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快速编制现金流量表新11(1).doc

快速编制现金流量表新11(1).doc

上传者: 黄月帆 2017-02-24 评分1 评论0 下载1 收藏0 阅读量828 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《快速编制现金流量表新11(1)doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含现金流量表编制单位:年度项目行次本年金额原理一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金营业收入应交税费应交增值税销项税额)应收账款年初符等。

现金流量表编制单位:年度项目行次本年金额原理一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金营业收入应交税费应交增值税销项税额)应收账款年初余额应收账款期末余额)应收票据年初余额应收票据期末余额)+预收账款期末余额-预收账款期初余额)当期计提的坏账准备票据贴现的利息应收帐款贷方发生额为未收到货币资金的收到的税费返还包括收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税、教育费附加返还款等收到其他与经营活动有关的现金倒挤(该部分主要包括罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外的其他政府补助收入等)经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金营业成本应交税费应交增值税进项税额)存货年末余额存货期初余额)应付账款年初余额应付账款期末余额)应付票据年初余额应付票据期末余额)预付账款期末余额预付账款年初余额)当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费存货贷方发生额对应的不是营业成本支付给职工以及为职工支付的现金生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬应付职工薪酬年初余额应付职工薪酬期末余额)应付职工薪酬在建工程)年初余额应付职工薪酬在建工程)期末余额支付的各项税费当期所得税费用营业税金及附加应交税费应交增值税mdash已交税金)应交所得税期末余额应交所得税期初余额),所得税费用中包含递延所得税的项目当期所得税费用仅指所得税对应应交税金所得税的部分,不考虑递延所得税影响,应交税费中其他税金也要考虑(如:消费税等)。支付其他与经营活动有关的现金其他管理费用销售费用该部分主要包括罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付的现金等)经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量:收投资收到的现金交易性<spanclass='wran'>金融<span>资产贷方发生额与交易性<spanclass='wran'>金融<span>资产一起收的投资收益取得投资收益收到的现金收到的股息收入或分期付息债券利息处置固定资产、无形资产和其他长期资产收的现金净额注:该部分公式设置仅考虑固定资产处理的部分处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金用现金购买的固定资产、工程物资支付给在建工程人员的薪酬投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加:期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额补充资料行次金额、将净利润调节为经营活动现金流量:净利润加:资产减值准备本期计提的各类资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧制造费用中折旧+管理费用中折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失减:收益)固定资产报废损失减:收益)公允价值变动损失减:收益)财务费用减:收益)只考虑与投资活动或筹资活动有关的财务费用投资损失减:收益)递延所得税资产减少(增加以号填列)递延所得税负债增加(减少以号填列)存货的减少减:增加)注意填表外数据录入和行经营性应收项目的减少减:增加)应收账款期初数-期末数)+应收票据期初数-期末数)+预付账款期初数-期末数)+其他应收款期初数-期末数)-本期坏账准备期末余额+上期坏账准备期末余额经营性应付项目的增加减:减少)应付账款期末数-期初数)+预收账款期末数-期初数)+应付票据期末数-期初数)+应付职工薪酬期末数-期初数)+仅与经营活动有关的部分,不含在建工程的应付职工薪酬+应交税费期末数-期初数)不含在建工程的税费其他经营活动产生的现金流量净额、不涉及现金收支的投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产、现金及现金等价物净增加情况:现金的期末余额减:现金的期初余额加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额

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