E cel财务报表数据分析模板

编制说明！ 返回现金流量表自动生成编制说明一、编制原理本现金流量编制方法主要是根据资产负债表、利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表，这一编制方法，实质是报表余额编制法，获取尽量少的表外数据是其编制原则，在速度和精确性之间，本方法选择的是速度。二、填制计算平衡1、概述各报表中只允许在报表白色空格内填入数据！，浅紫色阴影部分不能填入任何数据！浅紫色部分为公式设置部分或根本不需填入数据，一经改动 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 数据就会出现差错，建议将该工作簿设为模板，同时将浅紫色部分进行锁定。2、编制步骤(1)、首先填写“基本信息录入”工作表中的“报表编制基本信息录入”，输入完毕后，编制单位、编制日期等信息会自动显示在各报表相关位置。(2)、手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。如有两大主表的电子文档，则可以直接将两大主表数据直接复制，此项操作前提是电子文档报表格式须与本工作表报表格式一致，本工作表各报表格式是根据《企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 》 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 格式编制，若电子文档报表是按制度规定的统一格式编制的，则直接复制覆盖即可。(3)、手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，所得税税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改，灰色阴影部分数据均可修改。三、检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。四、表格生成在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡。五、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，仅从明细账簿中提取少量数据，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法编制速度较快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。（完）2004年3月19日返回基本信息 基本信息 报表目录 编制单位： 数据录入 表外数据录入① 所属时期： 42369.0 数据录入 表外数据录入② 企业负责人： 数据录入 资产负债表 财务负责人： 数据录入 利润及利润分配表 制表人： 数据录入 现金流量表 金额单位: 生成分析 财务指标分析 报出日期： 42994.0在此输入基本信息，将出现在报表的相应位置。单击此处可自动链接到相应表格表外数据录入②表外数据录入①财务指标分析利润及利润分配表现金流量表资产负债表基本信息目录 目　　录 第一章 财务指标分析 (1） 第一节 偿债能力指标 (1） Ⅰ 短期偿债能力指标 (1） ⅰ流动比率 (1） ⅱ速动比率 (1） ⅲ现金流动负债比率 (1） Ⅱ 长期偿债能力指标 (2） ⅰ资产负债率 (2） ⅱ产权比率 (2） ⅲ或有负债比率 (2） ⅳ已获利息倍数 (3） ⅴ带息负债比率 (3） 第二节 运营能力指标 (3） Ⅰ 人力资源运营能力指标 (3） ⅰ劳动效率 (3） Ⅱ 生产资料运营能力指标 (4） ⅰ应收账款周转率 (4） ⅱ存货周转率 (4） ⅲ流动资产周转率 (5） ⅳ固定资产周转率 (5） ⅴ总资产周转率 (5） ⅵ不良资产比率 (6） ⅶ资产现金回收率 (6） 第三节 获利能力指标 (6） Ⅰ 营业利润率 (6） ⅰ营业利润率 (7） ⅱ营业净利率 (7） ⅲ销售毛利率 (7） Ⅱ 成本费用利润率 (7） Ⅲ 盈余现金保障倍数 (8） Ⅳ 总资产报酬率 (8） Ⅴ 净资产收益率 (8） Ⅵ 资本收益率 (9） Ⅶ 每股收益 (9） Ⅷ 每股股利 (9） Ⅸ 市盈率 (10） Ⅹ 每股净资产 (10） 第四节 发展能力指标 (11） Ⅰ 营业收入增长率 (11） Ⅱ 资本保值增值率 (11） Ⅲ 资本累积率 (11） Ⅳ 总资产增长率 (11） Ⅴ 营业利润增长率 (12） Ⅵ 技术投入比率 (12） Ⅶ 三年平均增长率 (12） 第五节 综合分析指标 (13） Ⅰ 杜邦财务分析 (13） Ⅱ 沃尔比重评分法 (14）财务指标分析偿债能力指标运营能力指标获利能力指标发展能力指标综合分析指标短期偿债能力指标长期偿债能力指标人力资源运营能力指标生产资料运营能力指标营业利润率成本费用利润率盈余现金保障倍数总资产报酬率净资产收益率资本收益率每股收益每股股利市盈率每股净资产营业收入增长率资本保值增值率资本累积率总资产增长率ⅰ流动比率ⅱ速动比率ⅰ资产负债率ⅱ产权比率ⅲ或有负债比率ⅳ已获利息倍数ⅴ带息负债比率ⅲ现金流动负债比率营业利润增长率技术投入比率三年平均增长率ⅰ劳动效率ⅰ应收账款周转率ⅱ存货周转率ⅳ固定资产周转率ⅵ不良资产比率ⅶ资产现金回收率ⅲ流动资产周转率杜邦财务分析ⅰ营业利润率ⅱ营业净利率ⅲ销售毛利率ⅴ总资产周转率沃尔比重评分法目　　录表外录数据录入1 表外数据录入① 项目 2013年 2014年 42369.0 年经营现金净流量 300.00 已贴现商业承兑汇票金额 0.0 0.0 对外担保金额 