2013注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案

2013注册税务师考试《税务代理实务》真题及 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 　　一、单项选择题(本题型共10题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 　　1.下列行为，在执业过程中不得实施的是( )。 　　A.接受纳税人的委托代理记账 　　B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务 　　C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询 　　D.允许他人以本人名义执业 　　2.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是( )。 　　A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记 　　B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 　　C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 　　D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 　　3.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应( )。 　　A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 　　B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 　　C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票 　　D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票 　　4.注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 是( )。 　　A.留存利润表 　　B.资产负债表 　　C.应税所得表 　　D.银行存款余额调节表 　　5.某“营改增”试点地区广告公司系增值税-般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税24000元;同时，就该笔广告费业务向非试点地区媒体支付广告发布费300000元，取得广告业专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的财务处理是( )。 [注：提供现代服务业服务(提供有形动产服务除外)税率为6%] 　　A.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000 　　B.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87 　　应交税费--应交增值税(进项税额)　　　　　　　　　16981.13 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000 　　C.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87 　　应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)　　　16981.13 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000 　　D.借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87 　　应交税费--应交增值税(销项税额)　　　　　　　　　16981.13 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000 　　6.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过( )万元的部分免征企业所得税。 　　A.200 　　B.300 　　C.500 　　D.600 　　7.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是( )。 　　A.利息+销售费用+管理费用 　　B.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5% 　　C.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5% 　　D.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%) 　　8.下列行为中，属于税务行政处罚行为的是( )。 　　A.停止出口退税权 　　B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 　　C.不依法确认纳税担保行为 　　D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为 　　9.注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000 　　贷：固定资产理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　58846.15 　　应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　　 1153.85 　　经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是( )。 　　A.借：应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 1153.85 　　固定资产理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7564.10 　　贷：应交税费--应交增值税(销项税额)　　　　　　　　　 8717.85 　　B.借：应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 1153.85 　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7564.10 　　贷：应交税费--应交增值税(销项税额)　　　　　　　　　 8717.95 　　C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7564.10 　　贷：应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 7564.10 　　D.借：应交税费--未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 1153.85 　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 9046.15 　　贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)　　　　　　　　 10200 　　10.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是( )。 　　A.借：委托加工物资 　　贷：银行存款 　　B.借：委托加工物资 　　贷：应交税费--应交消费税 　　C.借：应交税费--应交消费税 　　贷：银行存款 　　D.借：营业税金及附加 　　贷：应交税费--应交消费税 　　二、多项选择题(本题型共10题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 　　1.下列关于注册税务师权利义务及执业规则的说法，错误的有( )。 　　A.注册税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务 　　B.注册税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务 　　C.注册税务师在执业期间购入委托人的股票 　　D.委托人示意其作不实报告的，注册税务师应当拒绝 　　E.注册税务师有权向税务机关查询税收规范性文件 　　2.下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有( )。 　　A.伪造税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款 　　B.逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处5年以下有期徒刑 　　C.发生抗税行为未构成犯罪的，处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 　　D.伪造完税凭证，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 　　E.纳税人向税务人员行贿，处以罚金，不追究刑事责任 　　3.纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有( )。 　　A.企业名称发生变更 　　B.改变法人代表 　　C.改变办税人员 　　D.不涉及主管税务机关变动的经营地 　　E.增设分支机构 　　4.下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有( )。 　　A.职工交通补贴 　　B.职工差旅费津贴 　　C.因公外地就医费用 　　D.组织员工旅游费用 　　E.防暑降温费 　　5.下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有( )。 　　A.将生产的产品用于样品展示 　　B.将生产的产品用于投资 　　C.将生产的产品用于职工福利 　　D.将生产的产品用于本企业在建工程 　　E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移 　　6.纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有( )。 　　A.出售固定资产收入 　　B.销售材料收入 　　C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入 　　D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入 　　E.包装物出租收入 　　7.上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有( )。 　　A.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费 　　B.向独立董事支付的补贴 　　C.向职工支付的托儿补助费 　　D.向提前退休人员支付的一次性补贴 　　E.向外聘技术人员支付的兼职费 　　8.下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税的有( )。 　　A.给排水设备 　　B.分体式空调 　　C.消防设备 　　D.地下停车场 　　E.智能化楼宇设备 　　9.下列关于税务行政复议的说法，错误的有( )。 　　A.有权申请行政复议的公民死亡的，近亲属可以申请行政复议 　　B.合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人 　　C.申请人须在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 　　D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议 　　E.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议 　　10.下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有( )。 　　A.涉税鉴证的工作底稿归档期限为业务报告日后30日内 　　B.工作底稿一般分为综合类工作底稿、备查类工作底稿、业务类工作底稿 　　C.注册税务师行业主管部门检査执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿 　　D.涉税服务业务工作底稿至少应保存10年 　　E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所 　　三、简答题 　　1.某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。假定2013年全年运费收入为450万元(含增值税)，支付“营改增”非试点地区联运企业运费50万元(取得交通运输业合规票据);与收入相关的成本费用共计280万元，材料等可抵扣进项税额30万元。 　　问题： 　　1.计算该企业2013年度应纳的增值税。 　　2.根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。 　　3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳的增值税。 　　注：本试卷所涉及城市维护建设税率一律按照7%;教育费附加征收率一律按照3%。“营改增”试点地区增值税适用税率：提供交通运输服务，税率为11%。(以万元为单位，小数点后保留四位) 　　2.某个人独资企业2012年购入3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人员，1辆为投资者儿子的私人用车。3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。 　　问题： 　　1.说明上述业务涉及的独资企业、优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。