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全程信用管理模式:企业内部信用风险管理体系(1).docx

全程信用管理模式:企业内部信用风险管理体系(1)

Belinda柠
2017-07-18 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《全程信用管理模式:企业内部信用风险管理体系(1)docx》,可适用于高等教育领域

全程信用管理模式:企业内部信用风险管理体系()  一、市场环境  去年某集团公司总经理的一篇题为“拒绝赊销”的文章发表之后立即在企业界引起了一场不小的争论。争论的焦点在于赊销这种方式是否有利于企业的发展。支持的一方认为企业采用赊销方式虽然刺激了销售额的快速增长然而带来的负面影响更为严重应收账款居高不下呆帐坏帐大量产生企业的最终利润下降。反对的一方则认为当前赊销方式盛行企业不采取这种方式连基本的销售目标都无法达到根本生存不下去。也许对于具体每个企业来说是否采取赊销的手段来构建其市场营销战略都有其各自特殊的理由。然而我们更感兴趣的是这场争论背后所蕴含的深层意义:信用方式在我国的广泛应用正在悄悄地引发一场企业经营管理上的一次深刻的变革。  所谓赊销是与现金交易方式相对的交易方式即买方预先获得货物或服务后期偿付货款的商品买卖行为是信用方式的基本形式。在现代市场经济体系中由于以买方市场为特点的激烈竞争以及企业间贸易方式的改进自年代以来赊销已成为国际上居主导地位的交易结算方式。据统计分析目前发达市场国家的贸易活动中的贸易额是在信用方式条件下进行的。正是在这个意义上现代市场经济也是信用经济。信用无论是作为现代贸易的润滑剂、基本交易方式还是企业的战略资源都已对企业的经营管理方式产生了深刻的影响。信用管理已成为现代企业管理的核心内容之一。  年代以来赊销方式也已经在我国各个行业中广泛应用在绝大多数市场竞争激烈的行业如医药保健品、纺织、机械等行业赊销方式下完成的交易额已占到~然而遗憾的是由于我国市场经济秩序的不完善以及传统企业管理方式的落后企业间交易呈现出一种严重信用失控的混乱局面。“不赊销是等死赊销是找死!”是这种局面的一种真实写照许多企业为此付出了惨痛的代价。  二、问题诊断  在传统经济体制下企业的经营管理是在计划与行政管理之下进行的企业之间(包括企业与银行之间)的交易大多是在同一个所有者或管理者的统一安排下进行的因此企业无须过多关心信用和风险问题。进入市场经济体制后企业变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。而沿袭传统管理体制的企业其信用管理和风险控制能力的欠缺和落后就逐渐暴露出来并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。  那么我国企业当前在信用管理方面存在哪些缺陷需要弥补和完善呢?根据笔者近几年的管理咨询经验可以肯定地说如下几个方面的问题是当前大多数企业普遍存在的。  经营管理目标的偏差  我国许多企业近几年在发展上走了一条大致类似道路:即初期资金高投入销售额高增长后期则低回报甚至出现经营危机。深入研究发现在买方市场和赊销方式下一个企业如果过份注重销售业绩的增长虽然能快速扩大帐面销售额但其背后的财务状况却常常不乐观应收账款上升销售费用上升、负债增加呆帐坏帐增加利润下降。这些问题根源产生于企业经营管理目标的摇摆不定和激烈冲突有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核不顾企业长远利益急功近利有的企业迫于市场竞争压力单纯追求销售额增长偏离了最终利润这一企业最主要的目标。强化企业信用管理就是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致保证最终利润这一根本目标的实现。  基本管理职能的欠缺  在我国企业现有的管理职能中应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中却常常出现职责分工不清、相互扯皮、效率低下甚至出现管理真空等种种问题深入诊断发现这两个部门由于管理目标、职能、利益和对于市场反应上的差异都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。国内外成功的管理经验表明增加独立的信用管理职能以信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。  管理重点的严重滞后  我国绝大多数企业应收账款管理的重点是在“追帐”上面。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债有些企业甚至专门成立了追帐机构但收帐效果并不理想。我们的研究发现企业如果忽视交易之前和交易过程中的管理而将应收账款管理的重点放在“事后”不仅不能使应收账款得到合理的控制而且还可能花费数倍于正常管理的成本造成更大的损失。有经验的管理者清楚应收账款是企业的神经中枢从表面上看是一个财务问题但实际上涉及企业经营管理的许多方面从客户开发、订单处理、合同审订到账款回收和债权管理。因此必须用系统和流程的观点来解决问题。从业务流程的角度看我们认为当前企业的应收账款管理重点必须前移至少应将百发之七十的管理工作(或管理成本)放在“事前”和“事中”阶段。  信用管理方法的落后  在目前销售业务管理和财务管理上我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如对客户的信用风险缺少评估和预测交易中往往是凭主观判断作决策缺少科学的决策依据。在销售业务管理上由于缺少信用额度控制往往是重权力而不重职能一旦出现风险问题又相互推卸责任。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法在销售提成的激励下业务人员拉到大量订单之后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收帐企业最终只能品尝大量呆帐造成的苦果。  三、基本解决方案  通过几年的管理咨询实践笔者认为企业要从根本上改变上述信用管理落后的状况应在如下四个方面进行改革:建立健全合理的企业信用管理体制完善一套严格的内部信用风险管理制度改进销售回款业务流程掌握科学的信用管理技术方法。全程信用管理模式正是沿着这样的思路逐步总结、完善起来的。  建立合理的信用管理组织机构  在全程信用管理模式中道德要从企业的经营管理体制入手解决信用风险问题。所谓体制乃是基本的组织结构。一套科学的信用管理组织结构是企业的信用管理目标得以实现业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求主要表现在如下方面:第一企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制第二信用管理职能划分不清大多是支离破碎地分布在销售和财务部门其结果往往是只重权力不重职能第三部门内部管理目标、职责和权力不配套而且部门间在信用管理上缺少协调和沟通第四缺少独立的信用管理职能和专业化分工。共页:

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