关闭

关闭

封号提示

内容

首页 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类-2015年版-深圳地税版) 成功.doc

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类-2015年版-深圳地税版) 成功.doc

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类-2015年版-深圳地…

上传者: 王幽兰 2017-02-24 评分 5 0 169 23 766 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类-2015年版-深圳地税版) 成功doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类年版)税款所属期间:年月日至年月日纳税人识别号:纳税人名称:金额单位:人民币元(列至角分)行次符等。

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类年版)税款所属期间:年月日至年月日纳税人识别号:纳税人名称:金额单位:人民币元(列至角分)行次项目本期金额累计金额一、按照实际利润额预缴营业收入  营业成本  利润总额  加:特定业务计算的应纳税所得额  减:不征税收入和税基减免应纳税所得额请填附表)  固定资产加速折旧扣除)调减额请填附表)  弥补以前年度亏损  实际利润额行行行行行)  税率()应纳所得税额行times行)  减:减免所得税额请填附表)  实际已预缴所得税额mdashmdash 特定业务预缴征)所得税额  应补退)所得税额行行行行)mdashmdash 减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额  本月季)实际应补退)所得税额mdashmdash 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴上一纳税年度应纳税所得额mdashmdash 本月季)应纳税所得额行times或)  税率()  本月季)应纳所得税额行times行)  减:减免所得税额(请填附表)  本月季)实际应纳所得税额行行)  三、按照税务机关确定的其他方法预缴本月季)税务机关确定的预缴所得税额  总分机构纳税人总机构总机构分摊所得税额(行或行或行times总机构分摊预缴比例)  财政集中分配所得税额  分支机构分摊所得税额(行或行或行times分支机构分摊比例)  其中:总机构独立生产经营部门应分摊所得税额  分支机构分配比例  分配所得税额  是否属于小型微利企业:是否谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的是真实的、可靠的、完整的。法定代表人签字):年月日纳税人公章:代理申报中介机构公章:主管税务机关受理专用章:会计主管:经办人:受理人:  经办人执业证件号码: 填表日期:年月日代理申报日期:年月日受理日期:年月日附表不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表金额单位:人民币元(列至角分)行次项目本期金额累计金额合计(行行行行行行行行行)一、不征税收入二、免税收入(行行行)国债利息收入地<spanclass='wran'>方政<span>府债券利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益符合条件的非营利组织的收入证券投资基金投资者取得的免税收入证券投资基金管理人取得的免税收入中国清洁发展机制基金取得的收入受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入其他:其他:三、减计收入(行行行行)综合利用资源生产产品取得的收入<spanclass='wran'>金融<span>、保险等机构取得的涉农利息、保费收入取得的中国铁路建设债券利息收入其他:请填写或选择减免项目名称及减免性质代码)四、所得减免(行行行行行行行行)农、林、牧、渔业项目其中:免税项目减半征收项目国家重点扶持的公共基础设施项目符合条件的环境保护、节能节水项目符合条件的技术转让项目实施清洁发展机制项目节能服务公司实施合同能源管理项目其他:其他:五、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除六、抵扣应纳税所得额七、其他:其他:其他:附表固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位:人民币元(列至角分)行次项目房屋、建筑物机器设备和其他固定资产合计原值本期折旧扣除)额累计折旧扣除)额原值本期折旧扣除)额累计折旧扣除)额原值本期折旧扣除)额累计折旧扣除)额会计折旧额正常折旧额税收加速折旧额纳税调整额加速折旧优惠统计额会计折旧额正常折旧额税收加速折旧额纳税调整额加速折旧优惠统计额=======一、重要行业固定资产                一)生物药品制造业                 二)专用设备制造业                 三)铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业                 四)计算机、通信和其他电子设备制造业                 五)仪器仪表制造业                 六)信息传输、软件和信息技术服务业                 二、其他行业研发设备              三、允许一次性扣除的固定资产              一)单位价值不超过万元的研发仪器、设备              其中:六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备              二)单位价值不超过元的固定资产              