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某集团酒店全面预算管理制度.doc

某集团酒店全面预算管理制度.doc

上传者: 分手后生死都与你无关 2017-02-23 评分 3 0 19 3 87 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《某集团酒店全面预算管理制度doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含酒店全面预算管理制度修订试行草案)目录总则目的原则全面预算管控在企业战略实施中的作用战略着陆)组织与职能组织结构主要职责董事会预算管理委员会预算监控符等。

酒店全面预算管理制度修订试行草案)目录总则目的原则全面预算管控在企业战略实施中的作用战略着陆)组织与职能组织结构主要职责董事会预算管理委员会预算监控机构预算组织机构预算编制执行机构预算考核机构审批业务授权全面预算管理实施原理目标一致)全面预算管理实施层级预算责任单位层级)全面预算的形式和内容营销预算费用预算资本预算财务预算预算编制方法与程序预算编制方法固定预算法弹性预算法零基预算预算编制程序经营目标确定下达预算编制上报审查平衡审议批准和下达预算表格编制责任单位划分年度预算编制时效预算执行过程中的控制预算管理监控体系事中控制mdashmdash审批控制事后控制mdashmdash预算执行分析及通告预警预算分析和反馈预算分析方法差异分析法趋势分析法对比分析法进度分析法结构分析法预算分析程序信息收集基础分析综合分析分析报告内容预算分析会议的组织和内容预算调整方法与程序预算考核体系总则目的为实现公司战略规划和年度目标构建有效的管理体系公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展现就《集团财务管理手册预算管理》部分进行进一步补充修订特制定本《酒店全面预算管理实施细则》。原则以集团公司发展战略为导向围绕经营目标实施。以财务控制为基本手段力求积极稳健加强风险控制全面预算、全员参与、全方位实施、全过程控制统筹安排科学合理效益优先综合平衡量入为出量力而行精打细算挖潜增效细化考核有效监督权责对等激励约束并重全面预算管控在企业战略实施中的作用战略着陆)组织与职能组织结构主要职责董事会人员构成  董事主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责发展战略决定集团长期发展战略和经营目标年度目标月审批决定各公司下一年度《年度经营目标》和《财务指标预算目标》预算启动月审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程、预算编制工作完成期限、预算考核标准文件及其修订案预算审批下达月审批预算委员会上报的公司的年度预算方案并下达决算次年月审批年度财务预算决算报告日常工作职责预算执行预算年度.预算管理工作中分歧和冲突的最终裁决预算年度.按照预算制度权限审批预算外事项申请预算年度.按照预算制度权限审批超预算事项申请预算年度.其他预算管理重大事宜的决策预算管理委员会人员构成集团总裁财务中心总监、发展中心总监、人事行政中心总监、各部门经理。总裁任主任财务中心总监、发展中心总监及人事行政中心总监任副主任。主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责年度目标月初、拟定各公司下一年度《年度经营目标》和《年度财务指标预算目标》报董事会审批预算启动月初、审议由财务中心提交的预算管理制度、预算编制方法及流程、预算编制工作完成期限和预算编制模版的制定或修改提案审议由人力资源部提交的预算考核标准文件报董事会审批月底、向各分子公司下达年度经营目标、向各分子公司下达预算相关制度政策及预算编制工作完成期限预算平衡月、审议各分子公司年度业务计划及年度预算分解方案、召开年度预算评审会综合平衡年度经营目标和各公司年度业务计划、年度预算分解方案预算审批下达月、将审核通过的预算方案报董事会审批确定公司年度年度预算方案、下达各分子公司年度业务计划和预算指标、与各公司签订总经理预算责任书、部门预算责任书决算次年月、听取各公司预算执行领导小组总经理)对上年年度预算执行情况总结、审议年度财务决算报表并报董事会审批三中心联合审议签署意见总裁总结性签署意见)审计次年月、配合预算监督机构审计部)实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改预算考核次年月、年度预算考评意见的审核日常工作职责预算执行预算年度、根据公司预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算、预算外事项进行审批或审核控制、审核批准各分子公司季度滚动分解方案、协调平衡有关预算冲突预算分析每月日至日、组织召开预算执行分析会听取各分子公司上月执行情况报告、听取各公司拟定的改善方案与行动计协调下一步行动计划预算调整每季第月、评议批准各公司预算总目标内指标间调整及同一指标不同期间调整申请预算考核每月、季、月、季度预算执行考核意见的审核预算监控机构人员构成  