2017年海南省注会《税法》:土地增
2017年海南省注会《税法》:土地增值税模拟
试题
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本卷共分为2大题40小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题,每小题2分,共40分。)
1、下列不得抵扣进项税的项目有__。
A.企业贿人生产用水
B.企业购人生产用热力
C.企业为来料加工复出口购人部分国内辅料
D.企业购入准备赠送给客户的礼品
2、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税率为33%,2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动),甲公司预计会持续盈利,并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元,计税基础6 600万元;2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为零,则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。
A.103
B.150
C.175
D.231
3、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元,债务重组收益100万元,固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。
A.60万元
B.30.75万元
C.30.5万元
D.30万元
4、某个人独资企业主营商业,同时兼营饮食服务业,有关营业项目分开核算,由于其账册不全,采取核定征收方法。2003年商业销售收入280000元,饮食服务业收入200000元,当地税务机关确定的工商业应税所得率为10%,饮食服务业应税所得率为20%。该独资企业全年应缴纳个人所得税__元。
A.10050
B.10150
C.17050
D.26850
5、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。
A.8.89
B.14.11
C.13.36
D.13.33
6、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错