合计                 附表减免所得税额明细表金额单位:人民币元(列至角分)行次项目本期金额累计金额合计行行行行) 一、符合条件的小型微利企业  其中:减半征税  二、国家需要重点扶持的高新技术企业  三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业  四、其他专项优惠行行行行)  一)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业  二)经营性文化事业单位转制企业  三)动漫企业  四)受灾地区损失严重的企业  五)受灾地区农村信用社  六)受灾地区的促进就业企业  七)技术先进型服务企业  八)新疆困难地区新办企业  九)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业  十)支持和促进重点群体创业就业企业  十一)集成电路线宽小于微米含)的集成电路生产企业  十二)集成电路线宽小于微米的集成电路生产企业 十三)投资额超过亿元人民币的集成电路生产企业  十四)新办集成电路设计企业  十五)国家规划布局内重点集成电路设计企业  十六)符合条件的软件企业  十七)国家规划布局内重点软件企业  十八)设在西部地区的鼓励类产业企业  十九)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业  二十)中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业  二十一)享受过渡期税收优惠企业  二十二)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业  二十三)其他:  二十四)其他:  企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类年版)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月季)度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。二、表头项目ldquo税款所属期间rdquo:为税款所属期月季)度第一日至所属期月季)度最后一日。年度中间开业的纳税人ldquo税款所属期间rdquo为当月(季)开始经营之日至所属月季)度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。ldquo纳税人识别号rdquo:填报税务机关核发的税务登记证号码位)。ldquo纳税人名称rdquo:填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。三、各列次的填报第一部分按照实际利润额预缴税款的纳税人填报第行至第行。其中:第行至第行的ldquo本期金额rdquo列填报所属月季)度第一日至最后一日的数据第行至第行的ldquo累计金额rdquo列填报所属年度月日至所属月季)度最后一日的累计数额。第二部分按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人填报第行至第行。其中:第行至第行的ldquo本期金额rdquo列填报所属月季)度第一日至最后一日的数据第行至第行的ldquo累计金额rdquo列填报所属年度月日至所属月季)度最后一日的累计数额。第三部分按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人填报第行。其中:ldquo本期金额rdquo列填报所属月季)度第一日至最后一日的数额ldquo累计金额rdquo列填报所属年度月日至所属月季)度最后一日的累计数额。四、各行次的填报第行至第行纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行ldquo按照实际利润额预缴rdquo的纳税人填报第行至第行。实行ldquo按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴rdquo的纳税人填报第行至第行。实行ldquo按照税务机关确定的其他方法预缴rdquo的纳税人填报第行。第行至第行由跨地区经营汇总纳税企业以下简称汇总纳税企业)填报。其中:汇总纳税企业总机构在填报第行至第行基础上填报第行至第行。汇总纳税企业二级分支机构只填报本表第行、第行、第行。五、具体项目填报说明一)按实际利润额预缴第行ldquo营业收入rdquo:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。第行ldquo营业成本rdquo:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。第行ldquo利润总额rdquo:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第行ldquo特定业务计算的应纳税所得额rdquo:从事房地产开发等特定业务的纳税人填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。第行ldquo不征税收入和税基减免应纳税所得额rdquo:填报属于税法规定的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所得额等金额。本行通过《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》附表)填报。第行ldquo固定资产加速折旧扣除)调减额rdquo:填报按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》财税〔〕号)等相关规定固定资产税收上采取加速折旧会计上未加速折旧的纳税调整情况。本行通过《固定资产加速折旧扣除)明细表》附表)填报。