集团财务中心、各分子公司财务部及董事会领导下的审计部主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责战略规划、监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行预算启动月底、监督年度目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行预算编制月、监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表决规程去执行审计次年月、对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计日常工作职责预算执行执行期间、财务部对预算执行过程进行事中审批控制、事后执行分析通报预警控制、审计部对预算制度执行情况的合法性进行不定期检查监督预算分析每月日、不定期检查预算分析的真实性预算组织机构部门构成  财务中心及下属各公司财务部为主要组织协调部门是在预算管理委员会授权下处理全面预算管理的组织实施工作的机构。主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责年度目标月中旬提交本年度预算执行情况和分析建议报告预算启动月初制定或修订预算管理制度设计预算期的预算编审方法和程序设置预算编制工作完成期限设计预算编制模板报预算管理委员会审核月底填列预算编制模版中的历史数据并下发预算编制模版指导各预算单位编制预算编制月组织指导各级预算单位开展预算编制工作汇总平衡各部门的经营预算、资本预算编制财务预算分子公司财务部汇总各预算草案报总经理审阅预算审批下达月下发部门年度业务目标与业务计划下发年度预算给各公司要求各公司、部门签字确认年度预算责任书决算次年月准备公司年度预算执行情况总结各公司财务部准备年度财务决算报表审计次年月配合审计部实施年度预算审计根据审计报告做出相应的整改日常工作职责预算执行整个预算年度各财务部按照费用预算管理制度规定及年度预算标准审核控制费用支出各财务部及时准确确认计量各预算单位执行情况预算分析每月日各公司财务部编制并向总经理、各预算责任单位、财务中心分别报送预算执行情况分析报告各公司财务部对执行情况不佳的预算单位及时进行通报预警并协助其进行分析改进预算编制执行机构部门构成各公司作为一级预算编制执行机构其各级经营部门及职能部门分别作为分级预算责任单位主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责年度目标月中旬对下一年度市场环境分析预测上报预算管理委员会审议预算编制月根据集团年度经营目标召开预算编制执行领导小组会以组织制定公司年度业务计划和预算目标分解方案各预算单位分别编制本部门直接管控预算项目收入、成本、费用)并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交财务部门各预算单位填报本部门的人力资源需求报人事部填报本部门一次性固定资产购置需求报资产管理部人事部按制度评审后填列人事工资福利预算表报财务部资产管理部按制度评审后填列固定资产购置预算报财务部财务部编制本部门费用预算、非经营预算、财务预算并将汇总预算报表提交总经理评审总经理召开预算编制执行领导小组协调会进行调整平衡预算总经理将公司内部评审后的预算草案上报预算管理委员会审议预算分析次年月组织召开年度预算执行情况分析会出具报告上报预算管理委员会预算审计次年月配合审计部实施年度预算审计根据审计报告作出相应的整改日常工作职责预算执行预算年度.严格执行并控制经批准签署的年度预算指标.根据审批权限设置和流程要求对预算内、超预算、预算外申请事项执行申请、审核、审批控制.每季度第三月做下季度的预算分解审批.其他由上级下达的预算相关任务预算分析每月号定期召开公司预算执行领导小组会议组织分析预算执行情况并编制业务分析报告总经理每月向预算管理委员会通报预算执行情况分析预算审计不定期、配合审计部年中进行的不定期专项审计业务工作预算考核机构部门构成集团人事中心、各公司人事部为主要考核政策标准制定机构财务中心及各公司财务部门为辅助考核机构。