200.00 150.00 未决诉讼、未决仲裁金额 0.0 0.0 其他或有负债金额 0.0 0.0 应付利息 0.0 0.0 平均职工人数 250.00 280.00 应收账款期末余额 1,100.00 存货期末余额 3,800.00 流动资产期末总额 6,000.00 固定资产期末净值 11,800.00 期末资产总额 19,000.00 资产减值准备余额 100.00 120.00 应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐 50.00 60.00 未处理资产损失 20.00 30.00 期末净资产额 13,000.00 期末实收资本（股本） 12,000.00 期末普通股股数 12,000.00 12,000.00 12,000.00 普通股股利总额 120,000.00 144,000.00 期末每股市价 4.00 5.00 研究开发支出 150.00 180.00 技术改造支出 130.00 160.00 科技创新支出 120.00 140.00 营业收入 17,800.00 利润总额 3,500.00 资本总额 14,000.00除贴现与担保引起的诉讼或仲裁公式中的应收账款包括会计核算中“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款在内表外数据录入①财务指标分析 财务指标分析 一、偿债能力指标 ㈠短期偿债能力指标 1.流动比率 表1-1 流动比率计算表 金额单位: 项目 期初数 期末数 流动资产 7,100.00 8,050.00 流动负债 3,400.00 4,000.00 流动比率 208.82% 201.25% 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100% 本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，反映本公司具有较强的短期偿债能力。 2.速动比率 表1-2 速动比率计算表 金额单位: 项目 期初数 期末数 流动资产 7,100.00 8,050.00 存货 4,000.00 5,200.00 预付账款 40.00 70.00 一年内到期的非流动资产 0.0 0.0 其他流动资产 60.00 80.00 速动资产 3,000.00 2,700.00 流动负债 3,400.00 4,000.00 速动比率 88.24% 67.50% 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100% 其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施加以扭转。 3.现金流动负债比率 表1-3 现金流动负债比率计算表 金额单位: 项目 2014年 42369.0 年经营现金净流量 300.00 850.00 年末流动负债 3,400.00 4,000.00 现金流动负债比率 8.82% 21.25% 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100% 其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额 本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。 ㈡长期偿债能力指标 1.资产负债率 表1-4 资产负债率计算表 金额单位: 项目 期初数 期末数 负债总额 5,400.00 6,500.00 资产总额 20,000.00 23,000.00 资产负债率 27.00% 28.26% 公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100% 本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。 2.产权比率 表1-5 产权比率计算表 金额单位: 项目 期初数 期末数 负债总额 5,400.00 6,500.00 所有者权益总额 14,600.00 16,500.00 产权比率 36.99% 39.39% 公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100% 本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。 3.或有负债比率 表1-6 或有负债比率计算表 金额单位: 项目 期初数 期末数 已贴现商业承兑汇票金额 0.0 0.0 对外担保金额 200.00 150.00 未决诉讼、未决仲裁金额 0.0 0.0 其他或有负债金额 0.0 0.0 或有负债余额 200.00 150.00 所有者权益总额 14,600.00 16,500.00 或有负债比率 1.37% 0.91% 公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100% 其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额 本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增强。 4.