某单位财务
管理制度
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一、总则为了加强会计核算与监督，严格财务审批
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，节约费用开支，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。二、基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事、节约理财的方针，正确处理事业发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利益的关系。三、主要任务合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，提高资金使用效六、财务管理一、预算管理坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。二、现金管理1、现金的使用应符合财政局规定的300元以内的零星开支2、其他支出须通过直接支付结算，不得用现金支付。三、收入管理1、单位收入是指单位为开展正常业务活动，依法取得的非偿还资金。收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以及其他合法收入。2、收入管理的要求：（1）必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。（2）行政事业性收费按“收支两条线”的规定，实行财政专户管理，接受财政监督。（3）各项收入必须统一核算，不得设立“小金库”或账外账。3、必须使用财政、税务部门统一印制的票据，并依据《票据法》建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发票等票据的管理制度。4、对违反规定乱收费的，任何部门或个人都有权向物价、财政部门检举揭发；其非法所得应退还交费者，不能退还的，上缴财政并按规定追究有关人员责任。四、支出管理单位所有支出原则上应按年初预算支出计划执行，所有支出在经办人和领导签字后才可执行，一次性开支超过1000元以上的支出必须经领导办公会讨论研究。1、工作经费。工作经费（办公费、印刷费、租赁费、水电物业费、取暖费、邮电费、劳务费等）按照财务预算，实行总量控制。工作经费列支时，由经办人提出申请，经领导批准签字后方可列支。支出要本着节约的原则。2、旅差费。经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际情况，具体按有关文件执行。3、培训费、会议费。按照本单位制订的培训计划、会议计划（包括培训、会议名称、对象、内容、时间、地点、参训人数等）经领导办公会议批准后实施。具体按有关文件执行。4、三公经费。严格按照国家有关规定，经费产生当月用报
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形式上报财政局。5、专项支出。严格按照省财政厅、省司法厅文件《法律援助办案专款分配管理暂行办法》执行。五、财务处理1、所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》及财政部门规定设置和使用的会计科目进行核算；会计核算采用借贷记账法；人民币为记账本位币；会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；会计期间以公历月份划分；文字采用汉字简体；办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制合法有效的原始凭证。2、财务处理程序：（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据经审核的记账凭证进行记账；（3）月末，各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对相符；（4）月末，及时、准确编制会计报表和财务分析
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；（5）年末按规定打印总帐、明细帐，并装订成册，及时归档。3、账簿处理遵循真实性、可比性、一致性、及时性、明晰性、重要性和全面性的原则。会计账簿、凭证等使用按照财政部门有关会计建账监督办法执行。六、固定资产管理1、固定资产是指设备单位价值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，亦作为固定资产管理。固定资产不计提折旧。2、购建和调入的固定资产，经验收合格后要及时入账并交付使用。接受捐赠的固定资产，应根据捐赠时的有关凭据确定固定资产的价值，或按市场价格和新旧程度估计入账。接受捐赠固定资产时发生的各项费用计入固定资产原值。3、固定资产报废和转让，应经主管领导同意，报主管部门和财政部门、国有资产管理部门批准。固定资产的变价收入，要及时缴存财政专户4、加强对固定资产的维护和保养，制定操作规程，建立技术档案和使用情况报告制度。要定期或不定期对固定资产进行清查盘点。七、会计档案1、单位主办会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册等具体工作，同时对会计档案的全面性、真实性负责。2、会计凭证每月按规定整理、立卷、装订、归档；会计账簿、会计报表每年一次按规定整理、立卷、装订、归档。3、各种记账凭证应连同所附的原始凭证，按照编号顺序折叠整齐，按期并按规定装订成册。4、会计档案必须专人专室保管。会计档案原件原则上不得贷出，如有特殊情况，须报经单位领导批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。5、会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、长期两类。各种原始凭证和记账凭证、总账、明细账、会计移交清册保存15年；现金、银行存款日记账保存25年；会计档案的保管清册和销毁清册永久保存；单位的会计月、季度报表保存5年，年度决算报表为永久。6、销毁会计档案必须按规定事先编制会计档案销毁清册，经单位领导和财政部门批准，由县财政、审计、档案管理部门派员参加监销。未清债权债务的原始凭证和永久保存的资料，在销毁时抽出，另行立卷。7、会计档案的保管，要存放有序、查找方便，同时防火、防盗、防潮、防蛀。七、财务监督财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。单位财务对外要接受财政、审计、纪检、监察部门监督，对内接受单位领导及群众监督。
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