集团人事中心、财务中心mdashmdash预算管理委员会具体分管考核政策纲领、一级预算单位考核制度以及考核组织实施的机构。各公司人事部、财务部mdashmdash各酒店公司二级以上预算单位考核标准的制定、实施机构。主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责预算启动月初、集团人事中心主导财务中心辅助各酒店公司人事部参与意见根据全面预算管理制度的原则精神制定或修订适应酒店各级预算责任单位激励与约束相结合的预算考核指标体系报预算管理委员会评审。、预算管理委员会评审通过后报董事会审批。、下达经董事会批准的《预算管理考核指标体系》。预算审批下达月、根据董事会确定的《预算考核指标体系》要求由预算管理委员会与各酒店总经理、人事部共同协商预算考核奖罚具体办法并由人事中心支持编写《预算考核奖惩办法》与《年度计划和预算指标》同时报董事会审批确认。、经董事会审批确认的《预算考核奖惩办法》与《年度业务计划和预算指标》同时下达至各酒店公司。、由酒店总经理代表酒店一级预算单位利润中心)签署《酒店预算考核责任书》由各二级、三级预算单位签署《部门、班组预算考核责任书》。预算年度考核次年月、由各酒店公司财务部提交年度预算决算报告经集团财务中心审核集团审计部审计后确认年度预算决算报告。、由集团人事中心结合《预算决算报告》内容及其他预算考核辅助指标结果主持编写各酒店年度预算考核报告书报预算管理理委员会评审。、预算管理委员会评审通过后报董事会审批通过执行。日常工作职责预算执行每月、每季、每月、每季由各酒店财务部按照各预算单位预算执行情况表及预算辅助指标编制预算执行业绩奖报告交由人事部审核。、人事部审核无误后报总经理审批。、总经理审批通过交财务部执行同时报备集团预算管理委员会。审批业务授权预算管理业务授权是指集团内部各级管理人员在其职权范围内根据既定的权限及有关职责执行预算管理的各项业务。预算管理业务授权详见下表。全面预算管理实施原理目标一致)全面预算管理实施层级预算责任单位层级)全面预算的形式和内容营销预算经营预算由销售预算、营业成本费用预算、采购预算、税费预算和工资预算组成。销售需要预算的主要内容包括销售收入、销售款成本预算需要预算的主要内容包括材料成本需求预算、营业费用预算采购需要预算的主要内容包括存货预算、采购量、订货量、采购价格和采购付款预算。费用预算包括管理费用预算、销售部门的销售费用预算和财务费用预算。费用预算以所有的二级预算责任部门为基本的编制单位。资本预算资本性支出预算由投资预算、融资预算、基建改造与固定资产购置预算构成。财务预算财务预算包括损益表、资产负债表、现金流量表、资金收支表和财务指标预算五部分组成。预算编制方法与程序预算编制方法固定预算法固定预算是指按照可实现的相对区间的业务量水平参照往年的预算执行情况、公司相关费用支出政策定期编制预算的一种方法一般适用于受一定区间的业务量水平增减变动影响不大的固定费用预算项目。适用范围:工资薪酬福利、职能部门管理费用及其他折旧、摊销、利息、租金等固定成本费用的预算弹性预算法弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上根据量、本、利之间的依存关系编制的预算。用弹性预算的方法来编制成本预算时,其关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部分。变动成本主要根据单位业务量来控制,固定成本则按公司政策进行总额控制。成本的弹性预算方式如下:成本的弹性预算=固定成本预算数+预计业务量times各变动成本费用率)适用范围:经营部门与业务量变动相关的变动成本如直接材料)等预算项目。零基预算零基预算ldquo只考虑未来需求不考虑历史惯性rdquo一切用以零为起点一切从实际需要和可能出发逐项审议预算期内各项收支的可行性、必要性、合理性在综合平衡的基础上编制预算的一种方法。一般适用于预算编制基础变化较大或缺乏可比性的预算项目使用范围:地产类销售收入及开发成本预算预算编制程序预算编制按照ldquo由上而下上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡rdquo的程序进行。并按照年度编制季度、月度分解落实。凡是直接或间接占用资产和发生财务收支并能独立承担一定经济责任的部门、班组等均需编制预算。各子、分公司财务部根据集团公司的总体要求分别汇总编制本单位的年度预算方案集团预算管理委员会各成员根据各自专业技术职能对本系统业务范围内的各子、分公司预算事项进行审查、并提出审核意见。