第行ldquo弥补以前年度亏损rdquo:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。第行ldquo实际利润额rdquo:根据本表相关行次计算结果填报。第行=行行行行行。第行ldquo税率)rdquo:填报企业所得税法规定税率。第行ldquo应纳所得税额rdquo:根据相关行次计算结果填报。第行=行times行且行ge。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时第行ne行times行。第行ldquo减免所得税额rdquo:填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。本行通过《减免所得税额明细表》附表)填报。第行ldquo实际已预缴所得税额rdquo:填报纳税人本年度此前月份、季度累计已经预缴的企业所得税额ldquo本期金额rdquo列不填写。第行ldquo特定业务预缴征)所得税额rdquo:填报按照税收规定的特定业务已经预缴征)的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。第行ldquo应补退)所得税额rdquo:根据本表相关行次计算填报。行ldquo累计金额rdquo列=行行行行且行le时填ldquo本期金额rdquo列不填。第行ldquo减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额rdquo:填报以前年度多缴的企业所得税税款未办理退税在本纳税年度抵缴的所得税额。第行ldquo本月季)实际应补退)所得税额rdquo:根据相关行次计算填报。第行ldquo累计金额rdquo列=行行且第行le时填ldquo本期金额rdquo列不填。二)按照上一年度应纳税所得额平均额预缴第行ldquo上一纳税年度应纳税所得额rdquo:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。ldquo本期金额rdquo列不填。第行ldquo本月季)应纳税所得额rdquo:根据相关行次计算填报。)按月度预缴的纳税人:第行=第行times。)按季度预缴的纳税人:第行=第行times。第行ldquo税率)rdquo:填报企业所得税法规定的税率。第行ldquo本月季)应纳所得税额rdquo:根据本表相关行次计算填报。行=行times行。第行ldquo减:减免所得税额rdquo:填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。本行通过《减免所得税额明细表》附表)填报。第行ldquo本月季)应纳所得税额rdquo:根据相关行次计算填报。第行=第行。三)按照税务机关确定的其他方法预缴第行ldquo本月季)确定预缴所得税额rdquo:填报税务机关认可的其他方法确定的本月季)度应缴纳所得税额。四)汇总纳税企业总分机构有关项目的填报第行ldquo总机构分摊所得税额rdquo:汇总纳税企业的总机构以本表第行至第行)本月季)度预缴所得税额为基数按总机构应当分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报并按不同预缴方式分别计算:)ldquo按实际利润额预缴rdquo的汇总纳税企业的总机构:第行times总机构应分摊预缴比例。)ldquo按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴rdquo的汇总纳税企业的总机构:第行times总机构应分摊预缴比例。)ldquo按照税务机关确定的其他方法预缴rdquo的汇总纳税企业的总机构:第行times总机构应分摊预缴比例。上述计算公式中ldquo总机构分摊预缴比例rdquo:跨地区经营跨省、自治区、直辖市、计划单列市)汇总纳税企业总机构分摊的预缴比例填报省内经营的汇总纳税企业总机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定填报。第行ldquo财政集中分配所得税额rdquo:汇总纳税企业的总机构以本表第行至第行)本月季)度预缴所得税额为基数按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报并按不同预缴方式分别计算:)ldquo按实际利润额预缴rdquo的汇总纳税企业的总机构:第行times财政集中分配预缴比例。)ldquo按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴rdquo的汇总纳税企业的总机构:第行times财政集中分配预缴比例。)ldquo按照税务机关确定的其他方法预缴rdquo的汇总纳税企业的总机构:第行times财政集中分配预缴比例。跨地区经营跨省、自治区、直辖市、计划单列市)汇总纳税企业中央财政集中分配的预缴比例填报省内经营的汇总纳税企业财政集中分配的预缴比例按各省级税务机关规定填报。第行ldquo分支机构应分摊所得税额rdquo:汇总纳税企业的总机构以本表第行至第行)本月季)度预缴所得税额为基数按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报并按不同预缴方式分别计算:)ldquo按实际利润额预缴rdquo的汇总纳税企业的总机构:第行times分支机构应分摊预缴比例。)ldquo按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴rdquo的汇总纳税企业的总机构:第行times分支机构应分摊预缴比例。)ldquo按照税务机关确定的其他方法预缴rdquo的汇总纳税企业的总机构:第行times分支机构应分摊预缴比例。上述计算公式中ldquo分支机构应分摊预缴比例rdquo:跨地区经营跨省、自治区、直辖市、计划单列市)汇总纳税企业分支机构应分摊的预缴比例填报省内经营的汇总纳税企业分支机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定执行填报。