总体审计策略
被审计单位：
项目： 总体审计策略
编制：
日期：
索引号： BE
财务报
表
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截止日/期间：
复核：
日期：
一、审计范围
报告
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要求
适用的会计准则和相关会计
制度
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适用的审计准则
与财务报告相关的行业特别规定
例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等
需审计的集团内组成部分的数量及所在地点
需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息
例如：上市公司年报
制定审计策略需考虑的其他事项
例如：单独出具报告的子公司范围等
二、审计业务时间安排
（一）对外报告时间安排：
（二）执行审计时间安排
执行审计时间安排
时 间
1．期中审计
（1）制定总体审计策略
（2）制定具体审计计划
……
2．期末审计
（1）存货监盘
……
（三）沟通的时间安排
所 需 沟 通
时 间
与管理层及治理层的会议
项目组会议（包括预备会和
总结
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会）
与专家或有关人士的沟通
与其他注册会计师沟通
与前任注册会计师沟通
……
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
确定的重要性水平
索引号
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
可能存在较高重大错报风险的领域
索引号
（三）重要的组成部分和账户余额
填写说明：
1.记录所审计的集团内重要的组成部分；
2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。
重要的组成部分和账户余额
索引号
1．重要的组成部分
……
2．重要的账户余额
……
四、人员安排
（一）项目组主要成员的责任
职位
姓名
主要
职责
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注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。
（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）
复核的范围:
沟通内容
负责沟通的项目组成员
计划沟通时间
风险评估、对审计计划的讨论
对财务报表的复核
……
五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）
注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
（一）对内部审计工作的利用
主要报表项目
拟利用的内部审计工作
索引号
存货
内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。
……
（二）对其他注册会计师工作的利用
其他注册会计师名称
利用其工作范围及程度
索引号
（三）对专家工作的利用
主要报表项目
专家
名称
主要职责及
工作范围
利用专家工作的原因
索引号
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑
主要报表项目
服务机构名称
服务机构提供的相关服务及其
注册会计师出具的审计报告
意见及日期
索引号
2
1
浙公网安备 33021202002483