预算编制应按照先业务预算、资本预算后财务预算的流程进行编制。年度预算编制审批基本程序如下图:季度预算编制审批程序经营目标确定下达预算管理委员会根据企业发展战略、历年目标实际完成情况和预算期经济形势的初步预测在初步决策的基础上于每年月底以前提出下一年度公司《年度经营目标》《财务指标预算目标》其中《财务指标预算目标》包括业务销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标并确定年度预算编制的政策。《年度经营目标》《财务指标预算目标》见附件预算编制上报各公司总经理召集属下各预算责任单位负责人召开预算执行委员会议按照预算管理委员会下达的预算目标和政策结合自身实际以及预测的执行条件组织统筹各责任单位制定预算年度业务计划并提出各单位详细的预算分解落实方案经各公司财务部汇总平衡编制财务预算后报总经理审议通过于月底前上报集团预算执行管理委员会。审查平衡审查平衡包括各子公司在编制预算方案过程中的自行审查平衡以及集团预算管理委员会在评审各分子公司年度预算方案时的审查平衡。集团预算管理委员会对各预算执行单位上报的预算方案进行审查提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中集团公司财务部作为预算管理组织机构应当进行充分协调对发现的问题提出初步调整的意见并反馈给有关预算执行单位予以修正。对于不符合公司发展战略或者公司预算目标的事项公司预算管理委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。审议批准和下达集团预算管理委员会在充分评审平衡的基础上出具评审意见提交董事会审批。经董事会审批通过的预算方案以正式文件下发各预算公司执行。集团与各分子公司总经理签订经营业绩责任书以明确预算目标权责各分子公司总经理与各预算责任单位签订预算责任书。预算表格编制责任单位划分序号预算表名称销售部门各经营部门采购中心工程部人事部门其他部门财务部门销售收入预算    销售笼预算    营业成本、费用预算   工资、福利预算    物资采购预算     采购付款预算     能源费用预算维修费用预算财务费用预算     税费预算非经营费用预算资产购置预算基建改造预算   筹资预算     现金收支预算     预计资产负债表     预计损益表     预计财务指标表    年度预算编制时效详见附件《预算提交数据及完成时效》预算执行过程中的控制预算管理监控体系事中控制mdashmdash审批控制预算执行中的事中控制主要针对费用、采购、资本性支出等涉及现金支出的预算事项由预算执行审批相关人员按照企业内部预算控制的审批权限对预算内项目、超预算项目、预算外项目进行逐级审核、审批、控制的过程。预算内审批流程和权限预算内事项审批权限表:支出项目部门经理主管上级财务经理总经理经营活动支出middot物资采购元以内审核审批元元以内审核审批元以上审核审批middot一般费用元以内审批审核元元以内审核审批审核元以上审核审核审核审批投资活动支出middot购买固定资产审核审批middot购买无形资产审核审批middot基建改造审核审批middot超预算审批流程和权限超预算是指在实际业务活动中某些事项是期初编制预算方案时已经考虑到但实际发生数超出期初预算额度的情况。为了保障业务的正常开展对于由于公司生产经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务可对已有预算项目的预算指标进行追加。根据追加预算项目的金额大小要把超预算事项划分为三类:总经理审批通过就可追加的预算预算管理委员会审批通过才可追加的预算需要董事会审批通过才可追加的预算超预算审批权限表:支出项目部门经理主管上级财务经理总经理预算委员会董事会经营活动支出middot物资采购付款元以内审核审批元元以内审核审核审批元以上审核审核审核审批middot一般费用元以内审核审核审核审批元元以内审核审核审核审核审批元以上审核审核审核审核审核审批投资活动支出middot购买固定资产元以内审核审核审核审批元元以内审核审核审核审核审批元以上审核审核审核审核审核审批middot购买无形资产元以内审核审核审核审批元元以内审核审核审核审核审批元以上审核审核审核审核审核审批middot基建改造元以内审核审核审核审批元元以内审核审核审核审核审批元以上审核审核审核审核审核审批middot预算外审批流程和权限预算外事项即在期初预算方案中没有预计而现在即将发生的业务活动。为对预算外事项加以严格控制。所有预算外事项都需要经过董事会审批后才能决定是否执行。各个业务活动负责人对于预算外事项要编制详细的业务活动报告其中一定包含资金需求该报告是各级进行审批的基础资料。