内部控制手册-17.6无形资产管理

17.6 无形资产管理 1.1 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的无形资产管理过程。规范无形资产的管理行为，防范无形资产管理中的差错和舞弊，明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。 1.2 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.3 相关制度 无形资产管理制度 商标管理制度。 1.4 职责分工 财务部：组织编制无形资产预算，建立无形资产 台账 单位消防安全管理台账纪检监察工作台账设备维修台账加油站进油台账物业收费台账表 ，进行日常账务处理，组织相关部门对无形资产进行减值测试。 授权审批人员：审批无形资产预算。 档案室：负责土地使用权证和特许权证等资料的统一管理。 供应链中心IT部：参与审批所有电脑软件的采购申请；负责电脑软件的统一管理，建立电脑软件台账并定期进行清查盘点与分析，包括电脑软件版权、使用、授权、处置等的管理。 法律事务部部：参与审批无形资产外购合同，处理侵权纠纷。 战略与证券管理部：商标的登记注册以及品牌的建立与维护。 1.5 流程图 EMBED Visio.Drawing.11 1.6 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 17.6-CT1 确保无形资产相关的财务记录准确性 财务信息真实性目标 2 17.6-CT2 明确无形资产的管理部门 经营效率目标 3 17.6-CT3 确保商标专利品牌不被侵犯 经营效率目标 4 17.6-CT4 确保公司的品牌得到维护 经营效率目标 5 17.6-CT5 确保无形资产转让得到合理控制 经营效率目标 1.7 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 17.6-R1 无形资产没有明显界定规则，导致部分资产的入账和核算错误，影响财务报表的真实性 17.6-CT1 17.6-CA1 明确无形资产定义与范围，制定无形资产确认规则 　 预防型 无形资产管理制度 无形资产管理制度 √ √ 　 √ 　 无形资产 17.6-R2 无形资产管理的归口部门不恰当，管理部门没有相关知识，导致部分无形资产的管理不到位，影响公司无形资产的保值增值 17.6-CT2 17.6-CA2 公司应当明确各类无形资产的归口管理部门及其专员，并明确其管理职责 　 预防型 无形资产管理制度 无形资产管理制度 　 　 　 　 　 　 17.6-R3 无形资产未及时做入账处理，导致财务报表不准确 17.6-CT1 17.6-CA3 无形资产根据经审批的请购单、合同等资料入账，财务部依据上述文档中无形资产金额及时进行账务处理，相关人员负责对凭证进行审核 记账/审核 预防型 无形资产管理制度 入账会计凭证；请购单；合同协议 √ 　 　 √ 　 17.6-R4 商标、专利等无形资产没有及时进行登记和注册，导致商标和专利失效，造成无形资产的损失 17.6-CT3 17.6-CA4 明确商标等无形资产进行注册和登记的岗位、时间安排，并定期检查其时效，以便及时更新注册信息 经办/检查 预防型 商标管理制度 商标管理制度 　 　 　 　 　 　 17.6-R5 无形资产所有权清单不完整，导致无形资产核对和维护困难，影响无形资产的保值和增值 17.6-CT1 17.6-CA5 财务部维护一份详细完整的无形资产台账，包括无形资产的名称、取得日期、产权归属、取得方式、寿命、使用部门等详细信息。指定专人负责保管无形资产所有权证。在无形资产相关所有权证信息更新时，经办部门及时通知财务部对无形资产台账进行更新 　 预防型 无形资产管理制度 无形资产台账 √ √ √ 　 　 无形资产 17.6-R6 无形资产未按时进行减值测试或减值计提不准确，造成资产核算不准确 17.6-CT1 17.6-CA6 按照会计准则、公司的相关规定，统一无形资产减值计提 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，并确定无形资产减值测试的时间点 预防型 无形资产管理制度 相关会计凭证 √ 无形资产 17.6-R7 无形资产减值信息未及时收集和分析处理，导致资产无故损失 17.6-CT1 17.6-CA7 确定每年末无形资产减值计提的 岗位职责 总经理岗位职责总经理安全岗位职责工厂保安人员的岗位职责工厂财务部岗位职责工程测量员岗位职责 ，指定专人进行无形资产减值信息收集并形成初步 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 ，经过授权人员审批后计提 预防型 无形资产管理制度 公司资产减值初步报告、相关会计凭证 √ 无形资产 17.6-R8 无形资产的调拨或转让未经适当审批，导致资产管理混乱 17.6-CT5 17.6-CA8 建立严格的无形资产调拨与转让机制，明确无形资产调拨和转让过程中的授权审批体系 经办/审批 预防型 无形资产管理制度 无形资产转让机制 √ 　 　 　 　 营业外支出、营业外收入 17.6-R9 缺乏品牌建立和维护意识 17.6-CT4 17.6-CA9 公司应当明确品牌管理专员职责，并定期组织关于品牌建立和维护的相关培训，并下发相关资料，以提高员工的品牌建立和维护意识 　 预防型 内部人员培训　 　 　 　 　 　 　 17.6-R10 缺乏品牌建立和维护的有效措施 17.6-CT4 17.6-CA10 建立公司品牌的维护办法，有效保护公司品牌 　 预防型 无形资产相关法律 　 　 　 　 　 　 17.6-R11 没有及时申请注册商标 17.6-CT3 17.6-CA9 应当指定专人负责申请商标注册，明确其管理职责以及商标注册的期限 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 　 预防型 商标管理制度 商标管理制度 　 　 　 　 　 　 17.6-R12 没有及时对侵犯商标者提起诉讼 17.6-CT3 17.6-CA11 公司应主动收集侵犯公司商标的信息，对侵犯公司商标者及时提出诉讼 　 预防型 商标管理制度 诉讼材料 　 　 　 　 　 　 17.6-R13 未按规定确认商誉并进行商减值准备，影响财务报表准确性 17.6-CT1 17.6-CA12 财务部根据会计准则确认商誉，计算合并成本与合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，并经过相关授权人员复核，确保计算金额的准确性 记账/ 审核 预防型 无形资产管理制度 无形资产管理制度 √ √ 商誉 17.6-CT1 17.6-CA13 每年年末，财务部对商誉减值迹象进行评估，并编制减值迹象评估报告，该报告经过授权人员审批签字，并盖公司章确认。 如果存在商誉减值迹象，应当进行商誉减值测试，测试结果经过授权人员审批签字，并盖公司章确认，如果需要计提减值准备，则由财务部进行入账处理，并经过授权人员审核。 经办/ 审核 预防型 无形资产管理制度 无形资产管理制度 √ 商誉 1 _1234567890.vsd � <流程名称>� <职能>� � � � � 17.6 无形资产管理 1/2� 授权审批人员 法律事务部 财务部 供应链中心 开始 组织编制无形资产预算 进行电脑软件的盘点 会计核算 编制无形资产采购合同 采购 审批 审批 结束 编制规划 R1 R3/R7 R5/R6/R8 无形资产处置 建立无形资产台账 通过 审核 未通过 通过 未通过 通过 未通过 年底进行无形资产减值测试 R13 _1234567891.vsd � <流程名称>� <职能>� � � � � 17.6 无形资产管理 2/2� 开始 法律事务部 建立并维护品牌 R9/R10 战略与证券管理部 是否发生侵权行为 结束 对公司商标进行登记注册 R4/R11 提起侵权诉讼 是 R12 否