已获利息倍数 表1-7 已获利息倍数计算表 金额单位: 项目 期初数 期末数 利润总额 4,000.00 4,200.00 利息支出 200.00 300.00 息税前利润总额 4,200.00 4,500.00 已获利息倍数 21.00 15.00 公式：已获利息倍数=息税前利润总额÷利息支出 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，有较强的偿付负债利息的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。 5.带息负债比率 表1-8 带息负债比率计算表 金额单位: 项目 期初数 期末数 短期借款 2,000.00 2,300.00 应付利息 0.0 0.0 长期借款 2,000.00 2,500.00 应付债券 0.0 0.0 一年内到期的长期负债 0.0 0.0 负债总额 5,400.00 6,500.00 带息负债比率 74.07% 73.85% 公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额×100% 本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力。 二、运营能力指标 ㈠人力资源运营能力指标 1.劳动效率 表2-1 劳动效率计算表 金额单位: 项目 期初数 期末数 营业收入或净产值 18,800.00 21,200.00 平均职工人数 250.00 280.00 劳动效率 75.20 75.71 公式：劳动效率=营业收入或净产值÷平均职工人数 对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先进水平或同行业平均水平等指标进行对比，进而确定其差异程度，分析造成差异的原因，以择取适当对策，进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。 ㈡生产资料运营能力指标 1.流动资产周转情况 ⑴应收账款周转率 表2-2 应收账款周转率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 营业收入 18,800.00 21,200.00 应收账款期末余额 1,100.00 1,200.00 1,300.00 平均应收账款余额 1,150.00 1,250.00 应收账款周转率（次） 16.35 16.96 应收账款周转期（天） 22.02 21.23 公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额 应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入 其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）÷2 以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.35次提高为16.96次，周转天数由22.02天缩短为21.33天。这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力和周转速度也会起到促进作用。 ⑵存货周转率 表2-2 存货周转率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 营业成本 10,900.00 12,400.00 存货期末余额 3,800.00 4,000.00 5,200.00 平均存货余额 3,900.00 4,600.00 存货周转率（次） 2.79 2.70 存货周转期（天） 129.03 133.33 公式：存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额 存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本 其中：平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）÷2 以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天数由129.03天增为133.33天。这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅度增长有关。 ⑶流动资产周转率 表2-3 流动资产周转率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 营业收入 18,800.00 21,200.00 流动资产期末总额 6,000.00 7,100.00 8,050.00 平均流动资产总额 6,550.00 7,575.00 流动资产周转率（次） 0.00 2.87 2.80 流动资产周转期（天） 0.00 125.44 128.57 公式：流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均流动资产总额 流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360÷营业收入 其中：平均流动资产总额=（流动资产期初总额+流动资产期末总额）÷2 由此可见，本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了3.13天，流动资金占用增加，增加占用的数额可计算如下： (128.57-125.44）×21200÷360=184.32() 2.