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适用于中小企业的财务管理制度及业务办理流程

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上传者: Irma芹 2018-02-02 评分 0 0 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《适用于中小企业的财务管理制度及业务办理流程doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含财务工作岗位职责财务管理工作支票管理(含其它银行票据)现金管理会计档案管理个人借款管理发票管理成本核算的管理固定资产的管理第四章、财务工作管理:一、符等。

财务工作岗位职责财务管理工作支票管理(含其它银行票据)现金管理会计档案管理个人借款管理发票管理成本核算的管理固定资产的管理第四章、财务工作管理:一、会计年度自一月一日起至十二月二十五日止二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签字。四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证账簿记录与实物、款项相符。五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回要求更正、补充。七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时应及时向总经理报告并请求查明原因作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。八、财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计根据我们公司的实际情况以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第五章、支票管理(含其它银行票据):一、支票由出纳员保管。支票使用时须有ldquo支票领用单rdquo经总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。二、支票付款后凭支票存根入账发票由经手人签字、财务进行核对(购置物品由保管员签字)、总经理批准审批。填写金额要无误完成后交出纳人员。原支票领用人在ldquo支票领用单rdquo及登记簿上注销。三、财务出纳收取客户支票时应识别填写等基本错误在小时内到银行进账处理及时查清是否到款对无效支票联系客户进行换票处理同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。第六章、现金管理:一、公司可以在下列范围内使用现金:、员工工资、津贴、奖金。、个人劳务报酬。、出差人员必须携带的差旅费。、结算起点以下的零星支出。、总经理批准的其它开支。、现金结算起点定为元结算规定的调整由总经理确定。二、除本规定第一条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经会计审核总经理批准后由出纳支付现金。三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式尽量减少现金的使用。四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用超额部分应存入银行。五、财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的应事先报经总经理批准。六、财务人员从银行提取现金应当填写《现金支票使用申请表》并写明用途和金额由总经理批准后提取。七、公司职工因工作需要借用现金需填写《借款单》经主管经理签字确认、会计审核交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款在其当月工资中扣还。八、符合本规定第一条的凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核总经理批准后由出纳支付现金。九、发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量无误填制记账凭证。十、差旅费及各种补助单(包括领用单)由总经理授权的部门领导签字会计审核时间、天数无误后填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续。十一、无论何种汇款财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》分别由经手人、采购部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。十二、出纳人员应当建立健全现金账目逐笔记载现金收付。账目应当日清日结每日结算账款相符。第七章、会计档案管理:一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据均应归档。二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册标明月份、季度、年起止、号数、单据张数由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)由总经理指定专人归档保存归档前应加以装订。三、会计报表应分月、季、年报、按时归档由公司财务部负责保管并分类填制目录。四、会计档案不得携带外出凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理批准。第八章、借款管理部分:一、适用范围:、需要出差到外地的员工、需要集中办公用品零星采购的其它物资、其它需要的临时性借款二、操作流程:、所有的个人借款都必须有当事人提出申请经主管部门经理或者主管部门经理授权部门主任签字批准到公司财务审核有无未归还借款并签署意见然后上报公司总经理审批。、当事人凭获的批准后的正式借款单到财务出纳处领取借款出纳在借款单据上ldquo现金付讫rdquo印章并交给会计做财务凭证入账!、还款时将借款归还到出纳处出纳向还款人开收据出纳将收据记账联加盖ldquo现金收讫rdquo章后交到会计处会计据此做记账凭证冲减借款人的借款!、借款当事人办完相关业务后应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销以便及时冲减个人借款仍有未归还借款的当事人严禁再行借款其个人借款在报请公司总经理同意后从其本人工资中予以扣除工资不足于归还借款的在以后月份的工资中予以扣除抵账直至将个人借款归还完毕。三、要求:、通过公司财务支付每一笔资金都必须有总经理签字后方可支付。