2015年注册税务师《税务代理实务》提分卷
一、单项选择题(共10题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是( )。
A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法履行工作
职责
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的
C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的
D.作为申请人的公民下落不明
2、某进出口企业2013年采用假报出口的手段,骗取国家出口退税款,数额较大,企业将面临( )处罚。
A.处5年以上10年以下有期徒刑
B.处5年以下有期徒刑或拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
C.处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
D.处5年以下有期徒刑或拘役。或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
3、某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产,取得增值税专用发票,发票价款为400000元,预计使用年限5年,预计净残值12000元,该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧,计算出2013年的折旧额为( )元。
A.74400
B.34560
C.57600
D.37200
4、 某外贸公司2013年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款50万元、增值税8.5万元,支付购货费用4万元,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率为13%)
A.25.4
B.36.40
C.21 5
D.25.8
5、王某于2013年1月从某公司办理内退后到一家外商投资企业担任财务总监职务。受理其2013年度个人所得税申报代理,经了解李某2013年的所得有以下几项:内退一次性收入、内退后每月的工资、外商投资企业发放的工资,注册税务师下列观点正确的是( )。
A.仅就从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B.仅就从外商投资企业取得的工资和内退一次性收入按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C.就内退一次性收入和内退后每月的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税,从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”计税
D.内退一次性收入、内退后每月的工资和外商投资企业发放的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
6、按照增值税的有关规定,下列行为应当征收增值税的是( )。
A.房地产企业销售商品房
B.酒吧销售啤酒
C.文化公司进行对外培训
D.银行销售金银
7、行政复议期间,下列情形中,行政复议终止的是( )。
A.申请人丧失行为能力,尚未确定法定代理人
B.作为申请人的公民被宣告失踪
C.申请人的法人资格终止
D.申请人死亡,无近亲属
8、税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是( )。
A.代扣代缴
B.定期定额
C.查定征收
D.查账征收
9、 2013年度某生产企业实际发放工资薪金1000万元(符合合理性工资规定),实际支付职工培训费20万元,实际支付工会经费20万元,已取得工会经费收入专用收据15万元,实际支付职工福利费200万元,注册税务师审核时,应纳税调增( )万元。
A.40
B.45
C.65
D.70
10、下列事项中,不可以进行行政复议调解的是( )。
A.行政奖励
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率
二、多项选择题(共10题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
11、 关于企业重组的所得税处理,下列陈述正确的有( )。
A.在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B.企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D.资产收购,所得税要适用特殊性处理规定,条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%
E.重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失
12、 下列属于涉税鉴证业务涉及的当事人的有( )。
A.委托人
B.鉴证人
C.被鉴证人
D.使用人
E.担保人
13、 某生产灯具的个体户,当月应纳税款10万元,以下相关情况的处理正确的有( )。
A.若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款
B.若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经市以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施
C.扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施
D.查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全
E.
书
关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf
面
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
纳税人开户银行冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全
14、 下列关于印花税征收的
表
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述,正确的有( )。
A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一
B.同一类应税凭证需要频繁贴花的,纳税人可以申请汇总缴纳印花税
C.印花税的税率有三种形式,即比例税率、定额税率和累进税率
D.印花税的纳税人是指书立
合同
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的当事人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人
E.纳税人将印花税票粘贴在应税凭证上,即完成纳税义务