IPO财务自查工作汇总表 首次公开发行股票公司申报期财务
报告
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专项检查工作程序汇总表 ——551-8压低员工薪金核查 发行人： 核查人员： 日期： 索引号： C-551-8 核查期间： 复核人员： 日期： 一、核查目的 核查发行人是否压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩。 二、所执行的核查程序 核查程序 底稿索引 是否适用（√或×） 核查人 执行时间 企业提供并项目组复核 项目组根据相关资料编制 程序1 了解报告期内薪酬
制度
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是否发生较大变化，原因是否合理，获取各期生产、销售、管理等各部门以及高管、中层、基层等各岗位的员工人数和支付的薪酬数据，计算不同部门、不同岗位的平均工资，分析年度变动情况，与同行业可比公司、同地区的平均工资水平进行比较，判断是否存在显著差异，是否合理，尤其是管理人员的薪酬，核查员工社会保险、住房公积金的缴费是否存在异常 薪酬制度、员工名册、应付职工薪酬明细帐 C-551-8-1人员变动分析表 程序2 结合对人工成本的核查，关注人均产量是否正常，是否明显高于经验值，单位人工成本年度间是否波动较大，变动原因是否合理，是否与劳动力市场价格变动、生产自动化改造、工艺改进等相匹配 C-14-2-6生产人员变动分析表 程序3 报告期每年随机抽取一个月份的工资发放清单，核查实际发放工资与应付职工薪酬贷方发生额是否一致 工资发放清单、应付职工薪酬明细帐 程序4 对不同部门、不同岗位的员工进行访谈，了解是否对目前的薪酬水平存在较大不满，是否存在帐外支付工资或股份的情况，是否存在欠薪或延迟支付的情况，是否存在未来补发的承诺等 C-551-8-2员工访谈记录 程序5 如果报告期内存在劳务派遣，且支付的劳务派遣费用占工资费用的比例较大或劳务派遣人员比例较高，检查有关
合同
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和原始凭证，了解劳务派遣的具体情况，包括原因、时间、人数、工种、比例、社保缴纳等，是否符合相关法律规定，分析通过劳务派遣列支的人均成本是否明显低于通过工资列支的可比岗位正式员工的人均成本，判断是否通过劳务派遣用工以规避正常的工薪支出 劳务派遣合同及人员清单 C-551-8-3劳务派遣情况分析 程序6 根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录 三、核查说明 此部分
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序6下增加）。 如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。 四、核查结论 经核查，未见异常，未见发行人压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩。（或，经核查，发行人在XX期间压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩，具体情况如下：）&G 551-8-1人员变动分析表 人员变动分析表 发行人： 核查人员： 索引号： C-551-8-1 核查期间： 核查日期： 一、人员构成 项目 2XXX年 2XXX年 2XXX年 人数 比重 人数 比重 人数 比重 管理人员 研发人员 销售人员 生产人员 其他 合计 注：员工人数的取值可先简单平均，如存在较大偏差，则考虑按实际月份加权平均 二、薪酬发放情况 项目 2XXX年 2XXX年 2XXX年 薪酬 人均 薪酬 人均 薪酬 人均 管理人员 研发人员 销售人员 生产人员 其他 合计 三、社会保险缴纳情况 项目 2XXX年 2XXX年 2XXX年 总人数 缴纳人数 缴纳比例 缴纳金额 总人数 缴纳人数 缴纳比例 缴纳金额 总人数 缴纳人数 缴纳比例 缴纳金额 养老保险 失业保险 工伤保险 医疗保险 生育保险 合计 四、住房公积金缴纳情况 项目 2XXX年 2XXX年 2XXX年 总人数 缴纳人数 缴纳比例 缴纳金额 总人数 缴纳人数 缴纳比例 缴纳金额 总人数 缴纳人数 缴纳比例 缴纳金额 住房公积金 五、核查结论 分析不同部门、不同岗位平均工资的年度变动情况，与同行业可比公司、同地区的平均工资水平进行比较，判断是否存在显著差异，是否合理，尤其是管理人员的薪酬，核查员工社会保险、住房公积金的缴费是否存在异常551-8-2员工访谈记录 员工访谈记录 发行人： 核查人员： 索引号： C-551-8-2 核查期间： 核查日期： 项目人员 访谈日期 访谈地点 员工姓名 所在部门 所在岗位 担任职务 加入公司时间 是否签订
劳动合同
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工薪水平 是否存在较大不满 薪酬制度是否发生变化 “五险一金”缴纳情况 是否存在帐外支付工资或股份的情况 是否存在欠薪或延迟支付的情况 是否存在未来补发的承诺 …… 核查结论： 551-8-3劳务派遣情况分析 劳务派遣情况分析 发行人： 核查人员： 索引号： C-551-8-3 核查期间： 核查日期： 一、请说明劳务派遣的具体情况，包括原因、时间、人数、工种、比例、社保缴纳等 二、分析说明 1、分析劳务派遣是否符合相关法律规定 2、关注劳务派遣机构是否为关联方，对劳务派遣人员进行访谈，验证所了解到的上述情况是否属实 3、分析通过劳务派遣列支的人均成本是否明显低于通过工资列支的可比岗位正式员工的人均成本，判断是否通过劳务派遣用工以规避正常的工薪支出 劳务派遣期间（年或月） 劳务派遣机构XXX 发行人可比岗位正式员工 人数 工资金额 社保金额 人均工资 人均社保 人数 工资金额 社保金额 人均工资 人均社保 2XXX年 2XXX年 2XXX年 三、核查结论
浙公网安备 33021202002483