、借款当事人必须按照借款用途使用资金不得挪做它用否则按情节严重程度追究相关当事人的责任。、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还未报者重报者最后发送报销催办单仍未报销者作为个人在公司借款信誉度限制其个人借款对违犯公司报销纪律的应报请公司总经理进行严肃处理。第九章日常费用审批程序及报销流程:一、每月费用报销正常截止日期为每个月日每月日以后的费用随下月费用一起报销。二、报销费用票据有当事人按{差旅费通讯费业务招待费办公费用等}各个类别分别粘贴并提供该期间所报费用的费用明细表详细写明发生费用具体情况不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的仍按公司以前公布的相关政策进行执行。三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批再由公司会计审核票据的真实性合法性并签字确认最后再报送总经理审批当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处会计据此编制记账凭证会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳有财务出纳通知当时人办理领款手续!四、为了进行合理的税务筹划报销费用中应控制ldquo业务招待费rdquo的报销比例。在需要发生业务招待费时由部门经理提出申请经总经理审批后方可进行业务招待费的支出招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明原因待报销完毕后用橡皮擦去!另附属对ldquo业务招待费rdquo费用项的说明:发生的各种餐费烟酒礼品费娱乐费等等。五、报销费用业务流程图:报销人整理粘贴票据rarr部门经理签字审核rarr会计审核真实性合法性rarr总经理签字审批rarr会计做记账凭证入账rarr出纳付现!六、出差归来需要报销的员工应按上述要求粘贴原始凭证在出差归来三日内按上述要求进行报销逾期未报销的费用一律不得报销!第十章、费用报销的相关标准:一、加班、夜班、值班和误餐费的规定:、法定节日(春节、劳动节)因工作需要加班按下列公式计发放:基本工资天timestimes加班天数(以国家规定为准)、法定假日以外平时因工作需要加班按下列公式计发加班费:基本工资天timestimes加班天数(以国家规定为准)、员工加班要从严控制事前报总经理经理批准、办公室备案。加班只限于工程抢修节假日值班和完成其它紧急任务等。、员工加班后可以补休而不领加班费但须办理补休的登记手续。、员工出差期间如遇法定节假日和超过工作不计加班费。、加班费经办公室审核后经总经理批准由财务部发放。、值班费规定:公司统一安排的值班按相关规定标准执行法定节日按公司规定的标准适用以上公式由办公室审核报总经理审批送财务制表发放。二、出差开支标准及报销审批:、住宿费的相关标准:按公司原先公布的相关标准执行。各部门负责人应严格控制外出人员对外出人员进行必要管理。、出差补助:按公司原先公布的相关标准执行(应扣除人为因素占用天数)。、公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习在有会议主办单位出具的食宿自理的有效证明情况下可回公司按出差标准核报住宿费住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定标准执行外不发放任何补助。、车船票:在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程凭票据核准报销。、工作人员出差的交通费具体对下列情况均以有关规定执行如下(按公司相关标准执行):乘坐火车从晚上时至次日晨时之间在车上过夜六小时以上的或连续乘车时间超过十二小时的可购卧铺票(硬卧)未购置硬卧票的人员可按以下标准享受卧铺补助:()乘坐快、慢车硬坐的按其票价的计发。()乘坐普通特快硬坐的按其票价的计发。()乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐的按其票价的计发。工作人员趁出差或调动工作之便事先经单位领导批准就近回家省亲办事的其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时应凭车船票价按实支报不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。夜间乘坐长途汽车(不含豪华旅游汽车)、轮船最低一等舱位(统舱)超过六小时的每人每夜加发一天补助费元。副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位主任级(含总经理助理、副主任)且年龄在岁以上人员出共差可乘坐非空调列车软卧及二等舱位。出差人员在出差地因病住院期间按标准发给伙食补助费不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。如遇到紧急任务或特殊情况须乘坐飞机时须事先报总经理批准否则不予报销。第十一章采购流程:一、首先由需求部门提出申请报请需求部门负责人审批再上报总经理审批最后把审批过的采购申请单报公司采购部门进行采购。二、采购部门根据采购申请单向上游厂家进行采购所有采购材料必须取得上游供货商开具的正规发票对方能开具增值税发票一定要向上游供货商索取增值税专用发票并根据采购原材料的不含税价格填写入库单(入库单需有采购负责人总经理库房管理员签字确认)入库单第一联采购留底第二联留库房第三联交财务核对发票并入账。月底财务结账之前没有取的采购发票的按照采购入库单的价格暂估入库待下月发票到来时红冲原来暂估入库凭证按照邮寄来的发票金额做正式入库凭证。向对方索取普通商业发票按发票记载价格入账入账处理同上述增值税专用发票处理方式。三、采购的货物送达公司后由采购提供采购入库清单入库单应严格按照本章第二条的要求填写并交给库管据此清点货物并验收入库并在入库单上签字确认!四、公司采购人员将入库单及对方开具的发票一并交到财务进行核对!当月采购的材料供应商未开发票的应将入库单记账联交财务暂估价入账待下月供应商开具发票后再红冲。第十二章付款流程:一、先有采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单!二、报经总经理批准。三、采购当事人根据总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款的审批依据!由出纳去银行向客户付款。有采购单位送货上门的除提供相应的付款审批手续外销货单位需提供销货发票以及收款凭据(使用现金支付的对方需提供收款收据方能付款使用支票付款的对方经手人需支票存根联下方签字签收)。来财务出纳处收取货款。