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公司财务制度范本.doc

公司财务制度范本

弄潮儿
2010-07-15 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《公司财务制度范本doc》,可适用于财会税务领域

某公司财务管理制度标准范本:  【大中小】【打印】  第一章总则  为建立现代化企业制度建立健全财务管理体系根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》特制定本财务管理制度。  本管理制度适用于康嘉福生物科技有限公司及其控股公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。  第二章会计机构、会计人员的管理  公司设立财务部作为财务会计机构财务部的职责:在公司总裁的领导下具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金做好与仓库部门的对账工作指导仓库保管员建账、对账指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度做好财务分析工作为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋。  财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。  各岗位人员必须具备相应任职条件和资格持证上岗。  财务会计人员调换工作时按会计法规定办理交接手续。  原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作由财务部门负责业务管理。仓库保管员车间统计员调换工作时由财务部会同有关部门办理交接手续。  财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度按绩效考核结果兑现劳动报酬。  第三章流动资产的管理  流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。  现金管理  现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。  要严格控制费用报销和个人借款个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批但是总经理归来后补办有关手续。  出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。  收付款凭证的内容必须完整、合法报销凭证必须是国家印制的发票及单据不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。  日记账要逐日结出余额并与库存现金相核对月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的长款归公短款由责任人赔偿。  有关人员因公外出时要做好出差登记方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算做到一次一清不允许跨月结算和几个地方出差混合结算对于前账未清或跨月拖欠占用公款者可按月息计收利息并扣发工资。  企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)当日收取的现金要及时送存银行不得留存超限额的过夜现金以确保财产的安全。  企业职工报销费用时出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占用企业资金各种借款条月底必须入账不允许出现跨月白条顶库现象。  现金出纳是企业的资金结算中心企业应将营业收入、下角料变现职工罚款等款项及时交付财务部门以便及时处理账务。  银行存款管理  会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。  财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准手续齐备不准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须经领导批准办理领用登记手续要建立支票领用登记簿空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号因使用支票不当造成企业损失时应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后要当天将存根和有关凭证带回并到财务部门及时结算不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者不准再领用支票。  银行存款日记账逐笔逐日登记每日结出余额定期与银行对账单相核对并编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时要查明原因上报领导。  应收账款及预付账款的管理  企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账即按债务人的具体名称设置登记明细分类账不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)不得单方入账。  财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。  各项债权债务要定期进行清理核对每年最少进行一次发函或派员核对每季末要编制账龄分析表并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项按照谁经办谁回收的原则损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。  收回的账款要及时上交财务部门如发现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。  企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款健全借款审批制度职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。  支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件根据合同需预付账款时须经办人签章经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。  本企业采用坏账准备金制度每年年末按应收账款余额的‰计提坏账准备金年终调整。  存货的管理  存货是指企业所拥有或控制的能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等备品备件扳手等福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等其他类。  存货的计价、按实际成本计价。  原材料的购入价格包括买价装卸费、包装费、运输途中的损耗入库前的挑选费市外运输费保险费以及缴纳的税等。  原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。  原材料的购入  材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购超定额库存。  供应部门按购物申请单所购材料送达企业后须持总经理签批的采购单、购货发票购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。  仓库部门在将材料验收入库前应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符同时对照检验(化验)部门出具检验报告经检验合格后方可验收入库填制材料验收入库单并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。  材料验收入库单一式三联一联留存做为仓库部门记账凭证一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务一联为供货方证明。  对于货已到而发票未到的材料仓库部门可以根据检验单据办理临时入库做好入库材料台账登记工作填制一式三联估价入库单仓库留存一联据以入账一联送交财务处理账务月初用红字入库单冲回估价入库待发票到达时填制正式入库单。  材料出库管理  生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单由统计员填制填制内容要全面、真实、准确领料单用途要根据生产计划填清产品批号作为归集成本费用的依据领料单一式三联车间统计一联财务一联仓库一联超出预算或计划处的用料由生产部长签批月底统一报总经理审批非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请其他用料由行政部提出申请会计开票经总经理签批后仓库方可发货。  月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。  产品入库管理车间产成品生产完毕要会同仓库、质检部门填制检验合格单仓库据以填制产成品入库单产成品入库单一式三联(注明生产令号)一联仓库记账一联送交财务一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。  产成品出库管理仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行月末时由保卫人员、仓库人员将提货联出门联汇总于每月日前到财务部门核对相符后据以存档。  仓库部门要做到见单付货及时登记有关账簿设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账严禁白条顶库现象。  月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作及时编制、报送盘点登记表确保月末成本核算的真实性和准确性。  凡大宗原材料都要签订购销合同使用票据结算各种材料采购验收入库后不论是否付款都要在入库时填制入库单将发票或入库单交财务处理账务以便真实反映各项债权债务以避免发生账外资产。  各部门领用的低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。  对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等必须在领用时由总经理签批行政部总务科按部门(人员)进行登记生产用具由生产部长签批设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿做到谁使用谁负责谁丢失谁赔偿。  