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审计学基础复习题及参考答案.docx

审计学基础复习题及参考答案

曾经殇过_
2017-06-11 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《审计学基础复习题及参考答案docx》,可适用于其他资料领域

审计学基础复习题及参考答案《审计学基础》复习题及参考答案一、名词解释:实质上的独立审计职业道德审计证据经济评价职能经济效益审计实物证据审计准则审计证据重要性审计工作底稿实质性测试审计依据审计业务约定书审计风险分析性复核内部控制属性抽样简式审计报告二、单项选择题:审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动其体现了审计的A独立性B权威性C公正性D依法性()用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。A审计依据B审计证据C审计准则D审计标准审计的基本职能是A经济公证B经济鉴证C经济评价D经济监督实施项目审计时均应达到的目标是A审计总目标B审计具体目标C一般审计目标D项目审计目标适用于企业规模小内部控制简单的制度基础审计方法是A调查法B文字描述法C强弱点记录法D流程图法审计的三个基本要素中第一关系人是A审计主体B审计客体C被审计单位D审计委托人下列说法不正确的是A注册会计师不得从事不能胜任的业务B注册会计师应不断接受后续教育C注册会计师可以代行被审单位决策的职能D注册会计师要有职业谨慎态度审计风险与审计结论的可靠性的关系是A互为倒数B相等C互为余数D无关对应该存在内在制约关系的有关项目进行计算以检查制约关系是否存在来揭示有无问题的审计分析技术是A比较分析法B平衡分析法C科目分析法D趋势分析法审计工作底稿的所有权属于A委托人B审计单位C被审单位D审计人员审计监督最本质的特征是A独立性B权威性C公正性D客观性现金帐户在没有内控的情况下存在差错的风险很高此种风险属于A固有风险B总体风险C控制风险D检查风险下列关于审计工作底稿说法不正确的是A一事一稿B应注明附有审计证据的张数C不得用铅笔书写D未形成报告之前可同被审单位见面被审计单位违反国家规定的财务收支行为在几年内未被发现的审计机关不再给予处罚。ABCD由报表到帐册再到凭证的审计方法是A顺查法B逆差法C详查法D抽查法审计项目管理的关键是A审计组织管理B审计计划管理C审计质量与执业管理D审计信息管理从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术属于A判断抽样B统计抽样C随机抽样D随意抽样检查内部控制制度是否有效属于A健全性测试B符合性测试C制度总评D实质性测试被审计单位自接到审计报告征求意见书()日提出书面意见否则视为无异议。ABCD我国审计机关设到哪一级地方政府。A市级B县级C乡级D省级三、多项选择题:审计按不同的客体可分为A内部审计B账务审计C经济效益审计D外部审计审计法律关系的主体包括A审计机关B审计人员C被审计单位D被审计单位的会计人员注册会计师的法定业务有A会计报表审计B会计咨询C会计服务D验资审计工作中的分析法主要包括A比较分析法B科目分析法C平衡分析法D趋势分析法属于管理类工作底稿的有A审计方案B审计通知书C有关会议记录D被审单位的承诺书审计按不同的主体可分为A政府审计B社会审计C内部审计D财政财务审计审计的职能包括A经济监督职能B经济公证职能C经济鉴证职能D经济评价职能审计证据按其表现形式可分为A实物证据B书面证据C言辞证据D环境证据审计机关的权限包括A监督检查权B采取临时强制措施权C通报或公布审计结果权D处理处罚权我国《国家审计准则》可分为A基本准则B具体审计准则C实务公告D专业审计操作指南四、判断题:对内部控制制度有效性的测试称为健全性测试。《企业会计准则》和《企业财务通则》属于审计依据。在进行审计斑点时至少要有两名审计人员一名财务负责人和一名保管人参加。变量抽样常被审计人员用来对帐户金额进行符合性测试社会审计中审计中介组织可以按服务成果大小决定审计标准的高低。报送审计一般不适用于经济效益审计和财经法纪审计。审计产生的真正基础是受托经济责任关系。电算化系统中,系统分析与系统设计人员不能参与日常的操作工作,但可以进行数据处理。注册会计师若在无保留意见的审计报告中增加说明段则其位置应在意见段之后。内部控制对大小企业来说同样重要。五、简答题:审计与会计主要区别的表现在哪五个方面?审计依据的五个基本特征根据《独立审计基本准则》的规定注册会计师应负的审计责任是什么。内部控制的局限性主要表现在哪几方面。简述国家审计程序的五个阶段。审计顺差法和逆差法各自的适用范围。用审阅法审计时对会计资料的审阅要点。审计工作底稿包括的主要内容。简述我国审计组织体系的主要特征。审计依据和审计准则的区别。简述制度基础审计的涵义。积极涵证方式的适用范围。六、论述题:简述审计方法的选用原则。试述分析性复核方法不同审计阶段的作用简述抽样审计中确定抽查数量时应考虑的四个因素。试述审计目标的演变。《参考答案》一、名词解释:实质上的独立:注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。审计职业道德:是审计人员的职业品德职业纪律专业胜任能力及职业责任等的总称。审计证据:是指在审计过程中采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和经济评价职能:通过审核检查评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进内部控制系统是否健全是否切实执行财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行各项资金的使用是否合理、有效经济效益是否较优会计资料是否真实、正确经济效益审计:是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进实物证据:是指通过实际观察或盘点所取得的用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。