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固定资产及低值易耗品管理制度.docx

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上传者: 誑灌甾來氺 2017-07-31 评分 0 0 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《固定资产及低值易耗品管理制度docx》,可适用于行政领域,主题内容包含固定资产及低值易耗品管理制度一、总则第一条目的为加强对固定资产及低值易耗品的管理维护公司财产的完整特制定本制度。第二条范围本制度所称固定资产包括公司符等。

固定资产及低值易耗品管理制度一、总则第一条目的为加强对固定资产及低值易耗品的管理维护公司财产的完整特制定本制度。第二条范围本制度所称固定资产包括公司所有的土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、电器设备、办公设备、通讯设备以及按照会计制度所规定的使用期限在二年以上、单位价值在,元以上的资产。本制度所称低值易耗品指不能作为固定资产核算的各种用具物品例如一般工具、专用工具、管理用具(家具、办公用具)和劳动保护用品等。第三条会计科目列账原则凡确定为固定资产的物品一律按现行的财务会计要求建立卡片、登记账薄并按使用年限确定折旧额。凡确定为低值易耗品的物品在登记账薄后持低值易耗品入库单到财务管理中心报销。财务管理中心按ldquo五五摊销rdquo计算办法将费用列支。、管理部门的划分及其职责第四条管理部门及其职责固定资产、低值易耗品均采取四级管理:(一)财务管理中心、建立固定资产卡片、总账及明细账建立低值易耗品台帐、总账及明细账、制定固定资产分类折旧年限表按月计算固定资产折旧额并计入相关成本费用、对新增、调拨、退库、出售和报废的固定资产及低值易耗品要及时进行有关的账务处理。(二)行政管理中心、根据固定资产类别建立与财务管理中心相一致的固定资产及低值易耗品统计台账、卡片、负责审批各使用管理部门有关固定资产及低值易耗品新增、调拨、退库、出售及报废的申请报告、负责监督、检查各使用管理部门固定资产及低值易耗品的使用情况对使用管理部门有违反公司规定的现象如:固定资产及低值易耗品损坏、丢失、擅自挪用等要及时向公司分管领导报告并提出处理意见、定期会同财务管理中心共同对所管辖的使用管理部门固定资产及低值易耗品进行盘点提出盘盈、盘亏报告经公司批准后交财务管理中心及时进行有关账务处理。(三)采购管理中心采购管理中心负责公司资产的采购。(四)使用管理部门、结合本部门实际制定本部门的使用管理细则、接受行政管理中心对有关工作的监督、检查和指导、建立与行政管理中心和财务管理中心相统一的实物账和卡片、配合财务管理中心和行政管理中心定期对本部门的固定资产及低值易耗品进行盘点填写盘点表。对盘盈、盘亏及毁损的固定资产及低值易耗品提出情况说明书、对各项固定资产及低值易耗品要做到使用、保养责任到人经常检查、监督和落实固定资产的使用、保管及保养的情况并制定相应的奖惩措施、新增、调拨、退库、出售和报废固定资产要向行政管理中心提出审批申请在批准之前不得对固定资产擅自进行处理。三、购置及登记第五条固定资产或低值易耗品的请购由使用管理部门填写申购报告详细写明申购内容、申购原因、数量及预计金额后交行政管理中心。行政管理中心与财务管理中心在核查无法调配时在申购单上签字确认并提交采购管理中心由采购管理中心向财务管理中心提出购置固定资产及低值易耗品的资金计划。第六条固定资产及低值易耗品的购置必须由采购管理中心指定人员统一购买。对于专业性、技术性较强的固定资产及低值易耗品可由采购管理中心和使用管理部门委派专人共同购置。使用管理部门不得自己单独购置更不允许由临时人员购置。第条大额、大量的固定资产及低值易耗品购买应采取招标方式保证ldquo货比三家性价比最优rdquo。第条新增的固定资产及低值易耗品必须办理验收手续。要填写公司统一的固定资产及低值易耗品验收单经专业管理人员、技术人员共同验收后连同发票一起到财务管理中心报销。对于固定资产财务管理中心要根据验收单内容填制固定资产卡片由财务管理中心、行政管理中心和使用管理部门各自备份。行政管理中心要对新增固定资产建立有关档案并将各种有关技术资料等编号集中统一保管使用管理部门需用时要办理领用手续。四、移转、维修及报废第九条固定资产及低值易耗品内部调拨要填写固定资产及低值易耗品调拨清单并注明调拨固定资产及低值易耗品名称、规格型号、原值、已提折旧、净值及调拨原因等分别由调入方和调出方和行政管理中心签字财务管理中心依据调拨单进行有关账务处理。未办理固定资产及低值易耗品转移手续部门之间不得相互挪用。第十条出售不需用固定资产及低值易耗品需由所用部门向行政管理中心提出申请报告经批准定价后由财务管理中心进行有关账务处理。出售固定资产及低值易耗品的收入必须及时上交财务管理中心任何单位不得截留。第十一条行政管理中心至少每六个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理填写ldquo闲置固定资产明细表rdquo。闲置的固定资产出租或外借行政管理中心应会同财务管理中心按序呈总经理核准后方可办理并应制定契约副本送财务管理中心以备核对契约内容应包括租金、归还期限、修缮保养、附属设备明细等。未办理相关手续任何人无权外借。第十二条使用管理部门责任范围内各类固定资产及低值易耗品需要维修时应向行政管理中心提出申请并填写正式的维修单经行政管理中心按规定程序审批后方可维修。