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公司预算管理制度.ppt

公司预算管理制度.ppt

上传者: 瑶妖姚夭 2017-02-23 评分 4.5 0 88 12 400 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《公司预算管理制度ppt》,可适用于财务管理领域,主题内容包含企业预算制度XX年X月X日主要内容预算管理的定义预算管理的意义全面预算的内容预算管理的组织保证预算管理的流程目前预算管理存在的问题解决方法企业预算制符等。

企业预算制度XX年X月X日主要内容预算管理的定义预算管理的意义全面预算的内容预算管理的组织保证预算管理的流程目前预算管理存在的问题解决方法企业预算制度范例企业预算样表企业预算案例预算的定义预算是指企业根据其发展战略在客观预测经济形势的基础上对企业资金的取得和投放、各项经营业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排是企业年度经营目标的具体化过程是企业年度经营计划的成果。预算管理的意义企业明确的奋斗目标企业量化的考核指标企业控制管理的依据。强化契约的公司管理、提升公司治理能力全面预算的内容预算内容  责任部门业务预算:销售预算销售部生产预算生产部采购预算采购部费用预算  相关部门资本预算:        董事会投资部筹资预算:        董事会财务部 财务预算:现金预算财务部报表预算财务部预算包括:业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算预算的组织保证包括:预算委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反馈考评机构预算委员会由企业总经理任主任由各部门主要领导组成委员会成员全面负责预算工作预算编制机构各业务部门、分厂预算专职工作部门(通常由财务部代行职能)简称预算部。预算监控机构各业务部门、分厂预算部预算委员会预算反馈考评机构各业务部门、分厂预算部、预算委员会、人力资源部预算委员会与预算部为管理机构、其他为预算执行机构。预算管理机构职责预算委员会职责: ()审议、确定预算目标、政策和程序()审定、下达正式预算()根据需要调整甚至修订预算()分析预算执行业绩报告()制定预算控制政策和奖罚制度()仲裁有关预算冲突等。预算部职责:()传达预算编制方针、程序具体指导预算草案编制()初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案汇总编制总预算草案()监督、控制预算执行单位的预算执行情况()形成预算执行报告和预算差异分析报告报预算委员会()遇特殊情况向预算委员会提出预算调整建议()协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。预算管理的流程确定目标:预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测利用本量利等分析工具提出企业年度经营目标并由董事会确认后下达各预算执行单位。预算编制:根据预算原则及假设前提各职能预算执行单位编制预算草案并经预算委员会审核后报董事会审批。预算监控:通过预算执行报告进行预算分析和控制。预算修订:因原预算前提发生变化按规定的流程进行修订。预算考评:按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。预算编制-编制依据企业的战略发展规划企业的历史经营数据未来市场的客观预测企业自身的营运能力。预算编制经营目标经营目标内容、财务目标:销售增长率、净利润、净资产收益率、经营净现金流量等。、非财务目标:企业的市场地位及市场份额、企业核心竞争力提升等。目标确定原则 、市场原则、股东期望原则、充分挖潜资产盈利能力原则 目标分解原则、充分结合目标确定原则、按层次分解原则(投资中心、利润中心、成本中心)预算编制-编制方式主要有三种:自上而下式、自下而上式、上下结合式自上而下方式适用于业务单一、业务稳定的企业。优点:保证总部利益和集团战略发展需要缺点:权力高度集中不利于子公司自身管理主动性和创造性的发挥。自下而上方式适用于资本型的控股集团由集团总部提出责任目标由子公司确认预算责任优点:提高子公司的主动性体现分权管理缺点:可能引发管理失控子公司宽打窄用不利于盈利潜能的最大发挥。上下结合方式优点:按统一、明确的标准分解目标体现公平、公正的原则能较充分挖掘子公司的潜能提高积极性缺点:工作量较大时间跨度长效率相对较低。预算编制-案例美国霍克公司是一家生产经营多种卫生用品的大型企业公司采取分权为主的管理模式通过预算指导各分部工作。月上旬始各分部预测下一年度销售和资金需求报总部。月中下旬总部综合考虑宏观经济形势对产品市场的影响和分部的价格、新产品、滞销、坏帐等情况制订各分部销售预算草案。月各分部的地区销售经理预测分月度的全年销售额作为下一年度销售业绩评价的初步标准。月分部负责人复查销售预测报告并与地区销售经理进一步协商以确保分部预算达标。月上、中旬总部复查销售预算修订未达标预算。月下旬总部批准预算并将其分解为各工厂的生产计划(包括价格、数量等)月上旬至月中旬各工厂确定固定费用和变动成本标准报分部。月中旬至月末分部复查生产预算对照公司目标进一步与工厂协商、修改。月总部复查并审批工厂生产预算修订未达标预算。月末董事会批准公司销售及生产预算并下达执行。霍克公司销售部事业部。。。。