分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(年版)》中的ldquo分支机构分摊所得税额rdquo填写本行。第行ldquo其中:总机构独立生产经营部门应分摊所得税额rdquo:填报跨地区经营汇总纳税企业的总机构设立的具有主体生产经营职能且按规定视同二级分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。第行ldquo分配比例rdquo:汇总纳税企业的分支机构填报依据《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(年版)》确定的该分支机构的分配比例。第行ldquo分配所得税额rdquo:填报汇总纳税企业的分支机构按分配比例计算应预缴或汇算清缴的所得税额。第行=行times行。六、ldquo是否属于小型微利企业rdquo填报纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的本年预缴时选择ldquo是rdquo预缴累计会计利润不符合小微企业条件的选择ldquo否rdquo。本年度新办企业ldquo资产总额rdquo和ldquo从业人数rdquo符合规定条件选择ldquo是rdquo预缴累计会计利润不符合小微企业条件的选择ldquo否rdquo。上年度ldquo资产总额rdquo和ldquo从业人数rdquo符合规定条件应纳税所得额不符合小微企业条件的预计本年度会计利润符合小微企业条件选择ldquo是rdquo预缴累计会计利润不符合小微企业条件选择ldquo否rdquo。纳税人第一季度预缴所得税时鉴于上一年度汇算清缴尚未结束可以按照上年度第四季度预缴情况选择ldquo是rdquo或ldquo否rdquo。本栏次为必填项目不符合小型微利企业条件的选择ldquo否rdquo。七、表内表间关系一)表内关系第行=行行行行行。第行=行times行。当汇总纳税企业的总机构和分支机构适用不同税率时第行ne行times行。第行=行行行行且第行le时填。第行=行行且第行le时填。第行ldquo本期金额rdquo=行ldquo累计金额rdquotimes或。第行=行times行。第行=行行。第行=行或行或行times规定比例。第行=行或行或行times规定比例。二)表间关系第行=《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》附表)第行。第行ldquo本期金额rdquo=《固定资产加速折旧扣除)明细表》附表)第行列第行ldquo累计金额rdquo=《固定资产加速折旧扣除)明细表》附表)第行列。第行、第行=《减免所得税额明细表》附表)第行。第行=《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(年版)》中的ldquo分支机构分摊所得税额rdquo。第、行=《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(年版)》中与填表纳税人对应行次中的ldquo分配比例rdquo、ldquo分配所得税额rdquo列。附表不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表填报说明本表作为《中华人民共和国企业所得税月季)度预缴纳税申报表A类年版)》的附表适用于享受不征税收入以及享受免税收入、减计收入、所得减免、研发费用加计扣除及抵扣应纳税所得额等税基类优惠政策的查账征税的纳税人填报。纳税人根据税法规定填报本期及本年累计优惠情况。一、有关项目填报说明一)有关列次填报ldquo本期金额rdquo填报纳税人本季度、月份发生的不征税收入和税基类减免应纳税所得额的数据。ldquo累计金额rdquo填报纳税人自本年度月日或开始营业之日)至本季度、月份止发生的不征税收入和税基类减免应纳税所得额的数据。二)有关行次填报第行ldquo合计rdquo:填报行行行行行行行行行的金额行后如有增加行次加至最后一行。第行ldquo一、不征税收入rdquo:填报纳税人已记入当期损益但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。通过本表进行纳税调减。第行ldquo二、免税收入rdquo:填报行行行的金额。第行ldquo国债利息收入rdquo:填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。第行ldquo地<spanclass='wran'>方政<span>府债券利息收入rdquo:填报纳税人持有地<spanclass='wran'>方政<span>府债券利息收入。第行ldquo符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益rdquo:填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足个月取得的投资收益。第行ldquo符合条件的非营利组织的收入rdquo:根据企业所得税法等有关规定符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入不包括营利性收入。第行ldquo证券投资基金投资者取得的免税收入rdquo:填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔〕号)规定证券投资基金从证券市场中取得收入包括买卖股票、债券差价收入股息、红利收入债券利息收入及其他收入)以及投资者从证券投资基金分配中取得的收入。第行ldquo证券投资基金管理人取得的免税收入rdquo。填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔〕号)规定证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券差价收入。