CCA3402

中国成本协会 指南 专家解释或专家意见『黄皮书』 CCA3402:2009 成本管理体系运行证据指南 致力于： 明确成本管理体系运行的证据，让采用 CCA2102：2008 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的各方 更好地实施和运行成本管理体系，充分证实成本管理体系的运行和 活动的符合性和有效性。 版本号： A/0 发布日期：2009－02－27 © CCA 中国成本协会 Ch i na Cost Associa tion CCA CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net —２— 法律声明 本指南是中国成本协会（CCA）发布的正式专业文件，包含的所有内容（包 括但不限于：文本、数据、 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 、图片、图标、计算公式、研究模型、LOGO、 创意等）的所有权归属 CCA 中国成本协会，受中国及国际知识产权法律的保护。 对本指南中所有内容的复制（意指收集、抄袭、组合、重新组合和再造）， CCA 享有排他权。对本指南上述内容的任何其他使用，包括修改、发布、转发、 再版、交易、演示等行为将被严格禁止。没有经过 CCA 的书面许可，任何组织 和个人，不得使用本指南中的信息用于其它目的。如果 CCA 确认使用者的行为 违法或有损协会的利益，CCA 将保留追究法律责任的权利。 CCA 中国成本协会尊重他人的知识产权，并对指南中他人的知识产权负 责。如果你确认你的作品以某种方式被抄袭，该行为触犯了中国及国际知识产 权法律，请向 CCA 做版权投诉。 CCA 保留随时解释和更改上述声明事由及条款的权利。 CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net －３－ 前 言 为了让采用 2008 版标准的各方更好地实施成本管理体系，充分证实成本 管理体系的存在和运行的符合性和有效性，CCA 中国成本协会编写了成本管理 体系运行证据指南。 本指南给出了 CCA2102：2008 成本管理体系运行证据的范围和全部内容， 共 154 项。这些证据因每个组织的产品或专业的不同可能具体提法也有所不同。 关键的是如果没有这些证据，组织就不能提供其成本管理体系的存在和运行有 效性的证实；不能提供这些证实，组织就无法提供成本管理方面的信任；不能 提供这些信任，组织就不能声称建立、实施和保持了有效的成本管理体系。 本指南中所列证据大体分为四类： a）体系要求形成的文件； b）体系要求形成的记录； c）现场、设备、装置和运行的实际状况； d）相关人员口头说明的情况。 指南中给出的条款号是 CCA2102：2008 版标准中的条款号，以方便组织 在审核时可对应使用。由于标准中的 1、2、3 条款没有活动要求，因此本指南 中的条款号从第 4 条开始分列。“【】”中的编号表示的是运行要求提供证据的序 号。 本指南由 CCA 中国成本协会标准化委员会提出并归口管理和负责解释。 CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net —４— CCA2102：2008 成本管理体系运行证据 4 成本管理体系总体要求 4.1 总要求 【001】成本管理体系的建立和实施的相应结果。4.1 以下条款运行的证据均为 总要求的实施证据。 【002】按本标准的要求管理体系的证据 4.2 最高管理者承诺 【003】覆盖承诺要求的书面文件或在会议或其它场合进行承诺的讲话记录。 【004】最高管理者对“主动成本”和“被动成本”的解释。 4.3 文件 4.3.1 总则 【005】覆盖标准要求的全部成本管理体系文件。 【006】策划成本管理体系文件必要性和文件数量的记录。 【007】成本记录表格样册。 4.3.2 成本 管理手册 培训机构运营管理手册1项目标准化管理手册碧桂园销售管理手册园林景观工程管理手册人力资源管理手册 【008】形成文件的成本管理手册。 4.3.3 文件控制 【009】形成文件的文件控制程序。 【010】文件控制的所有记录。 【011】文件评审和批准的证据。 【012】文件更新后再次批准的证据。 【013】文件最新版本的标识。 【014】作废和/或失效的文件的收回记录。 【015】需要保留作废和/或失效文件标识。 【016】需要保密的成本水平文件的标识。 【017】形成文件的文件保密要求的规定。 【018】外来文件的发放记录。 4.3.4 记录控制 CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net －５－ 【019】记录清单。 【020】形成文件的文件控制程序。 【021】记录标识。 【022】已经填写的所有记录。 