事业部N生产厂销售部生产厂资本预算销售预算生产预算存货调整直接材料预算制造费用预算经营目标销售费用预算管理费用预算产品成本预算筹资预算损益表预算现金流量表预算资产负债表预算财务费用预算直接人工预算预算编制-编制流程图预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算后财务预算的流程进行。预算编制-编制流程经营目标下达:预算委员会将预算目标分解下达到各预算执行单位资本预算制定:董事会根据年度经营目标确定与其相配套的投资计划包括:企业购并计划、扩大现有生产能力的基建、设备投资等销售预算制定:销售部门应根据企业的年度经营目标在客观估计未来市场(包括已取得订单情况)及企业自身生产能力的前提下合理确定产品销售结构、销售单价最终确定收入预算。销售部门应根据市场及历史情况制定出相应的销售政策(重点客户信用管理及赊销政策)生产预算制定:生产部门根据销售计划及库存商品的情况确定各产品当期的产量进而制定相应的生产计划。生产预算具体包括:直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算等。预算编制-编制流程采购预算制定:采购部门根据生产预算确定的直接材料预算、其他非生产用材料及库存材料的情况确定材料的采购数量同时根据市场及主要供应商的情况合理确定材料采购价格制定出企业的采购计划及支付政策费用预算制定:销售费用应由销售部门根据销售计划、销售政策及上年实际情况制定出销售费用预算管理费用应由各职能部门根据各自年度工作计划及上年实际情况自行制定部门费用预算财务费用由财务部根据融资计划及上年实际融资情况(借款余额等)编制财务费用预算。融资预算制定:财务部综合企业销售款、采购支付、投资支出、费用支付及上年企业资金余额情况平衡资金需求确定融资计划。现金预算制定:财务部根据销售预算的款、采购预算的支付、投资计划及付现费用预算及筹资预算制定企业现金预算。预算报表制定:财务部根据以上各项预算编制预算损益表、资产负债表和现金流量表。预算编制-审核批准预算审批流程预算部汇总初审预算委员会审议董事会批准预算预算部预算单位预算委员会董事会上报预算草案批准预算预算协调上报预算方案下达预算呈交预算总草案预算监控责任主体主体构建原则:()权责明确、权责相当()目标一致()责任可控()高效运行责任主体分类:()成本(费用)中心()利润中心()投资中心预算监控预算反馈报告制度基本要求:()内容系统()资料相关()报告及时()形式灵活。预算执行报告:()成本中心预算执行报告()利润中心预算执行报告()投资中心预算执行报告     报告方式()定期书面报告制度()例会制度预算反馈采用预算执行报告的形式进行。预算监控预算分析预算分析主体()预算执行部门()预算管理部门预算分析程序差异计算:()费用差额()数量差异()价格差异差异原因:()内部工作效率原因()外部因素变动原因()明确责任主体()改进措施及建议预算部预算执行单位预算委员会上报执行报告下达意见呈交预算总执行报告预算修订-修订前提预算修订前提:原预算的编制基础发生变化具体为当外部市场环境发生较大变化时需重新安排预算原定的生产经营计划或者因为生产经营<spanclass='wran'>中发<span>生意外事件而需改动原定计划。预算修订目的:及早发现预算本身的差异研究相应补救措施确保年度经营目标实现预算修订分情况确定是否调整考核指标。修订前提分类:、市场需求发生变化、企业内部资源发生变化、增补临时预算、外部市场环境发生重大变化预算修订流程预算修订申请预算修订审议预算修订批准预算修订-修订流程主管领导预算单位预算委员会董事会报请预算修订事宜批准预算修订同意或驳申请上报预算修订申请下达预算修订通知呈交预算修订申请预算修订的审批权限:()预算修订不影响预算目标的由预算委员会批准即可()预算修订直接影响预算总目标的由预算委员会报董事会批准。预算考评预算考评基本原则、可控性原则、风险收益对等原则、总体优化原则、分级考评原则、公平、公开原则预算考评基本程序、收集资料、分析差异原因、分清责任归属、实施奖惩例:业绩考核样表   预算部预算单位预算委员会上报预算执行报告实施奖惩呈交预算考核报告人力资源部批准预算考核报告与战略目标的联系:指标是否能和战略目标相吻合可控性:结果是否能在职责范围内可控可实施性:是否能采取行动以提高绩效简明性:指标是否简单并能被清楚的理解可信性:指标是否难以操纵整合性:指标是否能有机地将整个组织联系起来可衡量性:指标是否能量化关键评估指标的特点目前企业预算存在的问题领导不够重视:目前预算管理由总部安排进行企业领导仅将其作为一项总部的任务安排财务部去完成而不是自身管理的需要。没有组织保证:没有设置专门负责预算的管理机构缺乏组织保障。部门参与不够:企业预算基本由财务部完成相关业务部门参与不够仅是财务报表的预算。造成目前预算仅有数据缺乏编制依据。没有预算制度:企业没有预算编制流程与制度缺乏制度保障。人员缺乏培训:部分预算制定人员缺乏制定预算的基本知识与技能加上企业没有明确的流程制度使得预算制定缺乏技术支持。解决方法加强预算管理意识:总部将预算管理作为基层企业领导管理企业的一项基本要求同时将企业预算的质量做为企业领导的一项重要考核指标。设立预算管理机构:设置专门预算管理机构全面负责企业的预算工作。建立预算管理制度:各公司参照提供的预算制度及表格根据自身的行业特点及管理要求制定出适合自身的预算管理制度。组织预算制度培训:对预算制定流程及编制方法企业应组织全面的培训。预算制度范例、样表、案例企业预算管理制度范例)预算样表XX年预算的格式要求)预算编制案例

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