财务部对照预算方案比较当期可用资金与当期预算外事项所需资金若前者小于后者即企业在满足预算内事项后已经没有足够的资金可支配则取消或延期该业务活动。当期可用资金=上期资金余额当期预算方案中的资金流入包括企业融资、筹资)当期预算方案中的资金流出。部门经理依据该业务活动的可行性审批主管领导、总经理依据从公司层次考虑业务活动的可行性审批预算管理委员会及财务中心总监比较业务活动方案的经济效益选择最优活动方案董事会会议决策财务在核算的过程中对业务活动原始单据的真实性、完整性、合法性予以监督。预算外事项审批权限支出项目提请单位审核部门批准部门预算外支出造成预算目标突破底限middot预算外固定资产购置公司总经理预算管理委员会董事会middot预算外费用项目公司总经理预算管理委员会董事会预算外支出造成预算目标突破底限middot预算外固定资产购置公司总经理预算管理委员会董事会middot预算外费用项目公司总经理预算管理委员会董事会事后控制mdashmdash预算执行分析及通告预警事后控制主要是针对非现金支出的预算如销售收入、款进度、库存成本支出的控制采用事后定期分析通报控制预算分析和反馈预算分析方法差异分析法差异分析通常用于利润指标的分析以利润出发将利润实现的差异层层分解为销售收入差异、成本费用差异、期间费用差异以及其他更明细的差异用于深入剖析造成年度实现利润与预算目标之间的差异的真实原因和问题所在以便总结年度目标实施过程中的成功和失败的关键要点未以后的经营改善提供针对性的意见和建议。差异分析模型:趋势分析法趋势分析法又称水平分析法是通过对比连续数期财务报告中相同指标确定其增减变动的方向、数额和幅度来说明公司财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。趋势分析法主要用于:middot销售收入趋势分析middot毛利率趋势分析middot成本费用率变动分析用于掌握投入产出效率)middot销售费用率用于分析营销推广投入与实现销售收入增长之间的相关性和效益)middotGOP趋势分析middot净利润趋势分析middot等等对比分析法主要有:middot实际执行数与预算数对比分析middot实际数与去年同期实际数对比同比)middot实际数与上期实际数对比环比)middot两间酒店的GOP对比分析可以在排除非经营性费用投资成本支出)之外增强对两间酒店总经理经营业绩横向可对比性)进度分析法结构分析法主要适用于:middot收入结构分析便于发现销售优势和短板)middot成本结构分析便于发现重要成本控制项目同时结合趋势分析可有效锁定重点受控成本项目进行监控及时发现异动情况提供预警信息)预算分析程序信息收集在预算的执行过程中预算组织管理机构集团财务中心和各分子公司财务部)应本着支持协助企业经营管理改善的目的与各级业务部门、管理部门充分沟通熟悉经营业务实况编制各自公司的《预算财务指标分析表清单》确定需要加以跟踪分析的数据项目清单做好日常信息收集工作。信息类别包括middot预算执行过程中的财务信息middot重要的外部市场信息middot公司内部的非财务信息基础分析  基础分析指各个从事业务活动的基础单位对预算执行情况的分析主要侧重于结合具体业务活动中所发生事项进行预算差异说明。各部门在每月日之前召开本部门绩效分析会议对本部门上月的执行情况进行分析总结并在日之前把各部门业务分析报告上报预算管理组织机构财务部) 综合分析综合分析是指预算组织管理机构财务部)在对各基础单位的预算分析进行梳理之后结合企业内外环境因素分析公司预算执行差异的各种主客观因素。预算组织管理机构在每月日前完成综合分析预算管理委员会于每月日召开公司预算分析会议所有的预算单位都必须列席参加。会议主要由各预算单位对本单位业务分析报告中的重大差异及特殊事项进行解释说明并陈述改善措施。分析报告内容分析报告内容应重点包含如下几项内容:middot上期改进建议执行情况跟踪middot本期关键指标完成情况middot影响指标完成的内外部因素分析middot根据执行差异的原因提出改善措施及行动方案middot如果出现外部重大经济环境和政策变化或是公司内部经营战略规划的重大调整则还须提出预算调整建议和提案预算分析会议的组织和内容各公司应于每月的上旬及时召开上月预算执行分析会议用于及时总结经营预算执行中的情况对各预算责任单位的预算执行情况进行通报确认成绩、揭示问题、查找原因、研究并落实改进计划。会议组织为总经理出席人员为预算管理部财务部)、职能部门负责人、各级预算责任单位负责人预算执行分析会议应形成ldquo会议纪要rdquo下发同时上报集团预算管理委员会并跟踪会议提出的措施落实。