第行ldquo中国清洁发展机制基金取得的收入rdquo:中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家部分国际<spanclass='wran'>金融<span>组织赠款收入基金资金存款利息收入、购买国债利息收入国内外机构、组织和个人的捐赠收入。第行ldquo受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入rdquo:填报芦山、鲁甸及其他受灾地区企业灾后重建政策通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门取得的抗震救灾和灾后恢复重建款项和物资以及税收法律、法规和国务院批准的减免税金及附加收入。第行ldquo其他rdquo、第行ldquo其他rdquo:填报其他未列明的预缴申报可以享受的免税收入项目包括国家税务总局发布的最新政策规定的免税收入。填报时需在ldquo项目rdquo列填写软件申报时选择具体优惠项目)减免项目名称及减免性质代码。第行ldquo三、减计收入rdquo:填报行行行行的金额。第行ldquo综合利用资源生产产品取得的收入rdquo:填报纳税人根据现行企业所得税法规定综合利用资源生产产品取得的收入减计征税的部分。本行填报ldquo综合利用资源生产产品取得收入rdquotimes的积。第行ldquo<spanclass='wran'>金融<span>、保险等机构取得的涉农利息、保费收入rdquo:<spanclass='wran'>金融<span>保险企业、中国扶贫基金会所属小额贷款公司等取得的涉农利息、保费收入根据企业所得税法和相关税收政策规定享受ldquo减计收入rdquo情况。本行填报ldquo<spanclass='wran'>金融<span>、保险等机构取得的涉农利息、保费收入rdquotimes的积。第行ldquo取得的中国铁路建设债券利息收入rdquo:填报纳税人取得铁路建设债券利息收入根据现行税收政策规定享受ldquo减计收入rdquo情况。本行填报ldquo取得的中国铁路建设债券利息收入rdquotimes的积。第行ldquo其他rdquo:填报国家税务总局发布的最新政策规定的其他减计收入乘以ldquo减计收入rdquo比例的金额需在ldquo项目rdquo列填写软件申报时选择具体优惠项目)享受减免项目名称及减免性质代码。第行ldquo四、所得减免rdquo:填报行行行行行行行行的金额。本行小于时填。第行ldquo农、林、牧、渔业项目rdquo:填报纳税人根据企业所得税法规定从事农、林、牧、渔业项目发生的减征、免征企业所得税项目的所得额。本行=第行行该项目所得为负数时填。第行ldquo其中:免税项目rdquo:填报纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定发生的免征企业所得税项目的所得额当该项目所得为负数时填。免征企业所得税项目主要有:种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果农作物新品种的选育中药材的种植林木的培育和种植牲畜、家禽的饲养林产品的采集灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目远洋捕捞等。第行ldquo减半征收项目rdquo:填报纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定从事农、林、牧、渔业项目发生的减半征收企业所得税项目的所得额。本行=ldquo减半征收企业所得税项目的所得额rdquotimes当该项目所得为负数时填。减半征收企业所得税项目主要有:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植海水养殖、内陆养殖等。第行ldquo国家重点扶持的公共基础设施项目rdquo:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得自项目取得第一笔生产经营收入所在年度起享受企业所得税ldquo三免三减半rdquo优惠政策情况。其免税期间填报从事基础设施项目的所得额减半征税期间填报从事基础设施项目的所得额times的积。当该项目所得为负数时填。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。第行ldquo符合条件的环境保护、节能节水项目rdquo:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得自项目取得第一笔生产经营收入所在年度起享受企业所得税ldquo三免三减半rdquo优惠政策情况。其免税期间填报从事环境保护、节能节水项目的所得额减半征税期间填报从事环境保护、节能节水项目的所得额times的积。当该项目所得为负数时填。第行ldquo符合条件的技术转让项目rdquo:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定对转让技术所有权或年以上全球独占许可使用权取得的所得减征、免征的所得额。第行ldquo实施清洁发展机制项目rdquo:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定实施的将温室气体减排量转让收入的上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目以及将温室气体减排量转让收入的上缴给国家的NO类CDM项目其实施该类CDM项目的所得自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起第一年至第三年免征、第四年至第六年减半征收的所得额。第行ldquo节能服务公司实施合同能源管理项目rdquo:填报根据企业所得税法和相关税收政策规定符合条件的节能服务公司实施合同能源管理的项目自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第三年免征、第四年至第六年按照的法定税率减半征收的所得额。第行ldquo其他rdquo、第行ldquo其他rdquo:填报国家税务总局发布的最新政策规定的其他专项减免应纳税所得额当项目所得为负数时填。