审计准则:是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。审计证据:是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序采用一定的方法获取的用以证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。重要性:是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。审计工作底稿:是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况的经济事实和资料按照一定的格式编制的档案性原始文件。实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否公允同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价据以提出审计意见和建议,做出审计结论的客观标准。审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的据以确认审计业务委托与受托关系,明确委托目的审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析包括调查异常变动以及这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整防止发现纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而采用的方法,是用于符合性测试方面的统计抽样法。简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记载事项为法令或审计准则所规定的特征一般适用于公布目的。二、单项选择题:AADCBACCBBAADBBCABDB三、多项选择题:BCABCDADABCABCDACACABCDABCDABD六、论述题:()依据审计对象和审计目标的具体情况选用审计方法()依据被审计单位的实际情况选用审计方法()依据不同的审计类型选用审计方法()依据审计人员的素质选用审计方法()依据审计方式选用审计方法()依据审计结论的保障程度和审计成本选用审计方法。答:分析性复核是审计人员对被审计单位重要的相关比率或趋势进行分析和比较包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。在整个审计过程中审计人员都将运用分析性复核方法:()在计划阶段审计人员对被审计单位提供的资料进行分析性复核借以了解被审计单位业务经营情况潜在风险存在的领域规划审计工作所需的时间、人员、测试的范围和()在实施阶段审计人员通过分析性复核收集一定的审计证据或借以发现尚需进一步检查的事项。()在审计完成阶段审计人员对会计或有关方面信息全面地进行分析性复核借以评价局部的审计结论和准备形成的整体审计意见。特别要重点分析在计划和实施阶段所确认的异常事项是否已收集到充分而恰当的证据报表是否还存在重要的未确认的异常事项。()总体规模的大小。抽查数量的多少与总体规模的大小成正比规模越大需要抽查的数量越多反则越少。()总体中各项目的差错。差错越大抽查数量越多反则越少。()审计结论的保证程度。审计结论的保证程度与抽查数量之间成正比保证程度越高所需抽查的数量越多反之则少。()审计结论的精确限度。精确限度就是允许的最大误差范围精确限度与抽查数量之间成正比允许的误差范围越大所需抽查的数量越少反之则大。答:审计目标是审计活动的目的与要求。审计目标的确定除受审计对象的制约外还取决于审计社会属性、审计基本职能和审计授权者要求审计具有实用性为适应社会的要求其目标也在不断变化。在详细审计阶段由于当时公司内部牵制制度尚不完善而且不被人重视技术错误和舞弊行为经常发生所以查错防比弊是其总目标。在资产负债表阶段一是企业能够依靠内部牵制制度来控制和防止各种弊端和错误使审计人员有可能摆脱帐簿的束缚二是银行信贷业务的发展银行界需要进行企业信用调查以判断企业的偿债能力防止信用危机和维护银行家的利益。所以此时对资产负债表进行公正性审计是其总目标。在财务报表审计阶段由于世界经济危机的爆发和大批企业的破产倒闭过去对资产负债表的静态审计已不能满足广大投资者对企业全面了解的需要因此有必要企业全部财务报表进行动态审计而且要以显示盈利能力的损益表为报表审计的中心。此时审计的总目标是判断被审计单位被审期间内的财务报表是否公允地反映了其财务状况和经营业绩其采用的会计政策和会计处理方法是否符合公认的会计准则。《审计学基础》复习题及参考答案一、名词解释:实质上的独立审计职业道德审计证据经济评价职能经济效益审计实物证据审计准则审计证据重要性审计工作底稿实质性测试审计依据审计业务约定书审计风险分析性复核内部控制属性抽样简式审计报告二、单项选择题:审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动其体现了审计的A独立性B权威性C公正性D依法性()用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。A审计依据B审计证据C审计准则D审计标准审计的基本职能是A经济公证B经济鉴证C经济评价D经济监督实施项目审计时均应达到的目标是A审计总目标B审计具体目标C一般审计目标D项目审计目标适用于企业规模小内部控制简单的制度基础审计方法是A调查法B文字描述法C强弱点记录法D流程图法审计的三个基本要素中第一关系人是A审计主体B审计客体C被审计单位D审计委托人下列说法不正确的是A注册会计师不得从事不能胜任的业务B注册会计师应不断接受后续教育C注册会计师可以代行被审单位决策的职能D注册会计师要有职业谨慎态度审计风险与审计结论的可靠性的关系是A互为倒数B相等C互为余数D无关对应该存在内在制约关系的有关项目进行计算以检查制约关系是否存在来揭示有无问题的审计分析技术是A比较分析法B平衡分析法C科目分析法D趋势分析法审计工作底稿的所有权属于A委托人B审计单位C被审单位D审计人员审计监督最本质的特征是A独立性B权威性C公正性D客观性现金帐户在没有内控的情况下存在差错的风险很高此种风险属于A固有风险B总体风险C控制风险D检查风险下列关于审计工作底稿说法不正确的是A一事一稿B应注明附有审计证据的张数C不得用铅笔书写D未形成报告之前可同被审单位见面被审计单位违反国家规定的财务收支行为在几年内未被发现的审计机关不再给予处罚。