预算调整方法与程序预算调整包括预算内指标之间的平衡和同一指标在不同期间的平衡。公司的年度策略目标不可以调整但未完成的部分可以在余下的各期间内进行重新平衡、分解。部门的业务目标在不影响公司年度策略目标的情况下可以进行调整其未完成的部分也可以在余下的各期间内进行重新平衡、分解。预算考核体系利润中心预算目标完成情况考核量表可选择)预算指标预算数执行数差异差异率预算完成率各经营部门考核指标:各部门营业收入各部门经营成本各部门营业费用各部门营业税费各部门毛利率各部门成本费用率各部门GOP各部门GOP率后勤职能部门考核指标:可控营销费用可控管理费用可控财务费用总GOP总GOP率总利润净利润销售净利润率费用中心预算目标完成情况考核指标列表项目预算数执行数节约超支差异率预算准确率率部门预算费用控制情况总经办:部门责任费用控制销售部:部门责任费用控制人事行政部:部门责任费用控制部门管控费用控制含:工资奖金福利培训费财务部:部门责任费用控制部门管控费用控制含:业务招待费工程部:部门责任费用控制部门管控费用控制含:设备维修费能源费保安部:部门责任费用控制预算编制及组织考核内容项目绩效目标值部门预算上报及时率部门预算编制准确率预算执行分析有效性具体预算考核办法由人事中心、财务中心、各分子公司根据年度预算目标及董事会预算考核宗旨另行联合制定上报预算管理委员会及董事会审批执行。附件:《年度经营目标制定表》年度经营目标制定表编制单位:年度类型目标行次年预算值年实际值年目标值预算比去年实际变动数预算比去年实际变动率财务指标预算方面主营业务收入万元)     毛利率     经营成本费用率     GOP万元)     GOP率     净利润万元)     销售净利率     净资产收益率      市场客户开发原有协议客户维系率)     新增协议客户数个)     客户满意度)     经营安全方面重大安全、质量责任事故次数     重大经济损失次数     重大负面媒体曝光次数     内部成长动力员工满意度)     员工流动率)     员工培训率)      附件:《年度经营目标制定表》预算财务指标说明: 、利税总额=利润总额应交税金、毛利率=主营业务利润主营业务收入times、经营成本费用率=主营业务成本主营业务税金及附加期间费用其他业务支出营业外支出)主营业务收入其他业务收入)、营业总利润GOP)=营业总收入营业总支出或=利润总额建筑物折旧贷款利息开办费摊销土地租金)、GOP率=GOPdivide主营业务收入、净利润=利润总额企业所得税、净利率=净利润divide主营业务收入times、净资产收益率=净利润divide平均净资产times、资产负债率=负债总额divide资产总额times、资产保值增值率=期末所有者权益+改制、增减投资、评估增减等非经营性调整)divide年初所有者权益times附件:《预算提交数据及完成时效》项目提供部门完成时限送达部门要求目标下达阶段自上而下)月日预算年度经营目标预算管理委员会月日董事会《年度经营目标》及《财务预算指标》审批批准董事会月日预算委员会下达预算管理委员会月日各预算公司预算编制阶段自下而上)《经营预算》历年预算项目实际数据预算公司财务部月日预算编制单位按预算表格内容填入历史数据并将预算表格下发至各预算编制单位销售预算营销部、经营部月日财务部考虑价格通胀因素的影响销售笼预算营销部、财务部月日财务部考虑款政策争取笼率达营业成本、费用预算各预算责任单位月日财务部区别固定和变动成本费用编制各部门人力需求计划各预算责任部门月日人事部门报人事部门制定工资福利预算工资福利预算人事部门月日财务部根据各部门人力需求计划审核编制物资采购预算财务部、采购中心月日财务部酒店食料、用品、燃料、工程物资等采购付款预算月日考虑付款政策能源费用预算工程部月日财务部以历史成本为限节能降耗维修费用预算月日财务费用预算财务部月日税费预算月日非经营性费用预算财务部月日《资本预算》基建工程项目预算基建项目组月日财务部按基建项目整体预算下年度进度进行计划预测资产购置计划各预算责任单位月日资产管理部固定资产、无形资产资本预算汇总固定资产管理部月日财务部征询采购中心确定资金支付计划《财务预算》汇总经营预算财务部门月日总经理资金收支预算月日预算利润表月日预算资产负债表月日融资需求预算月日根据资金收入状况酌情提议预计财务指标表月日财务指标应能达到年度预算目标全套年度预算方案总经理月日预算委员会预算公司内部平衡审定后报出《预算审查平衡、批准、下发》自上而下)评审意见预算管理委员会月日财务部与下发的年度预算目标进行对比并审核费用支出合规性、合理性。董事会批准下发董事会月日财务部与预算公司总经理、各预算责任中心、单位负责人签订预算责任书完成公司预算下达。