使用承兑汇票的需要供货商提供收据我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。四、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证!第十三章销售流程:一、销售出货:、由公司业务人员提供所要销售商品的明细表。、有成品库库管开据出库单!出库单应该包括商品名称数量单价金额合计金额、出库单由主管业务经理业务员库管客户会计签字后准于出库、库管将出库单的第三联财务记账联交于财务财务据此给客户开具发票并入账!二、销售收款:、向客户收取现金的由出纳开具现金收据第二联给客户第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。、如客户不要收据也要按上述流程开具收据入账。、由业务人员负责及时向客户收取货款!第十四章发票管理:一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具!业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息商品名称数量单价金额作为向客户收取货款的依据要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。二、业务人员提出开票要求后财务人员根据业务人员提供的开票信息开票所需商品明细表等给客户开具并将有公司内部相关人员(库房、业务人员、销售主管经理等)及客户签字确认的出库单交有财务作账财务开具发票后将按客户名称发票号开票金额等栏目设置登记备查表由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。三、发票开具的注意事项:发票必须由公司财务负责开具四、发票填开时注意事项:、书写规范、字迹干净整齐。、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价严禁漏开、涂改。、发票日期必须从小到大依次填写不得出现跳开现象。、当金额发生为整数时大写金额后几位应填写ldquo零rdquo不能填写成ldquo另rdquoldquoxrdquo或其它。对于未填写的大写金额单位应划上ldquoAumlrdquo符号封顶小写金额前应填写封顶符号ldquo¥rdquo若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。、发票的作废应整份返还财务并在备注栏内注明ldquo作废rdquo字样。、大写数字的正确填写:壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾零。、开票人收款人必须填写全名。、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。、严禁开具阴阳票。、企业要求开具增值税发票的业务人员要把企业的开票信息、商品名称数量单价金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务财务据此开具增值税专用发票。、当月所有业务必须开据发票严禁打白条现象出现。第十五章成本核算的管理:一、基本思路:库存商品成本核算有三部分组成:原材料生产部门及质检部门人员工资及福利费制造费用。原材料摊入成本按照ldquo产成品rdquo分类的计入领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费、制造费用按照生产部门上报的生产工时的多少来分配生产成本。需要相关部门报送的报表见附表!二、具体操作方法及流程如下:、生产部需要领用原材料时应首先填写材料领用单(领料单需要经手人所在部门负责人库管会计签字确认)领用单应该包括:领用部门领用人领用用途{这点非常重要就是领用材料用于什么产成品的生产财务将其作为成本核算非常重要的一部分}数量单价(系采购价)金额。领用单由库管负责填写库房按照查原材料二级账后进行填写领用单价格按照账本计算的全月一次加权平均价来填写。如果是当时采购当时领用的原材料先有采购将供货商开具的发票同合同核对无误后填写入库单据并将入库单财务记账第三联连同发票到总经理签字后拿财务入账财务入账后有库管根据入库单明细表登记原材料二级明细账库管按入库单价填写领料单!、有ldquo库管rdquo负责统计本月生产车间领用原材料的种类数量单价采购金额如果有库存的价格应该是全月一次加权平均价填写并在月底之前汇总交到财务方便财务计算产品成本原材料被生产车间领用后计入ldquo生产成本基本生产成本直接材料rdquo科目进行核算并将其归集到所属产品明细账。、有ldquo生产车间rdquo负责统计当月生产的产成品种类商品名称数量以及半成品的种类商品名称数量完工程度(就是达到完工产品的百分比是多少)。生产车间质检部门人员的工资福利费职工教育经费等计入ldquo制造费用工资及福利费rdquo科目进行核算摊入ldquo生产成本rdquo按照每一种产成品耗用工时多少的方法摊入生产成本由生产部门负责统计并上报到财务部门据核算要摊入到具体每种产成品中ldquo制造费用rdquo的多少计入ldquo库存商品rdquo成本价中。、生产用固定资产的折旧计入ldquo制造费用rdquo按上述中表述的方法摊入产成品成本。、由财务据以计算当月成本!具体核算用表见附表成本核算明细表。第十六章固定资产的管理及账务处理:一、按照会计法的规定入财务账的固定资产标准应该是使用年以上单位价值超过元的入财务账固定资产科目其它购买的诸如购买办公桌计算机桌办公椅文件柜等入办公用品入ldquo管理费用办公用品rdquo由办公室做登记表备案备查已经领用的领用登记表备查并详细记录各个大件办公用品的相关责任人。二、对于单位价值较小又用量大的办公用品{如:办公用纸传真纸签字笔订书钉订书机等等小的办公用品入ldquo管理费用办公用品rdquo科目有办公室负责日常领用登记表备查。对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账办公室负责对固定资产分类管理如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全并将各种手续交有财务由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。第十七章附则:一、本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释对不妥当之处有修改的权利。二、本规定自发布之日起生效,以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。三、本规定由总经理、副总经理监督执行有争议时由总经理负责协调处理。

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