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税务师考试《税法二》冲刺计算题.docx

税务师考试《税法二》冲刺计算题.docx

上传者: Avery益平 2017-03-16 评分1 评论0 下载0 收藏10 阅读量237 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《税务师考试《税法二》冲刺计算题docx》,可适用于财会税务领域。

税务师考试《税法二》冲刺计算题 《税法二》科目的难度在五科中属于较为容易的科目,只有九章,而且企业所得税和 个人所得税占正本教材的 70% ,将这两个税种掌握好了,基本这个科目也就可以了。以 下是网整理的关于税务师《税法二》冲刺计算题,供大家备考。 计算题 ( ) 境外某电子产品制造公司为扩展中国业务, 2011 年初设立上海代表处作为常驻 代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展 示活动。 2012 6 月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入 无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处 2011 年应纳企业所得税进行核定征收。 2011 年该代表处发生的相关事项如下: (1)1 月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用 6 万元,租期为 5 ;3 月购进办 公用电脑一批,支出 12 万元。 (2)5 月通过红十字会向玉树地震灾区捐款 16 万元。 (3)8 月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用 80 万元 ; 同月领取总公司 运至上海的样品并支付报关费、仓储费 8 万元 ; 为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支 1 万元。 (4) 全年发生交际应酬费用 30 万元,人员工资、福利费用 45 万元。 (5) 通过调取银行对账单,得知代表处 2011 年银行账户存款的利息收入为 15 万元。 71 、核定征收 2011 年企业所得税时,可计人经费支出的固定资产购置费、装修费 合计为 () 万元。 A.3.9 B.6 C.12 D.18 【正确答案】 D 72 、核定征收 2011 年企业所得税时,可计入经费支出的捐赠支出为 () 万元。 A.0 B.4.8 C.11.2

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