定性指标为主定量指标为主预算编制及组织情况预算目标完成情况预算考核体系消耗量差异单位成本差异税费差异管理费用差异营业费用差异人工福利差异人均消费形成差异销售人数形成差异直接材料差异各经营部门收入差异成本费用差异销售收入差异利润中心利润差异总差异sd公司年规划上年度目标执行情况集团下年度经营目标计划各分子公司年度经营业务计划营销计划工程开发计划地产)采购计划营业计划酒店物业)人力资源计划投资计划财务计划基建预算经营预算资本预算财务预算对外投资预算筹融资预算销售预算年度预算业务计划的量化)固定资产购置预算资金预算预算损益表预算资产负债表营销预算各分子公司年度预算成本预算年度业务计划如何实现)长期战略分解年度目标)市场环境分析预测存货计划营业费用预算采购预算税费预算期间费用预算管理费用预算销售费用预算财务费用预算非经营费用预算。。。。)长期战略规划)年度目标制定和分解)业务计划)预算制定)预算执行控制)预算分析)预算调整年经营目标年度目标目标分解经营策略分析)公司业务计划)部门业务计划)业务预算)资本预算)财务预算)预算执行过程审批)预算外审批)超预算审批预算差异报告预算分析报告管理行动方案季度滚动预算预算调整)预算考核绩效考核)预算目标考核)预算组织工作考核根据上季度经营实绩进行经营策略和预算调整年度目标顾和调整根据内外部重大主客观因素变化对长短期规划调整全面预算管控体系预算决策机构预算组织机构预算执行机构预算监控机构预算考核机构董事会预算管理委员会集团三大中心组建)集团财务中心及分子公司财务部门各预算责任单位集团财务中心及各分子公司财务部门审计部们集团人事中心、各公司人事部财务部门预算管理组织机构公司利润中心部门利润中心收入中心费用中心酒店各经营部门物业各项目组子公司营销部门成本中心地产公司的工程部子公司职能管理部门各子公司预算执行领导小组由子公司总经理各部门负责人组建)预算主表损益表集团总经办财务部人事行政部工程部保安部中餐部西餐部客房部娱乐部洗衣部发展中心人事行政中心财务中心酒店类公司物业类公司采购中心地产类公司投资类公司中厨组点心组烧味组海鲜组酒吧组销售部利润中心费用中心部门利润中心收入中心毛利中心考核直接材料成本控制中恒酒店:以经营利润及公司利润增长率为主收入增长为辅在争取创收的同时加强成本控制挖潜增效利润最大化。金都酒店:以收入增长指标为主以经营利润及公司利润增长指标为辅力争打开市场局面。原则:注重投入产出比同时区别不同经营现状和问题分别考核引导。以公司政策为导向决定相对稳定合理的费用标准考核控制部门费用支出和相关职能工作效用。同上利润中心收入指标、部门费用指标分开考核现有组织机构分层级预算责任单位经济责任单位层层分解各级单位责任目标清晰可控并只对各自可控指标考核桑拿部sd公司年规划上年度目标执行情况集团下年度经营目标计划各分子公司年度经营业务计划营销计划工程开发计划地产)采购计划营业计划酒店物业)人力资源计划投资计划财务计划基建预算经营预算资本预算财务预算对外投资预算筹融资预算销售预算年度预算业务计划的量化)固定资产购置预算资金预算预算损益表预算资产负债表营销预算各分子公司年度预算成本预算年度业务计划如何实现)长期战略分解年度目标)市场环境分析预测存货计划营业费用预算采购预算税费预算期间费用预算管理费用预算销售费用预算财务费用预算非经营费用预算。。。。)长期战略规划)年度目标制定和分解)业务计划)预算制定)预算执行控制)预算分析)预算调整年经营目标年度目标目标分解经营策略分析)公司业务计划)部门业务计划)业务预算)资本预算)财务预算)预算执行过程审批)预算外审批)超预算审批预算差异报告预算分析报告管理行动方案季度滚动预算预算调整)预算考核绩效考核)预算目标考核)预算组织工作考核根据上季度经营实绩进行经营策略和预算调整年度目标顾和调整根据内外部重大主客观因素变化对长短期规划调整全面预算管控体系预算决策机构预算日常组织机构预算执行机构预算监控机构预算考核机构董事会预算管理委员会集团三大中心组建)集团财务中心及分子公司财务部门各预算责任单位集团财务中心及各分子公司财务部门审计部们人力资源部门财务部门预算管理组织机构公司利润中心部门利润中心收入中心费用中心酒店各经营部门物业各项目组子公司营销部门成本中心地产公司的工程部子公司职能管理部门各子公司预算执行委员会由子公司总经理各部门负责人组建)预算主表损益表集团总经办财务部人事行政部工程部保安部中餐部西餐部客房部娱乐部洗衣部发展中心人事行政中心财务中心酒店类公司物业类公司采购中心地产类公司投资类公司中厨组点心组烧味组海鲜组酒吧组销售部利润中心费用中心部门利润中心收入中心毛利j及收入中心考核直接材料成本控制中恒酒店:以经营利润及公司利润增长率为主收入增长为辅在争取创收的同时加强成本控制挖潜增效利润最大化。