固定资产周转情况 ⑴固定资产周转率 表2-4 固定资产周转率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 营业收入 18,800.00 21,200.00 固定资产期末净值 11,800.00 12,000.00 14,000.00 平均固定资产净值 11,900.00 13,000.00 固定资产周转率（次） 1.58 1.63 固定资产周转期（天） 227.85 220.86 公式：固定资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均固定资产净值 固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×360÷营业收入 其中：平均固定资产净值=（固定资产期初净值+固定资产期末净值）÷2 以上计算结果表明，本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快，其主要原因是固定资产净值的增加幅度低于营业收入增长幅度所引起的。这表明本公司的运营能力有所提高。 3.总资产周转情况 ⑴总资产周转率 表2-5 总资产周转率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 营业收入 18,800.00 21,200.00 资产期末总额 19,000.00 20,000.00 23,000.00 平均资产总额 19,500.00 21,500.00 总资产周转率（次） 0.96 0.99 总资产周转期（天） 375.00 363.64 公式：总资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均资产总额 总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×360÷营业收入 其中：平均资产总额=（资产总额期初数+资产总额期末数）÷2 以上计算结果表明，本公司本期的总资产周转率比上期略有加快。这是因为本公司固定资产平均净值的增长程度（9.24%）虽低于营业收入的增长程度（12.77%），但流动资产平均余额的增长程度（15.65%）却以更大幅度高于营业收入的增长程度，所以总资产的利用效果难以大副提高。 4.其他资产质量指标 ⑴不良资产比率 表2-6 不良资产比率计算表 金额单位: 项目 2014年 42369.0 资产减值准备余额 100.00 120.00 应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐 50.00 60.00 未处理资产损失 20.00 30.00 资产总额 20,000.00 23,000.00 不良资产比率 0.01 0.01 公式：不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额） ⑵资产现金回收率 表2-7 资产现金回收率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 经营现金净流量 3,000.00 850.00 资产期末总额 19,000.00 20,000.00 23,000.00 平均资产总额 19,500.00 21,500.00 资产现金回收率 15.38% 3.95% 公式：资产现金回收率=经营现金净流量÷平均资产总额×100% 以上计算结果表明，本公司本期的资产现金回收率比上期低。这是因为本公司经营现金净流量的降低了，而平均资产总额却增长了。 三、获利能力指标 ㈠营业利润率 １.营业利润率 表3-1 营业利润率计算表 金额单位: 项目 2014年 42369.0 营业利润 4,200.00 4,400.00 营业收入 18,800.00 21,200.00 营业利润率 22.34% 20.75% 公式：营业利润率=营业利润÷营业收入×100% 从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降。通过分析可以看到，这种下降趋势主要是由于公司本期的成本费用增加所至，由于下降幅度不大，可见，公司的经营方向和产品结构仍符合现有市场需要。 2.营业净利率 表3-2 营业净利率计算表 金额单位: 项目 2014年 42369.0 净利润 2,400.00 2,520.00 营业收入 18,800.00 21,200.00 营业净利率 12.77% 11.89% 公式：营业净利率=净利润÷营业收入×100% 从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降，分析同营业利润率。 3.销售毛利率 表3-3 销售毛利率计算表 金额单位: 项目 2014年 42369.0 销售成本 10,900.00 12,400.00 销售收入 18,800.00 21,200.00 销售毛利率 42.02% 41.51% 公式：销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入×100% 从以上分析可以看出，本公司的销售毛利率略有下降，分析同营业利润率。 ㈡成本费用利润率 表3-4 成本费用利润率计算表 金额单位: 项目 2014年 42369.0 营业成本 10,900.00 12,400.00 营业税金及附加 1,080.00 1,200.00 销售费用 1,620.00 1,900.00 管理费用 800.00 1,000.00 财务费用 200.00 300.00 成本费用总额 14,600.00 16,800.00 利润总额 4,000.00 4,200.00 主营业务利润 6,820.00 7,600.00 成本费用利润率 27.40% 25.00% 主营业务成本利润率 62.57% 61.29% 公式：成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100% 主营业务成本利润率=主营业务利润÷主营业务成本×100% 其中：成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用 从以上分析可以看到，本公司期末的成本费用利润率、主营业务成本利润率均比上期有所下降，公司应当深入检查导致成本费用上升的因素，改进有关工作，以便扭转效益指标下降的状况。 ㈢盈余现金保障倍数 表3-5 盈余现金保障倍数计算表 金额单位: 项目 2014年 42369.0 经营现金净流量 300.00 850.00 净利润 2,400.00 2,520.00 盈余现金保障倍数 0.13 0.34 公式：盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷净利润 从以上分析可以看出，本公司的本期的盈余现金保障倍数比上期有较大的下降，这是因为在净利润略有增长（增长120万元）的情况下，经营现金净流量却大幅度的下降（下降2150万元），表明本公司收益的流动性在大幅度的降低，应引起足够重视。 ㈣总资产报酬率 表3-6 总资产报酬率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 利润总额 4,000.00 4,200.00 利息支出 200.00 300.00 息税前利润总额 4,200.00 4,500.00 资产期末总额 19,000.00 20,000.00 23,000.00 平均资产总额 19,500.00 21,500.00 总资产报酬率 21.54% 20.93% 公式：总资产报酬率=息税前利润总额÷平均资产总额×100% 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 计算结果表明，企业本期的资产综合利用效率略微不如上期，需要对公司资产的使用情况，增产节约工作等情况作进一步的分析考察，以便改进管理，提高效益。 ㈤净资产收益率 表3-7 净资产收益率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 净利润 2,400.00 2,520.00 期末净资产额 13,000.00 14,600.00 16,500.00 平均净资产 13,800.00 15,550.00 净资产收益率 17.39% 16.21% 公式：净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% 其中：平均净资产=（所有者权益期初数+所有者权益期末数）÷2 本公司本期的净资产收益率比上期降低1个多百分点，这是由于本公司所有者权益的增长幅度快于净利润的增长幅度所引起的，根据上述资料可以求得，所有者权益增长率为：（15550-13800）÷13800×100%=12.68%，而其净利润的增长率为：（2520-2400）÷2400×100%=5.00%。 ㈥资本收益率 表3-8 资本收益率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 净利润 2,400.00 2,520.00 期末实收资本（股本） 12,000.00 12,000.00 12,000.00 期末资本公积 0.0 0.0 0.0 平均资本 12,000.00 12,000.00 资本收益率 20.00% 21.00% 公式：资本收益率=净利润÷平均资本×100% 其中：平均资本=[（期初实收资本（股本）+期初资本公积）+（期末实收资本（股本）+期末资本公积）]÷2 资本公积=实收资本（股本）中的资本溢价（股本溢价） 本公司本期的资本收益率比上期上升了1个百分点，这是由于本公司资本没有发生变化，而净利润有所增长引起的。根据上述资料可以求得，本公司的净利润增长率为：（2520-2400）÷2400×100%=5.00%。 ㈦每股收益 表3-9 每股收益计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 净利润 2,400.00 2,520.00 营业收入 18,800.00 21,200.00 期末资产总额 19,000.00 20,000.00 23,000.00 平均资产总额 19,500.00 21,500.00 期末股东权益总额 13,000.00 14,600.00 16,500.00 平均股东权益 13,800.00 15,550.00 期末普通股股数 12,000.00 12,000.00 12,000.00 平均普通股股数 12,000.00 12,000.00 营业净利率 12.77% 11.89% 总资产周转率 0.96 0.99 股东权益比率 141.30% 138.26% 平均每股净资产 1.15 1.30 每股收益 0.20 0.21 公式：基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷当期发行在外普通股的加权平均数 每股收益=营业净利率×总资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产 0 ① 第一次替代：11.89%×0.96×141.30%×1.15=0.185 ② 第二次替代：11.89%×0.99×141.30%×1.15=0.191 ③ 第三次替代：11.89%×0.99×138.26%×1.15=0.187 ④ 第四次替代：11.89%×0.99×138.26%×1.30=0.212 ⑤ ②-①=0.185-0.199=-0.014 营业净利率下降的影响 ③-②=0.191-0.185=0.006 总资产周转率上升的影响 ④-③=0.187-0.191=-0.004 股东权益比率下降的影响 ⑤-④=0.212-0.187=0.024 平均每股净资产增加的影响 ㈧每股股利 表3-10 每股股利计算表 金额单位: 项目 2014年 42369.0 普通股股利总额 120,000.00 144,000.00 期末普通股股数 12,000.00 12,000.00 每股股利 10.00 12.00 公式：每股股利=普通股股利总额÷期末普通股股数 其中：普通股股利总额指上市公司本年发放的普通股现金股利总额 本公司本年度的每股股利比上年度上涨了2元，这是由于本公司普通股总数没有发生变化，而发放的普通股股利增加所引起的。 ㈨市盈率 表3-11 市盈率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 净利润 2,400.00 2,520.00 期末普通股股数 12,000.00 12,000.00 12,000.00 平均普通股股数 12,000.00 12,000.00 每股收益 0.20 0.21 期末每股市价 4.00 5.00 期末市盈率 20.00 23.81 公式：市盈率=普通股每股市价÷普通股每股收益 本公司本年度期末的市盈率比上年度大副上涨，反映了投资者对本公司的发展前景进一步看好。 ㈩每股净资产 表3-12 每股净资产计算表 金额单位: 项目 2014年 42369.0 期末股东权益 14,600.00 16,500.00 期末普通股股数 12,000.00 12,000.00 期末每股净资产 1.22 1.38 公式：每股净资产=期末股东权益÷期末普通股股数 四、发展能力指标 ㈠营业收入增长率 表4-1 营业增长率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 营业收入 17500 18,800.00 21,200.00 营业增长额 2,400.00 营业增长率 12.77% 公式：营业增长率=本期营业增长额÷上期营业收入总额 其中：本期营业增长额=本期营业收入总额-上期营业收入总额 本公司本年度的营业增长率比上年度大副提高，表明本公司产品所占的市场份额在不断扩大中。 ㈡资本保值增值率 表4-2 资本保值增值率计算表 金额单位: 项目 2014年 42369.0 所有者权益总额 14,600.00 16,500.00 资本保值增值率 113.01% 公式：资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额 本公司的资本保值增值率在大副增长，表明本企业的资本保全状况良好，债权人的债务保障程度很高。 ㈢资本累积率 表4-3 资本累积率计算表 金额单位: 项目 0 2014年 42369.0 所有者权益总额 17500 14,600.00 16,500.00 所有者权益增长额 1,900.00 资本累积率 13.01% 公式：资本累积率=本期所有者权益增长额÷上期所有者权益总额 其中：本期所有者权益增长额=期末所有者权益总额-期初所有者权益总额 如上计算结果看出，本公司的资本累积在不断增长中，表明本公司应付风险、持续发展的能力不段扩大。 ㈣总资产增长率 表4-4 总资产增长率计算表 金额单位: 项目 0 2014年 42369.0 资产总额 17500 20,000.00 23,000.00 总资产增长额 3,000.00 总资产增长率 15.00% 公式：总资产率=本期总资产增长额÷上期资产总额 其中：本期总资产增长额=期末资产总额-期初资产总额 如上计算结果表明，本公司的总资产规模在扩张中，具备不错的发展潜力，同时应实地考查资产规模扩张的具体原因，考虑分析规模扩张的质和量的关系，避免企业资产盲目扩张。 ㈤营业利润增长率 表4-5 营业利润增长率计算表 金额单位: 项目 0 2014年 42369.0 营业利润总额 17500 4,200.00 4,400.00 营业利润增长额 200.00 营业利润增长率 4.76% 公式：营业利润增长率=本期利润增长额÷上期营业利润总额 其中：本期营业利润增长额=期末营业利润总额-上期营业利润总额 ㈥技术投入比率 表4-6 技术投入比率计算表 金额单位: 项目 0 2014年 42369.0 研究开发支出 150.00 180.00 技术改造支出 130.00 160.00 科技创新支出 120.00 140.00 技术投入合计 400.00 480.00 营业收入净额 18,800.00 21,200.00 技术投入比率 2.13% 2.26% 公式：技术投入比率=本年科技支出合计÷本年营业收入净额 其中：本年科技支出合计=本年研究开发支出+本年技术改选支出+本年科技创新支出 ㈦三年平均增长率 表4-7 三年平均增长率计算表 金额单位: 项目 2013年 2014年 42369.0 营业收入 17,800.00 18,800.00 21,200.00 利润总额 3,500.00 4,000.00 4,200.00 资本总额 14,000.00 14,600.00 16,500.00 营业收入三年平均增长率 5.94% 利润总额三年平均增长率 6.20% 资本总额三年平均增长率 5.57% 公式：营业收入三年平均增长率=([本年营业收入总额/三年前营业收入总额)^1/3-1]x100% 公式：利润总额三年平均增长率=([本年利润总额/三年前利润总额)^1/3-1]x100% 公式：资本总额三年平均增长率=([本年资本总额/三年前资本总额)^1/3-1]x100% 其中：资本总额=所有者权益总额&L&10&G&C&G&R&8&10财务指标分析&R&8&P流动比率也称营运资金比率（WorkingCapitalRatio）或真实比率（RealRatio），是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。　　