ABCD由报表到帐册再到凭证的审计方法是A顺查法B逆差法C详查法D抽查法审计项目管理的关键是A审计组织管理B审计计划管理C审计质量与执业管理D审计信息管理从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术属于A判断抽样B统计抽样C随机抽样D随意抽样检查内部控制制度是否有效属于A健全性测试B符合性测试C制度总评D实质性测试被审计单位自接到审计报告征求意见书()日提出书面意见否则视为无异议。ABCD我国审计机关设到哪一级地方政府。A市级B县级C乡级D省级三、多项选择题:审计按不同的客体可分为A内部审计B账务审计C经济效益审计D外部审计审计法律关系的主体包括A审计机关B审计人员C被审计单位D被审计单位的会计人员注册会计师的法定业务有A会计报表审计B会计咨询C会计服务D验资审计工作中的分析法主要包括A比较分析法B科目分析法C平衡分析法D趋势分析法属于管理类工作底稿的有A审计方案B审计通知书C有关会议记录D被审单位的承诺书审计按不同的主体可分为A政府审计B社会审计C内部审计D财政财务审计审计的职能包括A经济监督职能B经济公证职能C经济鉴证职能D经济评价职能审计证据按其表现形式可分为A实物证据B书面证据C言辞证据D环境证据审计机关的权限包括A监督检查权B采取临时强制措施权C通报或公布审计结果权D处理处罚权我国《国家审计准则》可分为A基本准则B具体审计准则C实务公告D专业审计操作指南四、判断题:对内部控制制度有效性的测试称为健全性测试。《企业会计准则》和《企业财务通则》属于审计依据。在进行审计斑点时至少要有两名审计人员一名财务负责人和一名保管人参加。变量抽样常被审计人员用来对帐户金额进行符合性测试社会审计中审计中介组织可以按服务成果大小决定审计标准的高低。报送审计一般不适用于经济效益审计和财经法纪审计。审计产生的真正基础是受托经济责任关系。电算化系统中,系统分析与系统设计人员不能参与日常的操作工作,但可以进行数据处理。注册会计师若在无保留意见的审计报告中增加说明段则其位置应在意见段之后。内部控制对大小企业来说同样重要。五、简答题:审计与会计主要区别的表现在哪五个方面?审计依据的五个基本特征根据《独立审计基本准则》的规定注册会计师应负的审计责任是什么。内部控制的局限性主要表现在哪几方面。简述国家审计程序的五个阶段。审计顺差法和逆差法各自的适用范围。用审阅法审计时对会计资料的审阅要点。审计工作底稿包括的主要内容。简述我国审计组织体系的主要特征。审计依据和审计准则的区别。简述制度基础审计的涵义。积极涵证方式的适用范围。六、论述题:简述审计方法的选用原则。试述分析性复核方法不同审计阶段的作用简述抽样审计中确定抽查数量时应考虑的四个因素。试述审计目标的演变。《参考答案》一、名词解释:实质上的独立:注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。审计职业道德:是审计人员的职业品德职业纪律专业胜任能力及职业责任等的总称。审计证据:是指在审计过程中采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和经济评价职能:通过审核检查评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进内部控制系统是否健全是否切实执行财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行各项资金的使用是否合理、有效经济效益是否较优会计资料是否真实、正确经济效益审计:是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进实物证据:是指通过实际观察或盘点所取得的用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。审计准则:是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。审计证据:是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序采用一定的方法获取的用以证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。重要性:是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。审计工作底稿:是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况的经济事实和资料按照一定的格式编制的档案性原始文件。实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否公允同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价据以提出审计意见和建议,做出审计结论的客观标准。审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的据以确认审计业务委托与受托关系,明确委托目的审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析包括调查异常变动以及这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整防止发现纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下为了测定总体特征的发生频率而采用的方法,是用于符合性测试方面的统计抽样法。简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记载事项为法令或审计准则所规定的特征一般适用于公布目的。二、单项选择题:AADCBACCBBAADBBCABDB三、多项选择题:BCABCDADABCABCDACACABCDABCDABD

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