【023】记录的贮存环境、条件和 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 。 【024】记录保存期限的规定。 4.4 责任 4.4.1 成本管理体系负责人 【025】任命或指定成本管理体系负责人的文件。 【026】形成文件的成本管理体系负责人的职责和权限的规定。 【027】成本管理体系负责人履行职责的证据。 【028】成本管理体系负责人向最高管理者报告体系运行情况的文件。 【029】成本管理体系负责人主持成本改进工作的记录。 【030】成本管理体系负责人外部沟通的记录。 4.4.2 职责和权限 【031】各职能和层次及各类人员的职责、权限的规定、理解、沟通和履行的 证据。 4.4.3 责任成本 【032】形成文件的各职能和层次以及各类人员的责任成本得到规定。 【033】各职能和层次以及各类人员的责任成本的评审、批准和更新的证据。 【034】责任成本与成本放行职责进行接口的证据。 【035】责任成本与制定业绩评价和成本考核指标进行接口的证据。 4.5 资源 4.5.1 总则 【036】最高管理者为成本管理体系提供资源的证据。 4.5.2 人力资源 【037】形成文件的人员能力要求的规定。 【038】证实与成本有关的人员能够胜任的证据。 【039】实施培训或采取其他措施的所以记录。 4.6 成本管理体系策划 CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net —６— 【040】策划的记录和策划输出的文件。 4.7 成本管理体系运行 4.7.1 总则 【041】成本管理体系活动和成本发生过程的受控状态。 4.7.2 运行要求 【042】实施和运行成本管理体系所依据的文件。 【043】成本水平和成本发生过程所依据的文件。 【044】运行控制的所有记录。 【045】受控条件。 【046】运行过程中形成的相应文件。 4.7.3 信息和沟通 【047】成本信息的获取、传递、利用和处置的证据。 【048】沟通方式和沟通记录。 5 成本战略要求 5.1 总则 【049】文件化的成本战略。 【050】文件化的成本战略目标。 【051】成本战略的批准、评审和更新的证据。 5.2 成本战略方针 【052】文件化的成本战略方针。 【053】文件化的经营总方针。 【054】成本战略方针的传达、沟通和理解的证据。 【055】成本战略方针的评审记录。 5.3 成本战略实现规划 【056】形成文件的成本战略实现规划。 【057】成本战略实现过程的受控状态。 【058】成本战略实现规划要求的所有记录。 6 成本预先控制要求 6.1 总则 【059】对成本水平进行预先策划和控制的证据。 CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net －７－ 6.2 产品成本设计 6.2.1 总则 【060】形成文件的产品成本设计程序。 6.2.2 产品成本设计策划 【061】对产品成本设计过程进行策划的记录。 【062】形成文件的产品成本设计的职责和权限的规定。 【063】形成文件的产品成本设计准则和方法。 【064】形成文件的产品成本设计阶段性的安排。 6.2.3 产品成本设计输入 【065】产品成本设计输入的文件。 【066】法律法规。 【067】产品成本设计输入的记录。 6.2.4 产品成本设计输出 【068】形成文件的成本动量标准。 【069】形成文件的标准单位产品成本。 【070】形成文件的产品实现过程 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 。 【071】形成文件的成本动量监视和测量的准则和方法。 【072】设计输出评审、验证、核算和确认的记录。 6.2.5 产品成本设计更改 【073】设计更改的记录。 6.3 成本策划 6.3.1 总则 【074】策划结果的文件。 【075】策划的记录。 6.3.2 成本目标 【076】文件化的成本目标。 【077】成本目标的评审、批准和更新的记录。 6.3.3 成本计划 【078】形成文件的成本计划。 【079】形成文件的成本计划控制程序。 CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net —８— 【080】成本计划调整或修改的记录。 6.4 成本动量标准 【081】形成文件的成本动量标准。 【082】成本动量标准考核和优化的证据。 【083】成本动量标准的评审、批准和更新的记录。 7 成本发生过程控制要求 7.1 总则 【084】形成文件的流程标准和作业标准。 【085】形成文件的资源预算。 7.2 流程和作业控制 7.2.1 总则 【086】对产生成本动量的流程和作业进行控制的证据。 【087】提供必要的方法、技术、装置和手段控制成本动量发生的合理性和稳 定性的证据。 【088】对流程和作业相关的人员进行培训的记录。 