一般说来，这两个比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则反。一般认为流动比率应在2：1以上，速动比率应在1：1以上。流动比率2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还；速动比率1：1，表示现金等具有即时变现能力的速动资产与流动负债相等，可以随时偿付全部流动负债。当然，不同行业经营情况不同，其流动比率和速动比率的正常标准会有所不同。应当说明的是，这两个比率并非越高越好。流动比率过高，即流动资产相对于流动负债太多，可能是存货积压，也可能是持有现金太多，或者两者兼而有之；速动比率过高，即速动资产相对于流动负债太多，说明现金持有太多。企业的存货积压，说明企业经营不善，存货可能存在问题；现金持有太多，说明企业不善理财，资金利用效率过低。速动比率，又称“酸性测验比率”（Acid-testRatio），是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。在流动资产中有价证券一般可以立刻在证券市场上出售，转化为现金，应收帐款，应收票据，预付帐款等项目，可以在短时期内变现，而存货、待摊费用等项目变现时间较长，特别是存货很可能发生积压，滞销、残次、冷背等情况，其流动性较差，因此流动比率较高的企业，并不一定偿还短期债务的能力很强，而速动比率就避免了这种情况的发生。速动比率一般应保持在100％以上。速动比率更能准确地表明企业的偿债能力，用于衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。一般来说，速动比率越高，企业偿还负债能力越高；相反，企业偿还短期负债能力则弱。它的值一般以1为恰当。现金流动负债比率是企业在一定时期内的经营现金净流量同流动负债的比率,可以从现金流动的角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。　　该指标从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。　　由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离，有利润的年份不一定有足够的现金（含现金等价物）来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础计量的现金流动负债比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量，可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。　　一般该指标大于1，表示企业流动负债的偿还有可靠保证。该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也并不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称为举债经营比率。（1）从债权人的立场看：他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股东提供的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，他们希望债务比例越低越好，企业偿债有保证，则贷款给企业不会有太大的风险。（2）从股东的角度看，由于企业通过举债筹措的资金与股东提供的资金在经营中发挥同样的作用，所以，股东所关心的是全部资本利润率是否超过借入款项的利率，即借入资本的代价。在企业所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，股东所得到的利润就会加大。如果相反，运用全部资本所得的利润率低于借款利息率，则对股东不利，因为借入资本的多余的利息要用股东所得的利润份额来弥补。因此，从股东的立场看，在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好，否则反之。（3）从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策，。或有负债是指有可能发生的债务。这种负债，按照我国《公司会计准则》是不作为负债登记入帐，也不在财务报表中反映的。只有已办贴现的商业承兑汇票，作为附注列示在资产负债表的下端。其余的或有负债包括售出产品可能发生的质量事故赔偿、诉讼案件和经济纠纷案可能败诉并需赔偿等。这些或有负债一经确认，将会增加公司的偿债负担。或有负债率=或有负债额/负债总额除贴现与担保引起的诉讼或仲裁一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。