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公司财务管理制度.doc

公司财务管理制度.doc

上传者: Cherry玉凤 2017-02-24 评分1 评论0 下载0 收藏0 阅读量254 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《公司财务管理制度doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含公司财务管理制度第一章总则第一条爲加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展提高公司经济效益根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公符等。

公司财务管理制度第一章总则第一条爲加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展提高公司经济效益根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法:一)筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司经济效益。二)做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。三)加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性。四)监督公司财産的购建、保管和使用配合综合管理部定期进行财産清查。五)按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任财会人员要认真执行《会计法》坚决按财务制度办事并严守公司<spanclass='wran'>秘密<span>。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明并据此入帐。第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对馀额保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批後由财务管理中心登记後才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资産管理第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄银行帐户印签实行分管、并用制不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款馀额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐要严格个人借款审批程式借款的审批程式是:借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资産管理第二十五条长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证按公司审批许可权的规定批准後由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算拥有实际控制权的长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资産的管理:有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等不属於经营主要设备的物品单位价值在元以上并且使用期限超过年的。第二十七条固定资産要做到有帐、有卡帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作财务部应建立固定资産明细帐。第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐固定资産折旧采用直线法分类计提分类折旧年限爲:房屋、营业用房年通讯设备、交通运输设备年电子电脑、办公及文字处理设备年四)电器设备、安全保卫设备年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧提前报废的固定资産不再补提折旧。当月增加的固定资産当月不提折旧当月减少的固定资産当月照提折旧。第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点每年末由综合管理部负责盘点一次盘点<spanclass='wran'>中发<span>现短缺或盈馀应及时查明原因并编制盘盈盘亏表报财务部审核後经总经理批准後进行帐务处理。第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐在受益期内或有效期内按不短於年的期限摊销。第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益需要在以後年度内分期摊销的各项费用包括开办费租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起分期摊入成本。分摊期不短於年以经营租入的固定资産改良支出在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认并认真核实、正确反映以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动<spanclass='wran'>中发<span>生的与业务有关的支出按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。三)固定资産折旧费:指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。四)摊销费:指递延资産的摊销费用分摊期不短於年。五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的实行差额提取坏帐准备金按年末应收帐款馀额的提取。六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额计提工会经费按工资总额计提教育经费按工资总额计提。住房公积金经批准後由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权财务人员应认真审核有关支出凭证未经领导签字或审批手续不全的不予报销对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算费用支出的管理实行预算控制财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入具体包括:固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出具体包括:固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後依照缴纳所得税缴纳所得税後的利润按以下顺序分配:一)被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金和罚款二)弭补公司以前年度亏损三)提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的%提取盈馀公积金已达注册资本的%时不再提取。四)提取公积金、公益金按税後利润的%计提主要用於公司的职工集体福利支出。五)向投资者分配利润根据股东会决议向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月日内完成年度财务会计报告应於次年日内制作必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:一)业务、经营情况利润实现情况资金增减及周转情况财务收支情况等。二)财务会计方法变动情况及原因对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核通过财务分析促进增收节支充分发挥资金效能通过对财务活动不同方案和经济效益的比较爲领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用非会计电算化工作人员一般情况下不得使用特殊情况确需使用时应经财务管理中心经理批准在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作<spanclass='wran'>中发<span>现软体的设计功能未能正常实现时应立即与软体发展商联系进行修改、调试完成调试後应及时检查、核对以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前采用微机和手工帐并行的办法。每月末会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素应妥善保管主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码不得一人统管使用。第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

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