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集团全面财务预算管理制度.doc

集团全面财务预算管理制度.doc

上传者: lisa芳香 2017-02-23 评分1 评论0 下载0 收藏0 阅读量182 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《集团全面财务预算管理制度doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含集团全面财务预算管理制度目的为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现同时为加强对下属子公司经营的控制和指导通过对预算的编制和执行来评价各下属子公符等。

集团全面财务预算管理制度目的为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现同时为加强对下属子公司经营的控制和指导通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩改进下属子公司经营过程中的不足特指定本预算管理制度。适用范围集团下属各控股子公司职责下属各子公司负责财务预算的初拟下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见并对财务预算执行情况进行监控。集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划分配各下属公司的经营任务并负责下属子公司财务预算的审批和下达内容预算编制原则和方法预算编制原则:)按照财政年度进行预算管理)当年费用率不能超过上年实际费用率)利润的增长必须高于费用的增长)要考虑人工成本占利润的合适比例保证具有竞争力的人均创利水平。编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标明确任务自上而下层层填报逐级审核把关、汇总最终进行综合平衡预算有效、适用地得到控制和约束。预算层次及期间各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。公司年度预算的期间为自然年度。预算内容下属子公司年度预算应该包括:)长期投资和短期投资预算)固定资产购置预算)现金流量预算)成本预算)管理费用、财务费用、营业费用预算)销售收入和利润预算)其他预算以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。预算管理的流程每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标提出下一财年总预算指标并将总预算指标分解。下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。财务中心审查下属子公司编制提交的预算汇总出集团总预算并将总预算提交总经理室进行审议。总经理室将总预算提交集团公司董事会审议根据集团董事会意见调整财务预算后由总经理室将预算下达到各下属子公司执行。预算控制和评价财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控每月下属子公司除根据《集团财务会计报告管理制度》报送相关财务资料外还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。每个财年结束后个工作日内每个子公司报送上一年度的财务决算情况并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告提出整改建议。下属子公司应严格控制费用支出各项费用应该按专项进行使用和控制各项目费用当月有节余的可以在结转下月使用未经财务中心审批严禁各项目费用之间相互替代使用。下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况先用上月节余弥补如果节余不足弥补的按超预算金额不同报不同部门审批如果当月超预算金额在预算金额以内的由下属子公司总经理审批超过的需交财务中心报总经理室审批。长期投资和短期投资预算表预算年度:年预算编制单位:单位:人民币元预算投资项目出资方式及投资时间出资金额资金来源备注合计制表:复核:注:该表的数据将会影响现金流量固定资产购置预算表预算期间:年预算编制单位:单位:人民币元拟购置资产名称规格型号数量预计金额购买方式预计投入使用时间制表:复核:注:该表中的数据将会影响现金流量和折旧费销售收入预算总表预算期间:年预算编制单位:单位:人民币元月份期初应收款当月销售总额当月款转入下月应收款备注月月月月月月月月月月月月合计制表复核:注:该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收入预测汇总得出。XX商品销售预测表预算期间:年预算编制单位:单位:人民币元月份商品数量单价金额备注月月月月月月月月月月月月合计制表:复核:注:分不同产品进行预测该表应该根据市场部门提供的预测表进行预计。XX服务收入预算表含项目开发)预算期间:年预算编制单位:单位:人民币元月份金额备注月月月月月月月月月月月月合计制表复核:销售成本预算总表预算期间:年预算编制单位:单位:人民币元月份金额备注月月月月月月月月月月月月合计制表:复核:XX商品销售成本预测表预算期间:年预算编制单位:单位:人民币元月份商品数量单位成本金额备注月月月月月月月月月月月月合计制表:复核:采购现金支出预测表预算期间:年编制单位:单位:人民币元月份期初应付款总额当月采购总额当月现金支出转入下月应付款款备注月月月月月月月月月月月月合计制表复核:XX存货预测表预测期间:年预算编制单位:单位人民币元项目一月二月三月四月五月六月数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额一、期初余额二、本期采购采购其他方式购入小计三、本期出库销售出库其他出库小计四、库存余额XX存货预测表续表)预测期间:年项目七月八月九月十月十一月十二月数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额一、期初余额二、本期采购采购其他方式购入小计三、本期出库销售出库其他出库小计四、库存余额制表:复核:销售税金及附加预算表预算期间:年预算编制单位单位:人民币元月份应交增值税营业税城建税教育费附加合计月月月月月月月月月月月月合计制表:复核:费用预算总表预算期间:年预算编制单位单位:人民币元月份金额当年付现金额备注月月月月月月月月月月月月合计制表:复核:月度费用预算表预算期间:年预算编制单位:单位:人民币元费用大类费用明细月月月月月月月月月月月月备注人力成本支出工资职工福利费职工教育经费工会经费社保费按人均预计费用公杂费通讯费交通费基本固定的费用房产税土地使用税车船使用税租赁费财产保险费水电管理费折旧费与收入直接相关费用业务招待费广告宣传费稿费业务代理费差旅费其他维修费低值易耗品劳保费汽车费邮寄费印刷费印花费中介费培训费其他合计制表:复核:现金流量预算表预算期间:年预算编制单位:单位人民币元项目月月月月月月月月月月月月一、期初余额二、本期流入商品销售收入应收款流入其他流入小计三、本期支出采购支出应付款支出日常费用支出税金支出固定资产购置支出投资支出还贷支出其他支出四、余额五、需筹资金额制表:复核:款财务费用预算表预算期间:年预算编制单位:单位:人民币元筹资金额利率计息期间金额备注制表:复核:利润预算表预算期间:年预算编制单位:单位:人民币元项目月月月月月月月月月月月月一、销售收入减:销售折扣主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减:管理费用营业费用财务费用三、营业利润加:其他业务利润投资收益营业外收支净额减:所得税四:净利润制表:复核:预计资产负债表预算期间:年预算编制单位:单位:人民币元项目月月月月月月月月月月月月流动资产货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其他应收款待摊费用其他流动资产流动资产合计长期投资固定资产原值累计折旧固定资产净值长期待摊费用其他长期资产资产总额预算资产负债表续表二)预算期间:年项目月月月月月月月月月月月月流动负债短期借款应付票据预收帐款应付帐款应付工资其他应付款应交税金其他应交款预提费用其他流动负债流动负债合计长期借款其他长期负债负债合计实收资本资本公积公积金未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益合计

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