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2017年税务师考试税法综合题及答案.docx

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上传者: 李明它
0次下载 0人收藏 暂无简介 简介 2017-03-16 举报

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2017 年税务师考试税法综合题及答案 《税法 》考核中涉及到理论章节,知识点多而杂,这对于没有充足时间备考的在职 人员而言,有点难度。以下是网整理的关于税务师税法一综合题及答案,供大家备考。 资料 王某在一家企业任职总经理, 2001 年取得以下收入,试计算其各笔收入的应纳个人 所得税额。 (1) 该企业实行年薪制,王某每月基本收入 2000 元,年终效益工资收入为 60000 ; (2) 转让自有门面房一间,原价 160000 元,转让价 200000 ; 为改善住房条件, 将自购已居住 4 年的唯一住房对外转让,原价 100000 元,转让价 120000 ( 城市维 护建设税税率适用 7% ,教育费附加征收率 3% ,印花税 0.5‰); (3)1 月份购入某种债券 2000 份,每份买入价 10 元,支付相关税费共计 200 元。 6 月份将买入的债券一次卖出 500 份,每份卖出价 12 元,支付卖出债券的税费共计 150 ; (4) 购买体育彩票中奖收入 500000 元,向红十字基金捐款 50000 ; (5) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的郑板桥字画拍卖,取得收入 500000 元,主管税务 机关核定的原价为 100000 ; (6) A 国取得股息所得折合人民币 2400 元,已在 A 国缴纳个人所得税 600 ; B 国取得财产租赁所得折合人民币 40000 元,已在 B 国缴纳个人所得税 5000 元。 解答: (1) 税法规定,对实行年薪制的企业,可采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所 得税。即:按月领取的基本收入,在减除 800 元的费用之后,按适用税率计算应纳税款 并预缴,年度终了在领取效益收入后,合计其全年基本收入和效益收入,再按 12 个月平 均并计算实际应纳的税款,多退少补。 王某每月应纳税款 =(2000-800)×10%-25=95( ) 全年应纳税额 =[2000+60000÷12-800]×15%-375]×12=10380( ) 年终应补税款 =10380-95×12=9240( ) (2) 财产转让所得中允许减除的是资产原值及合理费用。资产原值是指不减去折旧、 减值等变化的资产价值,而非净值 ; 合理费用是指卖出财产时按规定支付的有关费用 ①转让门面房应纳税额计算如下:

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