企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理建立完善的退货、返修审批制度实行退货、返修产品的责任倒查制度属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。  已开具增值税发票的货物销后退回的必须有购货方当地税务机关出具的退货证明否则不予办理退货手续。  企业存货必须定期或不定期盘点最少在年中、年末进行两次全面财产清查对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因报公司领导批准处理并及时调整账务以保证账实相符对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。  代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账及时与对方对账以确保账账、账物相符同时要与代销单位签订代销协议明确相关责任。  包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度本市区内押金期限为天市区外天过期包装物原则上不再退款企业转为当期营业外收入。  委托加工材料的管理  本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。  企业需外出加工材料时必须办理有关出入库手续由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联财务一联、仓库一联据以发货受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账月底核对。  业务经办人员到受托单位后应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。  外出材料加工完毕后由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。  委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本按实际收回数量重新计算入库单价。  委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。  其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。  因特殊原因临时借用工具或材料属生产用由生产部长签批不得带出公司大门以外需带出或外单位借用时按办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)并由总经理签批归还时由仓库检验无损办理有关部门核消手续到期不还先由仓库督促通知二次不还时报总经理。  因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。  第四章固定资产的管理  固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过元的设备器具工具等不属于生产经营必备的物品单位价值在元以上并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。  企业要建立健全固定资产管理制度包括固定资产的安全使用制度维修保养制度定期盘点制度和折旧计提制度。  公司财务要设置固定资产明细账并制定固定资产目录生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。  固定资产的计价  外购的固定资产不需安装就可直接使用的固定资产以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格对于外购需安装、调试才可使用的固定资产以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。  需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。  购置机器设备时要搞好市场调查搞好设备的技术分析和经济性分析。  对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧待工程决算后再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。  折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧房屋、建筑物折旧年限为年机械、设备折旧年限为年车辆折旧年限为年电子设备和仪器仪表等为年。  本公司固定资产残值率  全部固定资产必须每年盘点一次由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。  第五章负债管理  企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金其他应付款以及预提费用等。  企业各种流动负债应按期偿还以提高企业信誉和知名度按期发放工资无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放以提高职工的积极性增加企业凝聚力。  企业购进货物应付未付的款项业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门以便及时处理账务正确体现企业负债正确核算材料物资等的计价和产品成本。  第六章成本费用的核算管理  本公司按照制造成本法核算产品成本。  本公司产品按订单生产以生产部门下发的生产通知单为核算依据以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。  生产部门要与财务部门积极配合产品生产通知单应按购货单位产品规格型号下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来以提高劳动效率降低材料和人工消耗逐步实行目标成本管理加强对成本的比较与分析为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。  成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。  企业制定合理完善的定额费用和报销制度本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算并进入当期损益。  有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。  第七章收入、利润和税金的管理  企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货仓库凭此发货并签发出门证。  凡赊销产品一律实行领导签批制领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。  已销产品的降价必须由总经理等有关领导签批后方可到财务部门办理冲账手续。  企业要按税法规定正确计提各种税费准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。  利润总额可按以下公式计算  利润总额=销售利润投资收益营业外收入营业外支出  销售利润=产品销售利润其他销售利润管理费用财务费用  产品销售利润=产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加  其他销售利润=其他销售收入其他销售成本其他销售税金及附加  企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。  企业实现利润后应缴纳企业所得税企业利润应按以下顺序分配:  、支付各项税收的滞纳金和罚款。  、弥补企业以前年度亏损。  、提取法定盈余公积金和公益金。  、向投资者分配利润。  第八章财务报表、会计科目和发票的管理  根据会计工作一致性和可比性原则本公司结账时间为每月日下午:为结账时间资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月号前上报公司总经理及有关部门。  XXX和各控股公司应分别独立核算自负盈亏各企业之间要实行严格的财务制度严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。  公司所有购进货物原则上元以上都须取得增值税专用发票支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。  企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度用完的有关单据存根及时交回财务部门财务部门要认真检查凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。  销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度严禁向非购货单位开具发票。  本企业根据版《企业会计制度》建立会计科目。  第九章会计档案管理  本企业要搞好会计档案的管理工作财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册做好封面整理入档。  企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续。  企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前后责任确保会计档案的连续完整。  会计档案的保管年限:会计凭证类年总账年、明细账年、现金和银行存款日记账年、辅助账簿年、固定资产卡片(清理报废后)年月、季度财务报告年年度财务报告(决算)永久会计移交清册年、会计档案保管清册永久。  第十章罚则  对现金出纳会计违反之规定一经查处每笔业务处罚现金出纳会计元。  对违反、款责任人一经发现或查处每次罚款元。  公司往来账会计违反款对责任人每次罚款元。  对仓储管理员违反款每次处罚责任人元。  对违反、款对有关责任人每次罚款元并限期在天之内完成(统  计员和仓储人员)。  反款之规定对仓储人员及保卫人员每次罚款元。  对仓储管理人员违反之规定处罚直接责任人每次元。  对车间统计员违反之规定处罚直接责任人每次元。  对会计报税人员违反之规定每次罚款元并自行承担滞纳金。  对违反款之规定处罚直接责任人每日元。  对开票人员违反款之规定每次处罚责任人元。  第十一章附则  本管理制度自董事会批准公布之日起执行不完善之处另行文补充规定凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。  本管理制度由公司财务部负责解释

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