填报时需在ldquo项目rdquo列填写软件申报时选择具体优惠项目)享受减免项目名称及减免性质代码。第行ldquo五、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除rdquo:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定发生的新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除的金额。第行ldquo六、抵扣应纳税所得额rdquo:填报纳税人根据企业所得税法和相关税收政策规定享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的金额。第行及后续行次ldquo七、其他rdquo、ldquo其它rdquo、ldquo其它rdquo等:填报纳税人享受的国家税务总局发布的最新的税基类优惠项目的金额同时需在ldquo项目rdquo列填写减免项目名称及减免性质代码如行次不足可增加行次填写。二、表内、表间关系一)表内关系第行=行行行行行行行行行。第行=行行行行行行行行行行。第行=行行行行。第行=行行行行行行行行。二)表间关系本表第行=企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类年版)第行。附表固定资产加速折旧(扣除)明细表填报说明一、适用范围本表作为《中华人民共和国企业所得税月季)度预缴纳税申报表A类年版)》的附表适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》财税〔〕号以及此后扩大行业范围)规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》国税发〔〕号)规定的固定资产加速折旧不填报本表。本表主要任务:一是对税法上采取加速折旧会计上未采取加速折旧的固定资产预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行纳税调减。本表预缴时不作纳税调增纳税调整统一在汇算清缴处理。二是对于税法、会计都采取加速折旧的对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。当税法折旧额小于会计折旧额或正常折旧额)时该项固定资产不再填写本表当期数据按实际数额填报年度内保留累计数。主要包括以下情形:)会计采取正常折旧方法税法采取缩短折旧年限方法按税法规定折旧完毕的。)会计采取正常折旧方法税法采取年数总和法或双倍余额递减法方法的税法折旧金额小于会计折旧金额的。上述)、)情形填写第列、列ldquo会计折旧额rdquo第列、列ldquo税收加速折旧额rdquo第列、列ldquo纳税调整额rdquo。)会计和税法均采取加速折旧的该类固定资产填报第列、第列ldquo正常折旧额rdquo第列、列ldquo税收加速折旧额rdquo第列、列ldquo加速折旧优惠统计额rdquo当税法折旧金额小于按会计折旧金额时不再填写本表。二、有关项目填报说明一)行次填报根据固定资产类别填报相应数据列。第行ldquo一、重要行业固定资产rdquo:生物药品制造业专用设备制造业铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业计算机、通信和其他电子设备制造业仪器仪表制造业信息传输、软件和信息技术服务业等行业的纳税人按照财税〔〕号文件规定对于年月日后新购进固定资产在税收上采取加速折旧的结合会计折旧政策分不同情况填报纳税调减或者加速折旧优惠统计情况。本行=行行行行行行。第行至第行由企业根据固定资产加速折旧情况填报。第行ldquo二、其他行业研发设备rdquo:由重要行业以外的其他企业填报。填写单位价值超过万元的研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法在预缴环节进行纳税调减或者加速折旧优惠统计情况。第行ldquo三、允许一次性扣除的固定资产rdquo:填报年月日后新购进单位价值不超过万元的用于研发的仪器、设备和单位价值不超过元的固定资产按照税法规定一次性在当期所得税前扣除的金额。本行=行行。小型微利企业研发与经营活动共用的仪器、设备一次性扣除同时填写本表第行、第行。单位价值不超过元的固定资产按照税法规定一次性在当期税前扣除的填写第行。二)列次填报第列至第列有关固定资产原值、折旧额。)原值:填写固定资产的计税基础。)本期折旧扣除)额:填报按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产当月季)度折旧扣除)额。)累计折旧扣除)额:填写按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产自本年度月日至当月季)度的累计折旧扣除)额。年度中间开业的填写开业之日至当月季)度的累计折旧扣除)额。第列ldquo本期折旧扣除)额rdquo填报当月季)度的数据ldquo累计折旧扣除)额rdquo填报自本年度月日至当月季)度的累计数年度中间开业的填写开业之日至当月季)度的累计折旧扣除)额。)填报规则。一是对于会计未加速折旧税法加速折旧的填写第列、列、列和第列、列、列据此进行纳税调减。二是对于会计与税法均加速折旧的填写第列、列、列和第列、列、列据此统计优惠政策情况。三是对于税法上加速折旧但部分资产会计上加速折旧另一部分资产会计上未加速折旧应区分会计上不同资产折旧情况按上述规则分别填报各列次。此时不完全满足上述各列次逻辑关系但ldquo税收加速折旧额rdquo-ldquo会计折旧额rdquo-ldquo正常折旧额rdquo=ldquo纳税调整额rdquoldquo加速折旧优惠统计额rdquo。)具体列次的填报。一是ldquo会计折旧额rdquo:税收上加速折旧会计上未加速折旧的本列填固定资产会计上实际账载折旧数额。会计与税法均加速折旧的,不填写本列。