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公司固定资产管理制度(全面).doc

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上传者: Merlin俊丹 2017-08-18 评分 4.5 0 93 13 421 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《公司固定资产管理制度(全面)doc》,可适用于行政领域,主题内容包含《公司资产管理制度》批准确认审核编制发放对象制造品质人事财务技术业务销售总经办文件生效日期:文件性质:[]部门内部文件[]跨部门文件  为了加强公司符等。

《公司资产管理制度》批准确认审核编制发放对象制造品质人事财务技术业务销售总经办文件生效日期:文件性质:[]部门内部文件[]跨部门文件  为了加强公司固定资产管理明确部门及员工的职责现结合公司实际特制定本制度。本制度中公司资产分为:、重要固定资产、一般资产、易耗品  一、资产的标准及定义固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的单价在元以上的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在元以上并且使用期限超过年的也应作为固定资产管理。一般资产是指在固定资产范围外并且在生产加工过程中不会消耗的价值较低的资产。比如:工具、夹具。消耗品是指在生产过程中使用并且物体形态或实际使用功能会在较短时间内(年内)丧失的物品。比如:砂轮、润滑油、砂纸等。  二、固定资产的折旧管理  固定资产类别折旧计提年限净残值率  、房屋及建筑物  、机器设备  、运输工具  、计算机设备  、办公家具及设备三、固定资产的基本制度资产管理要做到以下级管理制度。、建立帐目核对制度即采购付款与仓库入库帐目核对确认制度、资产领用、退库、报废制度、资产管理登记制度、资产定期盘点、清算制度四、帐目管理的制度项目申请部门(使用部门)采购部门供应商仓库财务提供、采购申请单、退库单、报废单、资产移动单、订单、付款申请单、送货单、领用单、资产明细帐接收、资产明细帐、资产移动单、采购申请单、送货单、送货单、退库单、报废单、付款申请单、报废单、退库单、资产移动单建立帐目、建立采购帐目、建立入库帐目、建立领用帐目、建立退库和报废帐目、建立付款帐目确认签字、采购申请单签字、领用单签字、退库单签字、报废单签字、采购申请单签字、订单签字、送货单签字、付款申请单签字、送货单签字、送货单签字、领用单签字、退库单签字、报废单签字、报废单签字、付款申请单签字采购、仓库入库、财务付款之间的帐目必须每月核对一次五、部门资产管理责任区分   资产类别管理部门核算监督部门管理方法设备类设备部财务部门资产管理卡明细帐盘点资产登记卡IT办公类人事行政部财务部门资产管理卡明细帐盘点资产登记卡一般资产使用部门财务部门资产管理卡明细帐盘点资产登记卡消耗品类使用部门仓库进出明细帐领用、退库、报废单盘点六、部门管理手段要求资产类别具体类别使用部门管理部门固定资产设备资产管理卡资产登记卡明细帐其他固定资产领用、退库、报废单资产管理卡明细帐明细帐明细帐一般资产领用、退库、报废单资产管理卡明细帐明细帐明细帐消耗品类领用、退库、报废单资产管理卡进出明细帐领用、退库、报废单七、资产盘点清算制度、一般资产、固定资产每个季度盘点次、消耗品类每个月盘点次、使用人或管理责任人离职时盘点清算、缺损时进行赔偿制度八、资产管理具体规定(一)、资产的购置以及入库出库手续  、各部门需购置固定资产需填写ldquo资本性支出申请单rdquo(格式后附)由部门经理、财务部及总经理批准。(非固定资产采购则不用填写)  、经批准后由采购部门安排专人负责采购填写ldquo固定资产采购申请表rdquo(格式后附)报经部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、家供货厂商报价以备合理采购。(非固定资产直接填写采购申请单)、固定资产收到后由固定资产管理部门负责验收并填写ldquo固定资产验收清单rdquo(格式后附)一式三份在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存一份交财务部进行相应的帐务处理一份交资产管理部门填写资产登记卡更新台帐落实使用责任人。、一般资产以及消耗品到货后采购将送货清单和货物一起移交给仓库仓库管理人员必须在送货清单上签字并建立入库手续。使用部门通过办理领用手续从仓库直接领用。、有时在紧急或特殊情况下采购直接将物品交给使用部门时事后采购必须和仓库补办入库手续以及和使用部门补办领用出库手续。、领用单据要求联仓库联领用部门联财务联(目的是建立资产明细管理仅领用消耗品时财务联可以不给财务部门)  (二)、固定资产的转移  、资产在公司内部部门之间转移调拨需填写ldquo固定资产转移申请单rdquo一式四联(格式后附)送移入部门签字确认后交固定资产管理部门第一联由管理部门留存更新固定资产卡片第二联送交财务部门第三联送交移入部门第四联送交移出部门。将资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。  、资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部以便进行帐务处理。、注意资产编号保持不变填写清楚新的使用部门和新的使用人以便监督管理。  (三)、固定资产的出售  资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门填写ldquo闲置资产明细表rdquo(格式后附)管理部门拟定处理意见后按以下步骤执行:  、资产如需出售处理需由资产管理部门提出申请填写ldquo资产出售申请表rdquo(格式后附)  、列出准备出售的资产明细注明出售处理原因出售金额报部门经理、财务部和总经理审批。  、资产出售申请经批准后资产管理部门对该固定资产进行处置并对固定资产卡片登记出售日期调整管理台帐并且报请财务调整资产管理明细。、财务部根据已经批准的出售申请表开具发票及收款并对资产进行相应的帐务处理。  (四)、固定资产退库、报废、使用部门必须定期及时将本部门不再使用的资产进行办理退库手续退回仓库。办理退库手续时必须填写退库单。、退库单据要求联仓库联退库部门联财务联(目的是销掉资产明细帐目)。、当资产严重损坏没有维修价值或长期使用达到使用寿命没有使用价值时由资产使用部门提出申请填写ldquo资产报废申请单rdquo(格式后附)交资产管理部门报财务部门和总经理审批。  、经批准后资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新并将处理结果书面通知财务部、财务部依据总经理批准的资产报废申请和实物处理结果进行帐务处理、报废单联申请部门联财务部门联采购部门联仓库联、资产人为损坏根据具体情况由公司决定赔偿额度、资产丢失管理部门提出销账处理使用管理者进行赔偿  九、固定资产编号  、编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。  、房屋及建筑物代码为  、机器设备代码为  、运输工具代码为  、计算机设备代码为  、办公家具代码为  如:财务部年月购置一台计算机则编号为  JINTAK资产大类成本中心顺序号购置年月  十、资产的清查和盘点公司建立资产清查制度清查分年中清查和年末清查由使用部门、管理部门和财务部共同执行。资产的清查应填制ldquo资产盘点明细表rdquo(格式后附)详细反应所盘点的资产的实有数并与资产帐面数核对做到帐务、实物、和资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏须编报ldquo资产盘盈盘亏报告表rdquo列出原因和责任报部门经理、财务部和总经理批准后财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和资产卡片内容进行更新。员工离职时由其直接上司和财务部门审查其管理的资产并由其接受者和上司签字确认结果。

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