金都酒店:以收入增长指标为主以经营利润及公司利润增长指标为辅力争打开市场局面。原则:注重投入产出比同时区别不同经营现状和问题分别考核引导。以公司政策为导向决定相对稳定合理的费用标准考核控制部门费用支出和相关职能工作效用。同上利润中心收入指标、部门费用指标分开考核现有组织机构分层级预算责任单位经济责任单位层层分解责、权、利层层分解各级单位目标清晰可控并只对各自可控指标考核桑拿部sd公司年规划上年度目标执行情况集团下年度经营目标计划各分子公司年度经营业务计划营销计划工程开发计划地产)采购计划营业计划酒店物业)人力资源计划投资计划财务计划基建预算经营预算资本预算财务预算对外投资预算筹融资预算销售预算年度预算业务计划的量化)固定资产购置预算资金预算预算损益表预算资产负债表营销预算各分子公司年度预算成本预算年度业务计划如何实现)长期战略分解年度目标)市场环境分析预测存货计划营业费用预算采购预算税费预算期间费用预算管理费用预算销售费用预算财务费用预算非经营费用预算。。。。)长期战略规划)年度目标制定和分解)业务计划)预算制定)预算执行控制)预算分析)预算调整年经营目标年度目标目标分解经营策略分析)公司业务计划)部门业务计划)业务预算)资本预算)财务预算)预算执行过程审批)预算外审批)超预算审批预算差异报告预算分析报告管理行动方案季度滚动预算预算调整)预算考核绩效考核)预算目标考核)预算组织工作考核根据上季度经营实绩进行经营策略和预算调整年度目标顾和调整根据内外部重大主客观因素变化对长短期规划调整全面预算管控体系预算决策机构预算日常组织机构预算执行机构预算监控机构预算考核机构董事会预算管理委员会集团三大中心组建)集团财务中心及分子公司财务部门各预算责任单位集团财务中心及各分子公司财务部门审计部们人力资源部门财务部门预算管理组织机构公司利润中心部门利润中心收入中心费用中心酒店各经营部门物业各项目组子公司营销部门成本中心地产公司的工程部子公司职能管理部门各子公司预算执行领导小组由子公司总经理各部门负责人组建)预算主表损益表集团总经办财务部人事行政部工程部保安部中餐部西餐部客房部娱乐部洗衣部发展中心人事行政中心财务中心酒店类公司物业类公司采购中心地产类公司投资类公司中厨组点心组烧味组海鲜组酒吧组销售部利润中心费用中心部门利润中心收入中心毛利中心考核直接材料成本控制中恒酒店:以经营利润及公司利润增长率为主收入增长为辅在争取创收的同时加强成本控制挖潜增效利润最大化。金都酒店:以收入增长指标为主以经营利润及公司利润增长指标为辅力争打开市场局面。原则:注重投入产出比同时区别不同经营现状和问题分别考核引导。以公司政策为导向决定相对稳定合理的费用标准考核控制部门费用支出和相关职能工作效用。同上利润中心收入指标、部门费用指标分开考核现有组织机构分层级预算责任单位经济责任单位层层分解各级单位责任目标清晰可控并只对各自可控指标考核桑拿部酒店利润中心总经理负责)费用中心部门利润中心收入中心班组收入及毛利中心一级预算责任单位二级预算责任单位三级预算责任单位总经办财务部人事部工程部保安部客房部洗衣部桑拿部中餐部西餐部娱乐部中厨组点心组烧味组海鲜组销售部酒吧组sd拖动侧边手柄可更改文本块的宽度。sd是否为超预算项目超预算审批流程预算外审批流程sd是否为超预算项目超预算审批流程预算外审批流程否部门累计超预算审批同意sdsd公司年规划上年度目标执行情况集团下年度经营目标计划各分子公司年度经营业务计划营销计划工程开发计划地产)采购计划营业计划酒店物业)人力资源计划投资计划财务计划基建预算经营预算资本预算财务预算对外投资预算筹融资预算销售预算年度预算业务计划的量化)固定资产购置预算资金预算预算损益表预算资产负债表营销预算各分子公司年度预算成本预算年度业务计划如何实现)长期战略分解年度目标)市场环境分析预测存货计划营业费用预算采购预算税费预算期间费用预算管理费用预算销售费用预算财务费用预算非经营费用预算。。。。)长期战略规划)年度目标制定和分解)业务计划)预算制定)预算执行控制)预算分析)预算调整年经营目标年度目标目标分解经营策略分析)公司业务计划)部门业务计划)业务预算)资本预算)财务预算)预算执行过程审批)预算外审批)超预算审批预算差异报告预算分析报告管理行动方案季度滚动预算预算调整)预算考核绩效考核)预算目标考核)预算组织工作考核根据上季度经营实绩进行经营策略和预算调整年度目标顾和调整根据内外部重大主客观因素变化对长短期规划调整全面预算管控体系预算决策机构预算日常组织机构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