7.2.2 流程和作业标准 【089】制定、执行和保持文件化的流程和作业标准的证据。 【090】形成文件的流程和作业实施的过程和要求的规定。 【091】流程和作业标准的评审、批准、发放和修改的记录。 7.2.3 成本动量装置控制 【092】在流程和作业中提供和使用决定和保证成本动量装置的证据。 【093】成本动量装置的标识。 【094】成本动量装置的使用规定。 【095】成本动量装置的检查、维护、保养和修理的记录。 【096】成本动量装置的现场使用状况。 7.3 资源预算控制 【097】形成文件的资源预算。 【098】资源配置的记录和现场看板。 【099】形成文件的资源配置控制程序。 7.4 成本放行控制 CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net －９－ 【100】形成文件的成本放行过程。 【101】形成文件的成本放行的职责和权限。 【102】形成文件的成本放行的准则、方式和方法。 【103】成本放行的评审和批准的记录。 【104】成本放行证据的记录。 7.5 成本风险控制 【105】形成文件的成本预警控制程序。 【106】形成文件的成本预警指标体系。 【107】实施预防和预报的证据。 【108】形成文件的应急准备和响应预案。 【109】应急准备和响应预案的评审、测试和更改的记录。 7.6 供方成本控制 【110】形成文件的选择、评价和重新评价供方的准则。 【111】评价供方所提供产品的成本和价格构成的合理性的证据。 【112】选择和评价供方的记录。 8 监视和测量要求 8.1 总则 【113】策划监视和测量记录和结果的文件。 8.2 成本发生过程的监视和测量 【114】成本发生过程的监视和测量的记录。 【115】所采取的纠正和纠正措施。 8.3 成本水平的监视和测量 8.3.1 总则 【116】成本水平的监视和测量的记录。 8.3.2 成本核算 【117】成本核算策划记录和结果的文件。 【118】采用的成本核算方法和依据。 【119】成本核算的凭证、账册、报表和记录。 【120】形成文件的成本核算控制程序。 【121】所采取的纠正和纠正措施。 CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net —１０— 8.4 成本管理体系审核 【122】形成文件的文件的成本管理体系审核控制程序。 【123】形成文件的审核方案和审核计划。 【124】审核员的选择和认定资格的证据。 【125】实施审核的报告和记录。 【126】所采取的纠正和纠正措施。 8.5 监视和测量装置控制 【127】识别、确定和提供监视和测量装置的证据。 【128】监视和测量装置的能力的证据。 【129】监视和测量装置校准或检定的证明。 【130】监视和测量装置校准或检定状态的标识。 【131】监视和测量装置正确的使用、调整和维护的证据。 【132】监视和测量装置校准、检定和维护的记录。 【133】计算机软件确认的证据。 8.6 不合格控制 【134】形成文件的文件的不合格控制程序。 【135】消除不合格及其原因的纠正和纠正措施。 【136】不合格得到评审、报告、调查和处置的记录。 9 分析和改进要求 9.1 总则 【137】分析和改进策划记录和结果的文件。 9.2 成本分析 【138】收集和利用的成本信息。 【139】成本分析过程的策划以及形成文件的成本分析的技术、方法、职责和 权限以及过程要求的规定。 【140】成本分析输出的报告和记录。 9.3 持续改进 9.3.1 总则 【141】实施持续改进的证据。 9.3.2 预防和纠正措施 CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net －１１－ 【142】形成文件的预防或纠正措施控制程序。 【143】所采取的预防和纠正措施。 【144】实施预防和纠正措施的记录。 9.3.3 提高成本因素改进 【145】形成文件的提高成本因素控制程序。 【146】提高成本因素识别、确定、核算、风险评价、报告、调查、处置和消 除的记录。 【147】形成文件的成本改进方案。 【148】成本改进方案的评审、批准、修改或更新的记录。 9.4 成本业绩评价 【149】成本管理体系和成本控制的业绩进行评价策划的记录。 【150】业绩评价输入的信息和资料。 【151】业绩评价输出的报告。 【152】所采取的预防和纠正措施。 9.5 成本否决和激励 【153】形成文件的成本否决和激励方案。 【154】实施成本否决和激励的记录。 CCA3402∶2009 （A/0）《成本管理体系运行证据指南》 © CCA中国成本协会—版权所有 CCA官方网站—中国成本网 www.chengben.net —１２— CCA3402:2009《成本管理体系运行证据指南》 2009 年第 1 版 2009 年 02 月 27 日发布 总页数：11 © CCA 中国成本协会 版权所有 网址：www.chengben.net