二是ldquo正常折旧额rdquo:会计和税收均加速折旧为统计企业享受优惠情况假定该资产未享受加速折旧政策本列填报该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限用直线法估算折旧额。当税法折旧额小于正常折旧额时第列填写本期实际折旧额第列按照本年累计数额填报。对于会计未加速折旧税法加速折旧的不填写本列。三是ldquo税收加速折旧额rdquo:填报按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产按税法规定的折旧扣除)数额。四是ldquo纳税调整额rdquo:填报税收上加速折旧会计上未加速折旧的差额在预缴申报时进行纳税调减。预缴环节不进行纳税调增有关纳税调整在汇算清缴时统一处理。当税法折旧金额小于按会计折旧金额时不再填写本表。第列=第列列第列=第列列。五是ldquo加速折旧优惠统计额rdquo:填报会计与税法对固定资产均加速折旧以税法实际加速折旧额减去假定未加速折旧的ldquo正常折旧rdquo额据此统计加速折旧情况。第列=第列列第列=第列列。税务机关以ldquo纳税调整额rdquoldquo加速折旧优惠统计额rdquo之和进行固定资产加速折旧优惠情况统计工作。三、表内、表间关系一)表内关系第列=列列。第列=列列。第列=列列。第列=列列。第列=列列。第列=列列。第列=列列。第行=行行行行。第行=行行。第行=行行行。二)表间关系企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类年版)第行ldquo本期金额rdquo=本表第行第列。企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类年版)第行ldquo累计金额rdquo=本表第行第列。附表减免所得税额明细表填报说明本表作为《中华人民共和国企业所得税月季)度预缴纳税申报表A类年版)》的附表适用于享受减免所得税额优惠的查账征税的纳税人填报。纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定填报本期及本年累计发生的减免所得税优惠情况。一、有关项目填报说明第行ldquo合计rdquo:填报行行行行的金额。第行ldquo一、符合条件的小型微利企业rdquo:根据企业所得税法和相关税收政策规定符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按税率征收减低税率政策)和减按税率征收减半征税政策)。享受减低税率政策的纳税人本行填写《中华人民共和国企业所得税月季)度预缴纳税申报表(A类年版)》第行或第行times的积。享受减半征税政策的纳税人本行填写《中华人民共和国企业所得税月季)度预缴纳税申报表(A类年版)》第行或第行times的积同时填写本表第行ldquo减半征税rdquo。《中华人民共和国企业所得税月季)度预缴纳税申报表(A类年版)》ldquo是否符合小型微利企业rdquo栏次选择ldquo是rdquo的纳税人除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》附表)中ldquo所得减免rdquo或者本表其他减免税政策之外不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。第行ldquo二、国家需要重点扶持的高新技术企业rdquo:填报享受国家重点扶持的高新技术企业优惠的减免税额。本行=《中华人民共和国企业所得税月季)度预缴纳税申报表(A类年版)》第行或第行times的积。第行ldquo三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业rdquo:填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税金额。第行ldquo四、其他专项优惠rdquo:填报第行行行的金额。第行ldquo一)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业rdquo:填报纳税人根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》国发〔〕号)等规定经济特区和上海浦东新区内在年月日含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业在经济特区和上海浦东新区内取得的所得自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第二年免征企业所得税第三年至第五年按照的法定税率减半征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。第行ldquo二)经营性文化事业单位转制企业rdquo:根据相关税收政策规定从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业转制注册之日起免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税数额。第行ldquo三)动漫企业rdquo:根据相关税收政策规定经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品可申请享受现行鼓励软件产业发展所得税优惠政策。自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税第三年至第五年按照法定税率减半征收企业所得税并享受至期满为止。本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。第行ldquo四)受灾地区损失严重的企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定对受灾地区损失严重的企业免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。