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全面预算管理组织体系

全面预算管理组织体系

上传者: 怪癖少女滴暗爱 2018-06-07 评分 0 0 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《全面预算管理组织体系ppt》,可适用于财务管理领域,主题内容包含全面预算管理组织体系全面预算管理组织体系预算管理组织机构的建立预算责任网络的建立第节预算管理组织机构的建立一、公司治理及要解决的基本问题公司治理是l符等。

全面预算管理组织体系全面预算管理组织体系预算管理组织机构的建立预算责任网络的建立第节预算管理组织机构的建立一、公司治理及要解决的基本问题公司治理是ldquo协调参与决定企业发展方向和绩效的相关利益主体之间关系的一整套制度安排。rdquo控制权的分配监督激励二、公司治理在预算管理中的具体体现(一)预算决策权及其配置(二)预算执行权及其配置(三)预算监督权及其配置第节预算管理组织机构的建立股东大会、董事会与经营者的权力划分股东大会与董事会经营者及下属经营单位()最终决策权()监督权()提议权()执行权预算管理组织及权力:()预算目标、方案最终决策权()决算权与监督权预算执行组织及权力:()预算方案形成、预算执行()预算自我监控权等第节预算管理组织机构的建立预算组织体系框架图股东大会和董事会股东大会《公司法》规定的职权:决定公司的经营方针和投资计划选举和更换非由职工代表担任的董事、监事决定有关董事、监事的报酬事项审议批准董事会的报告审议批准监事会或者监事的报告审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案对公司增加或者减少注册资本作出决议对发行公司债券作出决议对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议修改公司章程公司章程规定的其他职权。股东大会和董事会股东大会股东大会预算决策权限:审议批准公司年度预算、决算方案审议批准公司收购、兼并、合并等重大资本支出预算以及股权变更、增减债券发现的融资预算。股东大会和董事会董事会《公司法》第四十七条:董事会对股东大会负责行使下列职权:召集股东会会议并向股东会报告工作执行股东会的决议决定公司的经营计划和投资方案制订公司的年度财务预算方案、决算方案制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案决定公司内部管理机构的设置决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项制定公司的基本管理制度公司章程规定的其他职权。股东大会和董事会董事会董事会预算决策权限:制定公司战略预算和年度整体经营目标确定年度预算目标制定公司投资预算与筹资预算审批公司经营预算和决算方案审批重大预算调整项目组织对公司的预算考核决定预算考评和奖惩方案决定公司预算管理机构设置方案聘任公司预算管理委员会负责人审批公司预算管理制度和与预算管理相关的重要文件。预算管理委员会预算管理委员会的定位参谋机构没有预算决策权参谋和决策机构拥有一定的预算决策权限预算委员会的人员组成权威原则全面代表原则效率原则一般预算委员会应由企业最高领导如董事长(或总经理)亲自挂帅由副总经理、各部门主要领导组成。预算管理委员会预算委员会的主要职能主要拟订预算的目标、政策制定预算管理的具体措施和办法审议、平衡预算方案组织下达预算协调解决预算编制和执行中的问题组织审计、考核预算的执行情况预算工作组(预算管理办公室)预算工作组的主要职责:组织预算编制提供各部门所需预算表格和参考数据收集各部门提供的预算资料按一定的方法和程序编制成预算草案报预算委员会批准对已批准的预算组织实施、检查、评价、分析和考核。预算编制机构预算监控机构预算协调机构预算信息反馈机构经理层《公司法》第五十条:经理对董事会负责行使下列职权:主持公司的生产经营管理工作组织实施董事会决议组织实施公司年度经营计划和投资方案拟订公司内部管理机构设置方案拟订公司的基本管理制度制定公司的具体规章提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员董事会授予的其他职权。