浙江会计基础知识学习《会计基础》
浙江会计基础知识学习《会计基础》：日记账
网校为大家提供了会计从业资格考试《会计基础》
知识点
高中化学知识点免费下载体育概论知识点下载名人传知识点免费下载线性代数知识点汇总下载高中化学知识点免费下载
，希望大家继续学习会计基础知识，顺利进入财会行业！
知识点：日记账的格式与登记方法
日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
在我国，大多数企业一般只设库存现金日记账和银行存款日记账。
一、库存现金日记账的格式与登记方法
由出纳人员根据库存现金收付有关的记账凭证，根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的公式，按时间顺序逐日逐笔进行登记。
格式主要有三栏式和多栏式两种，库存现金日记账必须使用订本账。
1.三栏式库存现金日记账
设借方、贷方和余额三个金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。
由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证及银行存款付款凭证，按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。
三栏式库存现金日记账的登记方法如下：
（1）日期栏，指记账凭证的日期，应与库存现金的实际收付日期一致；
（2）凭证栏；
（3）摘要栏；
（4）对方科目栏；
（5）借方、贷方（或收入、支出）栏；
日清月结，每日终了，应分别计算库存现金收入和支出的合计数，结出余额，做到“日清”，以便将账面余额与实存库存现金核对。月终，应计算出全月库存现金收入、支出合计数和余额，并在该行的上下各划一条通栏红线，做到“月结”。
2.多栏式库存现金日记账
借方（收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏，即按收入的来源和支出的用途设专栏。
二、银行存款日记账的格式与登记方法
用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。
由出纳人员根据银收凭证、银付凭证和现付凭证等业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。
银行存款日记账采用三栏式时，其登记方法如下：
（1）日期栏。根据涉及银行存款收付的记账凭证的日期登记。
（2）凭证号码栏。
（3）对方科目栏。
（4）摘要栏。
（5）收入、支出栏。每日终了，应分别计算银行存款收入和支出的合计数，并结出余额；月终应结算出银行存款全月收入、支出的合计数，并结出月末余额，然后与开户银行对账。
浙公网安备 33021202002483