国际上通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。已获利息倍数为负值时没有任何意义，已获利息倍数是表示长期偿债能力的。本例假设利润表中的财务费用全部为利息支出，请根据实际情况输入利息支出金额公式中的应收账款包括会计核算中“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款在内期初发行在外当期新发行已发行当期回购已回购普通股股数普通股股数时间普通股股数时间当期发行在外普通股的加权平均数 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 期时间报告期时间（注：已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按天计算，在不影响计算结果的前提下，也可以按月份简化计算）财务指标分析综合分析指标 五、综合指标分析 ㈠杜邦财务分析体系 杜邦体系各主要指标之间的关系如下： 净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数 其中：营业净利率=净利润÷营业收入 总资产周转率=营业收入÷平均资产总额 权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率） 净资产收益率 16.24% 总资产净利率 11.77% 权益乘数 1.38 营业净利率×总资产周转率 1÷（1-资产负债率） 11.89% 0.99 27.67% 净利润÷营业收入 营业收入÷资产平均总额 负债总额（平均）÷资产总额（平均） 2520 21200 21200 21500 年初 5400 20000 年末 6500 23000 营业收入 成本费用总额 投资收益 营业外收支净额 所得税费用 流动负债 长期负债 流动资产 非流动资产 21200 16800 300 -500 1680 年初 3400 2000 7100 12900 年末 4000 2500 8050 14950 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 12400 1200 1900 1000 300 图1-1杜邦分析图 注：因保留小数点2位，图中的指标金额可能与直接计算的金额略有差异 需要说明的是，由于净资产收益率、总资产净利率、营业净利率和总资产周转率都是时期指标，而权益乘数和资产负债率是时点指标，因此，为了使这些指标具有可比性，上图中的权益乘数和资产负债率均采用的是42369年度年初和年末的平均值。 净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数 0 ① 第一次替代：11.89%×0.96×1.41=16.09% ② 第二次替代：11.89%×0.99×1.41=16.60% ③ 第三次替代：11.89%×0.99×1.38=16.24% ④ ②-①=16.09%-17.29%=-1.2% 营业净利率下降的影响 ③-②=16.60%-16.09%=0.51% 总资产周转率上升的影响 ④-③=16.24%-16.60%=-0.36% 权益乘数下降的影响 ㈡沃尔比重评分法 表5-1 沃尔比重评分表 选择的指标 分配的权重① 指标的标准值② 指标的实际值③ 实际得分④=①×③÷② 一、偿债能力指标 20 45.65 1.资产负债率 12 60% 28.26% 5.65 2.已获利息倍数 8 3 15.00 40.00 二、获利能力指标 38 33.22 1.净资产收益率 25 25% 16.21% 16.21 2.总资产报酬率 13 16% 20.93% 17.01 三、运营能力指标 18 9.50 1.总资产周转率 9 2 0.99 4.46 2.流动资产周转率 9 5 2.80 5.04 四、发展能力指标 24 25.73 1.营业增长率 12 10% 12.77% 15.32 2.资本累积率 12 15% 13.01% 10.41 五、综合得分 100 114.10 公式：各项评价指标的得分=各项指标的权重×指标的实际值÷标准值 综合得分=∑各项评价指标的得分 从以上评分表表明，本企业的综合得分大于100，说明企业的财务状况良好。&L&G&C&G&R&8&10财务指标分析&R&8&P财务指标的标准值一般可以是行业平均数、企业历史先进数、国家有关标准或者国际公认数为基准来加以确定。此表中的数据仅是为举例目的而假设的五、综合指标分析资产负债表 资产负债表 会企01表 编制单位： 2015年度 单位： 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 800.00 900.00 短期借款 68 2,000.00 2,300.00 短期投资 2 1,000.00 500.00 应付票据 69 0.0 0.0 应收票据 3 0.0 0.0 应付帐款 70 1,000.00 1,200.00 应收股利 4 0.0 0.0 预收帐款 71 300.00 400.00 应收利息 5 0.0 0.0 应付工资 72 0.0 0.0 应收帐款 6 1,200.00 1,300.00 应付福利费 73 0.0 0.0 其他应收款 7 0.0 0.0 应付股利 74 0.0 0.0 预付帐款 8 40.00 70.00 应交税金 75 0.0 0.0 应收补贴款 9 0.0 0.0 其他应交款 80 0.0 0.0 存货 10 4,000.00 5,200.00 其他应付款 81 100.