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2016中级会计师考试《中级会计实务》计算分析题.docx

2016中级会计师考试《中级会计实务》计算分析题

郑简民
2017-03-16 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《2016中级会计师考试《中级会计实务》计算分析题docx》,可适用于财会税务领域

中级会计师考试《中级会计实务》计算分析题  导读:学习总是在一点一滴中积累而成的就像砌砖总要结结实实下面是收集的《中级会计实务》计算分析题就跟随一起去了解下吧想了解更多相关信息请持续关注我们!  计算分析题(本类题共小题共分。第一题分第二题分凡要求计算的项目均列出计算过程。计算结果出现小数的均保留小数点后两位。凡要求编制的会计分录除题中有特殊要求外只需写出一级科目。)  、甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人年月日甲公司按合同向乙公司赊销一批产品价税合计万元信用期为个月年月日乙公司因发生严重财务困难无法按约付款年月日甲公司对该笔应收账款计提了万元的坏账准备年月日甲公司经与乙公司协商通过以下方式进行债务重组并办妥相关手续。  资料一乙公司以一栋作为固定资产核算的办公楼抵偿部分债务年月日该办公楼的公允价值为万元原价为万元已计提折旧万元甲公司将该办公楼作为固定资产核算。  资料二乙公司以一批产品抵偿部分债务。该批产品的公允价值为万元生产成本为万元乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为万元增值税税额为万元甲公司将收到的该批产品作为库存商品核算。  资料三乙公司向甲公司定向发行每股面值为元公允价值为元的万股普通股股票抵偿部分债务甲公司将收到的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。  资料四甲公司免去乙公司债务万元其余债务延期至年月日。  假定不考虑货币时间价值和其他因素。  要求:  ()计算甲公司年月日债务重组后的剩余债权的入账价值和债务重组损失。  ()编制甲公司年月日债务重组的会计分录。  ()计算乙公司年月日债务重组中应计入营业外收入的金额。  ()编制乙公司年月日债务重组的会计分录。  【答案】  ()  甲公司债务重组后应收账款入账价值=×=(万元)。  甲公司债务重组损失=()(×)=(万元)。  ()  借:应收账款债务重组  固定资产  库存商品  应交税费应交增值税(进项税额)  可供出售金融资产  坏账准备  营业外支出债务重组损失  贷:应收账款  ()乙公司因债务重组应计入营业外收入的金额=()()=(万元)。  或:乙公司因债务重组应计入营业外收入的金额=债务豁免金额固定资产处置利得()=(万元)。  ()  借:固定资产清理  累计折旧  贷:固定资产  借:应付账款  贷:固定资产清理  主营业务收入  应交税费应交增值税(销项税额)  股本  资本公积股本溢价  应付账款债务重组  营业外收入债务重组利得  借:固定资产清理  贷:营业外收入处置非流动资产利得  借:主营业务成本  贷:库存商品  、甲公司系增值税一般纳税人年至年与固定资产业务相关的资料如下:  资料一:年月日甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备取得的增值税专用发票上注明的价款为万元增值税税额为万元。  资料二:年月日该设备投入使用预计使用年限为年净残值为万元采用年数总和法按年计提折旧。  资料三:年月日该设备出现减值迹象预计未来现金流量的现值为万元公允价值减去处置费用后的净额为万元甲公司对该设备计提减值准备后根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为年、净残值为万元仍采用年数总和法按年计提折旧。  资料四:年月日甲公司售出该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为万元增值税税额为万元款项已收存银行另以银行存款支付清理费用万元。  假定不考虑其他因素。  要求:  ()编制甲公司年月日购入该设备的会计分录。  ()分别计算甲公司年度和年度对该设备应计提的折旧金额  ()计算甲公司年月日对该设备应计提减值准备的金额并编制相关会计分录。  ()计算甲公司年度对该设备应计提的折旧金额并编制相关会计分录。  ()编制甲公司年月日处置该设备的会计分录。  【答案】  ()甲公司年月日购入该设备的会计分录为:  借:固定资产  应交税费应交增值税(进项税额)  贷:银行存款  ()甲公司年度对该设备应计提的折旧金额=()×=(万元)  甲公司年度对该设备应计提的折旧金额=()×=(万元)。  ()甲公司年月日对该设备应计提减值准备的金额=()=(万元)。  会计分录:  借:资产减值损失  贷:固定资产减值准备  ()甲公司年度对该设备应计提的折旧金额=()×=(万元)。  会计分录:  借:制造费用  贷:累计折旧  ()  借:固定资产清理  固定资产减值准备  累计折旧()  贷:固定资产  借:固定资产清理  贷:银行存款  借:银行存款  贷:固定资产清理  应交税费应交增值税(销项税额)  借:营业外支出处置非流动资产损失  贷:固定资产清理

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