浅谈会计电算化信息系统的内部控制
摘 要：机的引用，给财务核算工作带来了深刻的变革，同时也给单位的内部控制
制度
关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载
的设置带来了前所未有的。面对电算化内部控制的现存题目，我就如何建立、健全其内部控制制度，从制度控制和程序控制两个方面进行探讨。 关键词：会计电算化；信息系统；内部控制 为了保证会计信息的真实、正确、完整和可靠性，保证会计处理过程和符合国家会计制度的有关规定，保护企
事业单位
事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识
财产，就必须建立、健全并认真执行一套完整的内部控制制度。计算机的，对会计数据储存的形式，会计部分的岗位分工，核算过程和方法等各方面都产生了较大，它使得会计基本上单纯的记账、算账和报账中解脱出来，转向治理，但与此同时它也给电算化会计内部控制的设置带来了新的题目。 1 会计电算化对内部控制的影响 1 1 内部控制发生了变化 在手工操纵下，内部控制制度主要是通过会计职员的岗位分工和各种内部牵制制度，以及账、证、
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
的定期核对，来保证会计信息的正确性。实行电算化以后，固然会计内部控制的原则仍然适用，但却使大部分传统的控制方法和
措施
《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施
失往了作用，增加了新的控制，提供了新的控制手段和技术，改变了会计内部控制制度的重点、方法和措施。 1 1 1 内部控制形式的变化 由于计算机具有高速、稳定的特点，有很强的逻辑判定能力和逻辑能力，使内部控制形式主要有两方面的变化： （1）原手工下的一些内部控制措施在电算化下就没有存在的必要了。由于全部会计核算工作由计算机集中完成，凭证数据一次录进后即在会计软件的控制下迅速、多次、毫无差错地分别记进各种账薄，并据以编制报表，只要凭证和会计软件正确，其输出的会计信息也必然是正确的，这就使账簿之间的核对没有必要了。此外，编制科目汇总等试算平衡的检查也成为多余。 （2）原手工下的一些内部控制措施，在电算化后转移到计算机内了，如凭证的借贷平衡校验；余额、发生额的平衡检查；各核算与系统之间的数据核对； 报表数据的勾稽关系检查等。 1 1 2 内部控制制度内容的变化 实现会计电算化后，给会计工作增加了新的工作内容，同时也增加了内部控制的新内容。 （1）实行会计电算化后，会计部分内部单纯的会计核算岗位被撤销，增加了计算机操纵、数据录进、凭证复核、会计软件维护、硬件维护、系统治理、系统分析、系统设计、程序编制和调试等新的工作岗位，财务治理岗位比手工条件下划分的更细、投进的职员更多、治理的更加深进。为此在电算化下必须针对新的组织机构和岗位分工重建其内部控制制度。 （2）会计电算化数据的主要储存形式转变为机内文件，这使得计算机机内文件的安全保护、备份和恢复、禁止非法操纵等成为会计内部控制的又一项重要内容。 （3）由于计算机的应用，使防止计算机舞弊和计算机病毒破坏，成为会计内部控制一个新的、至关重要的事。 1 1 3 内部控制的重点发生了变化 会计电算化后的内部控制的重点将放在原始数据输进、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接控制几个方面。 1 1 4 内部控制的手段和技术发生了变化 计算机的应用给我们提供了先进的控制手段和技术，使会计内部控制的很多具体的方法和措施，可以编制计算机程序进行严格的、一丝不苟的控制，如数据正确性校验，口令及操纵权限控制、操纵过程自动
记录
混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载
等。其原则是，凡是能采用计算机控制的就一定编制成计算机控制程序，由于计算机控制比人工控制更严格、更可靠，应尽量减少人工的控制量。 1 2 会计电算化条件下，内部控制的现存题目 1 2 1 “一身多职，越俎代包”现象严重，安全意识淡漠 传统手工会计处理系统的内部控制是建立在不相容职能分离及相应职责分工的基础上。采用电算化后，由于功能和知识度集中，导致职责的集中，原手工操纵下不宜合并的岗位，采用电算化后可以合并，会计职员大大减少，致使这些原则的重要程度下降。再加上安全意识淡漠，对实行电算化后新的组织机构和岗位之间的相互制约、相互监视和相互控制机制不够重视，“一身多职，越俎代包”现象严重，这使得计算机舞弊现象时有发生。
浙公网安备 33021202002483