裁或有预算委员会主任提交预算管理委员会仲裁。预算管理委员会主任做出仲裁决议后由预算管理委员会下达ldquo预算仲裁决议书rdquo给相关预算执行单位。仲裁决议已经形成各预算执行单位必须无条件执行。六)、审计部门对预算执行情况实施审计监督及时发现和纠正预算执行中存在的问题。第六章预算调整公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变化或不可抗拒因素等影响或根据市场形势公司战略变化公司预算需要调整时应及时编制预算调整放案并按照规定程序审批。一、预算调整的条件。一)、预算调整事项符合公司发展战略和现实生产经营状况二)、预算调整方案客观、合理三)、国家和行业政策发生重大变化四)、预算部门及职责发生变动五)、突发事件。如:自然灾害、重大事故等六)、预算管理委员会认为应该调整的其他事项。二、预算调整程序、由各预算执行单位向公司分管领导提出预算调整申请、预算单位持由分管领导批准的预算调整申请表向预算管理委员会提出调整申请、预算委员会将批准后预算调整通知书下达给申请调整的预算执行部门。第七章预算反馈一)、预算反馈制度。为保证预算目标的顺利实现在预算执行过程中各预算单位应定期召开预算例会对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施形成不同形式的预算反馈报告。二)各预算单位预算反馈控制办法。各预算单位于每月日至月底期间召开本单位的本期预算例会并形成预算反馈报告和提出改进措施。三)公司预算管理委员会至少于每季的日前召开一次预算工作会议。主要听取财务部及各预算部门的预算工作汇报沟通公司预算执行情况确定工作重点针对预算执行过程中存在的问题及时进行协调监督帮助各部门积极完成公司预算。四)每年一月份公司预算管理委员会应召开上年度预算执行情况分析会。分析会的主要议题包括听取公司财务部的预算分析报告检查各预算部门的预算执行情况分析重大差异和明确原因与责任。通报预算执行及分析结果。第八章附则一、本制度经董事会批准后执行。二、本制度解释权归公司财务部。附表一:资金收预算执行卡销售合同号:产品型号:数量:单价:合同金额:购货单位:合同收款时间:记帐凭证号:销售发票号:本次款:收到时间:未完成预算额:预算完成情况:累计款:业务经办人员:财务部预算员:财务部负责人:附表二、资金支付预算执行卡合同号:业务方式:品名:数量:合同金额:交货日期:供应厂商:支付原因:支付方式:本次支付金额:累计支付金额:记帐凭证号:尚未使用额度:付款时间:业务经办人:财务预算人员:财务部负责人:附表三:费用预算执行卡预算单位:开支项目:预算总额:日期本次报销累计报销尚可使用额度部门负责主管领导财务稽核财务部负责人:报销人:附表四:预算仲裁决议书接受决议部门:年月日仲裁事项仲裁决议仲裁人签字附表五:预算调整审批表预算单位:年月日预算项目预算数预算增减额预算增减幅度预算增减原因填表人:单位负责人:主管副总意见签字:预算管理委员会意见签字:预算管理委员会主任意见签字:附表六:预算调整通知书年月日申请部门调整事项原预算金额预算增减额调整后预算数预算管理委员会经手人签字:

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