第行ldquo五)受灾地区农村信用社rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定对特定受灾地区农村信用社免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。第行ldquo六)受灾地区的促进就业企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定按定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。本行填报减征的企业所得税金额。第行ldquo七)技术先进型服务企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定对经认定的技术先进型服务企业减按的税率征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的减征企业所得税金额。第行ldquo八)新疆困难地区新办企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定对在新疆困难地区新办属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第二年免征企业所得税第三年至第五年减半征收企业所得税。本行填报免征、减征企业所得税金额。第行ldquo九)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定对在新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起五年内免征企业所得税。本行填报免征的企业所得税金额。第行ldquo十)支持和促进重点群体创业就业企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定可在当年扣减的企业所得税税额。本行按现行税收政策规定填报。第行ldquo十一)集成电路线宽小于微米含)的集成电路生产企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定集成电路线宽小于微米含)的集成电路生产企业经认定后自获利年度起计算优惠期第一年至第二年免征企业所得税第三年至第五年按照的法定税率减半征收企业所得税并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。第行ldquo十二)集成电路线宽小于微米的集成电路生产企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定集成电路线宽小于微米的集成电路生产企业经认定后减按的税率征收企业所得税其中经营期在年以上的自获利年度起计算优惠期第一年至第五年免征企业所得税第六年至第十年按照的法定税率减半征收企业所得税并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税。第行ldquo十三)投资额超过亿元人民币的集成电路生产企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定投资额超过亿元的集成电路生产企业经认定后减按的税率征收企业所得税其中经营期在年以上的自获利年度起计算优惠期第一年至第五年免征企业所得税第六年至第十年按照的法定税率减半征收企业所得税并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。第行ldquo十四)新办集成电路设计企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定经认定后自获利年度起计算优惠期第一年至第二年免征企业所得税第三年至第五年按照的法定税率减半征收企业所得税并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。第行ldquo十五)国家规划布局内重点集成电路设计企业rdquo:根据相关税收政策规定国家规划布局内的重点集成电路设计企业如当年未享受免税优惠的可减按的税率征收企业所得税。本行填报减征企业所得税金额。第行ldquo十六)符合条件的软件企业rdquo:填报纳税人根据相关税收政策规定经认定后自获利年度起计算优惠期第一年至第二年免征企业所得税第三年至第五年按照的法定税率减半征收企业所得税并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。第行ldquo十七)国家规划布局内重点软件企业rdquo:根据相关税收政策规定国家规划布局内的重点软件企业如当年未享受免税优惠的可减按的税率征收企业所得税。本行填报减征企业所得税金额。第行ldquo十八)设在西部地区的鼓励类产业企业rdquo:填报纳税人根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税〔〕号)等相关税收政策规定对设在西部地区和赣州市的鼓励类产业企业

类似资料

该用户的其他资料

授权委托书委托期限.doc

&#46;浅谈克瑞森葡萄的引种表现和栽培技术.doc

乌衣巷诡事.doc

谈文人画家的人文关怀与品格取向.doc

我们在江西省新干县桔棉研究所工作时1959年春开始搞金兰柚与沙田柚有性杂交育种课题.doc

职业精品

精彩专题

用户评论

0/200
    暂无评论
上传我的资料

精选资料

热门资料排行换一换

  • 战争年代我军纵队司令员政委.pdf

  • AUTOLISP@DCL基础篇(…

  • 有官在身.pdf

  • 《淳化阁帖》释文.pdf

  • 《微积分快餐》林群着.pdf

  • 王道考研系列:2013年计算机组…

  • 王道考研系列:2013年计算机组…

  • Artful_Sentences…

  • [头痛眩晕专辑—当代名医临证精华…

  • 资料评价:

    / 27
    所需积分:5 立即下载

    意见
    反馈

    返回
    顶部