公司章程对经理职权另有规定的从其规定。经理层经理层预算决策权限决定公司内部经营性资源的分配和日常资金调度分解预算指标、审核、汇总、平衡各责任中心预算检查、分析、考核各责任中心预算执行情况决定内部奖惩制度审批公司内部责任单位的预算调整项目参与公司层预算目标的确定。经理层预算执行权制定完成预算目标的具体方案和措施拟定公司预算管理制度制定公司预算管理实施细则编制预算执行情况报告。责任中心低层次预算责任中心预算执行权严格按预算组织生产经营活动如实向上级报告预算执行情况制定预算执行的具体方案和措施在授权范围内配置预算执行所需资源。预算监控机构监事会监督权限与职责对反映预算执行过程和结果的财务、业务信息进行检查:对预算管理全过程各环节有检查权、质询权对董事、经理履行预算管理职责中违反法律、法规和公司章程的行为和其他损害股东利益的行为进行监督并通告股东。内部审计机构预算监督权限与职责审计反映预算执行结果的财务会计信息和素任会计信息的合法性、真实性、完整性将审查结果向董事会汇报审计公司财务和业务内控程序设计的合理性和执行的有效性并提出相应的改进建议各相关职能部门:对相关的预算执行情况进行监控并对预算执行中的问题提出具体意见。第节预算责任网络的建立一、预算责任网络的含义例:中石化的责任预算网络二、责任中心(一)责任中心的含义责任中心的三要素二、责任中心(二)责任中心的类型及其层次关系二、责任中心(三)责任中心及其职责投资中心及其职责利润中心及其职责成本中心的责任对象:可控成本成本中心的类型成本中心及其职责自然的利润中心人为的利润中心标准成本中心费用中心可控成本的判别原则:责任中心是否能通过自己的行为有效地影响成本的数额该成本是否因责任中心全权使用的某项资产或劳务而直接形成责任中心负责人是否为某项成本责任人的直接管理者。三、预算管理责任网络建立的原则权责适应原则可控性原则统一性原则分权管理原则四、预算责任网络与企业组织机构(一)直线职能制下预算责任网络(纵向组织结构)三级成本中心(人为利润中心)二级成本中心(人为利润中心)一级成本中心(人为利润中心)投资中心四、预算责任网络与企业组织机构(二)事业部制下预算责任网络(横向组织结构)一级成本中心(人为利润中心)自然利润中心投资中心或自然利润中心投资中心二级成本中心(人为利润中心)四、预算责任网络与企业组织机构(三)流程化整合后的组织结构下预算责任网络传统企业组织结构的弊端企业组织流程化整合的必然性适应企业外部环境变化的客观要求CI:顾客(Customer)、竞争(Co哪etition)和网络(Internet)企业内部战略实施的需要信息技术的发展为面向流程的组织再造提供了坚实的技术基础四、预算责任网络与企业组织机构企业组织流程化整合的原则以顾客为中心以战略为导向以流程的系统优化为基础以作业集成和组织扁平化为目标企业组织流程化整合的程序()作业分析与作业中心的建立作业:组织内行动的集合四、预算责任网络与企业组织机构作业公司作业系统的概念模型四、预算责任网络与企业组织机构作业分类管理作业、营运作业基本作业、辅助作业四、预算责任网络与企业组织机构作业分析建立作业中心()流程分析与流程中心的建立流程:由企业相互关联的多项作业构成的一个从始至终的连续的过程。()战略层一经营层一作业层三层组织结构的整合战略层经营层作业层四、预算责任网络与企业组织机构(三)流程化整合后的组织结构下预算责任网络成本中心(人为利润中心)子利润中心或成本中心二级投资中心或自然利润中心投资中心战略层:总体战略规划与财务支持经营层:竞争战略制定、流程设计、优化和管理控制作业层:按作业标准实施作业思考题董事会在预算管理中应扮演什么角色?预算管理委员会的职责?如何理解不同责任中心的基本任务、特征和权责边界?企业组织结构与责任预算网络的关系?简述不同组织结构下的责任预算网络。

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