符合保修条件的应及时向购置单位办理保修手续。行政管理中心需及时知会财务管理中心以将有关财务支出列入使用管理部门的成本费用。第十三条报废固定资产及低值易耗品时由使用管理部门向行政管理中心提出报告说明报废原因经有关专业技术人员鉴定后报行政管理中心负责人批准并将批准后的材料上报财务管理中心。报废固定资产及低值易耗品的出售残值要同时上交财务管理中心统一进行账务处理任何单位不得截留。除技术落后淘汰或自然损坏由于人为原因造成的固定资产及低值易耗品非正常报废要追究直接责任人和部门负责人直至行政管理中心的责任。五、盘点及检查第十四条使用管理部门应会同行政管理中心于每季末依资料定期盘点固定资产及低值易耗品保证账、卡、物相一致。如发现数量不符或资产转移现象及时填制单据查明原因报送财务管理中心。第十五条使用管理部门、行政管理中心及财务管理中心应在年终统一对固定资产及低值易耗品进行盘点并在规定时间内将盘点表送财务管理中心。第十六条财务管理中心应不定期地对各使用管理部门的固定资产及低值易耗品进行抽查盘点日期及项目以不预先通知使用管理部门为原则。盘点后应填列盘点表并与行政管理中心和使用管理部门进行对账以保证账、卡、物相符。六、责任及赔偿第十七条各使用管理部门负责人、管理人员、直接使用人员对其所管辖和使用的各类固定资产及低值易耗品负有管理、监督、使用及维护之责任。有关责任人调离本岗位或本部门时必须办理各种移交手续在账、卡、物等未交接清楚之前不准离岗。第十八条凡在检查、盘点过程中发现账、物不符情况由行政管理中心负责追查使用管理部门有关责任。对违反调拨程序私自挪用固定资产及低值易耗品的部门及人员行政管理中心有权进行纠正。第十九条对于不明原因损坏、丢失固定资产及低值易耗品的部门和直接责任者及违反固定资产及低值易耗品新增、调拨、出售、维修、报废等有关规定的部门和个人公司按照财务管理中心核定的折余价格要求其赔偿并进行必要的经济处罚。七、保险第二十条为确保公司财产不受意外损害保证其实际使用寿命与预计使用期限相一致须对大额固定资产参加保险。第二十一条对于固定资产参保范围、标准由行政管理中心确定报主管行政副总批准后即可办理。八、附则第二十二条本制度由公司行政管理中心负责解释、修改并监督执行。第二十三条各子公司参照执行本制度。第二十四条本制度自下发之日起施行。附件:、《新增固定资产低值易耗品申请单》、《新增固定资产低值易耗品验收单》、《固定资产低值易耗品盘点表》、《员工办公设备配备明细表》、《固定资产低值易耗品内部调拨单》、《固定资产低值易耗品报废审批单》、《闲置固定资产低值易耗品明细表》、《不需用固定资产低值易耗品出售定价审批表》。部门质量记录一览表序号质量记录名称记录编号保存期保存部门备注固定资产盘点表长期相关部门新增固定资产验收单长期相关部门固定资产内部调拨单长期相关部门固定资产报废审批表长期相关部门不需用固定资产出售定价审批表长期相关部门员工办公设备配备明细表长期相关部门新增固定资产申请表长期相关部门闲置固定资产明细表年相关部门固定资产卡片类别:编号:建卡日期:名称:规格:计量单位:数量:使用部门购入时间原值存放地点效用年限预计残值制造单位转入时间使用状况停用时间启用时间重置完全价值年限折旧净值年月日金额借方贷方余额年折旧率:年折旧额:月折旧率:月折旧额:附属设备及说明新增固定资产低值易耗品验收单使用部门:验收日期:年月日名称编号规格型号数量单价生产厂家生产日期购置部门购入日期技术状况:随机附件:验收结果:使用管理部门管理员签字使用管理部门负责人签字行政管理中心管理人员签字行政管理中心负责人签字固定资产低值易耗品盘点表盘点日期:序号使用部门类别编号名称规格使用人备注财务管理中心负责人:行政管理中心负责人:使用管理部门负责人:参与盘点人员:员工办公设备配备明细表使用部门:使用人员:记录日期:序号类别编号名称规格购置日期调配日期原值备注财务管理中心负责人:行政管理中心负责人:使用管理部门负责人:参与盘点人员:不需用固定资产低值易耗品出售定价审批表填表日期:序号使用部门类别编号名称规格数量单位出售单价出售金额备注财务管理中心负责人意见:行政管理中心负责人意见:填表人:总裁审批意见:行政副总裁审批意见:注:固定资产卡片及固定资产低值易耗品报废审批表并为此表附件闲置固定资产低值易耗品明细表序号类别编号名称规格原使用人闲置原因使用管理部门填表人签字使用管理部门负责人签字行政管理中心管理人员签字行政管理中心负责人签字固定资产低值易耗品内部调拨单调拨日期:年月日调出部门调入部门名称编号类别办公用品规格型号计量单位组数量原值已提折旧净值购入时间安使用状况良好调拨原因及设备情况说明:调出部门负责人意见:调入部门负责人意见:行政管理中心负责人意见:行政副总裁审批意见:备注:说明:行政管理中心与财务管理中心分别留存此单此单与固定资产卡片一并保存。固定资产低值易耗品报废审批单类别:元编号:填表日期:名称:规格:计量单位:数量:使用部门购入时间原值存放地点效用年限残值制造单位停用时间使用状况报废原因说明:报废处理意见:出售外租借用申请报废部门负责人意见:行政管理中心负责人意见:财务管理中心负责人意见:行政副总裁审批意见:总裁审批意见:备注:新增固定资产低值易耗品申请单申请日期:申请部门申请设备物品名称型号单价数量预计费用合计配置及性能描述:申请原因说明:部门负责人:主管副总裁审批意见:行政管理中心负责人意见:行政副总裁审批意见:总裁审批意见:备注:

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