下载

3下载券

加入VIP
  • 专属下载特权
  • 现金文档折扣购买
  • VIP免费专区
  • 千万文档免费下载

上传资料

关闭

关闭

关闭

封号提示

内容

首页 外贸企业出口退税申报工作流程

外贸企业出口退税申报工作流程.doc

外贸企业出口退税申报工作流程

juyefumin_73peh
2010-04-11 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《外贸企业出口退税申报工作流程doc》,可适用于企业制度领域

外贸企业出口退税申报工作流程申报流程:一、出口退(免)税登记出口企业退(免)税登记是整个出口退(免)税管理的首要环节是退税机关受理企业出口货物退(免)税的必要条件。出口企业办理退(免)税登记时应附送如下资料:商务部、原对外贸易经济合作部及其授权单位批准其进出口经营权的批件工商行政管理机关核发的企业法人营业执照(副本)或工商营业执照国家技术监督局核发的组织机构代码证主管征税的国家税务机关核发的税务登记证(副本)增值税一般纳税人申请认定审批表(一般纳税人出口企业用)海关核发的自理报关单位注册登记证明书出口企业的银行开户许可证招标单位所在地国家税务局签发的中标证明通知书(无进出口经营权的中标企业用)商务部(或原对外贸易经济合作部)批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援出口的批文(援外出口企业用)主管退税机关要求提供的其他证件、资料。二、从“中国电子口岸”提交数据出口货物报关出口后出口企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。以及外汇子系统提交核销信息。三、增值税发票认证根据国家税务总局文件规定出口企业(指增值税一般纳税人)自年月日起(以开票日期为准)取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联必须自该发票开具之日起日内到主管其征税机关认证未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。因此出口企业每月需将增值税专用发票(抵扣联)向其主管征税机关进行认证同时取得认证发票信息。但是外贸企业的认证期是天四、收集出口退税需要的凭证从事一般贸易及进料加工贸易的外贸企业向其主管退税机关或部门申请办理出口退税必须提供以下凭证资料:、增值税专用发票(抵扣联)、通发票或其他凭证。、“税收(出口货物专用)缴款书”或“出口货物完税分割单”(以下称“分割单”)。申请退消费税的企业还应提供消费税专用缴款书。、加盖海关验讫章的《出口货物报关单(出口退税)》。、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或有关部门出具的中远期收汇证明、税务机关要求提供的其他资料。五、按关联号配单配单是出口企业在将申报出口退税的原始凭证收集齐全之后将这些凭证按照其业务发生的真实情况进行进货凭证与出口申报凭证的关联对应。关联号是配单的数字规则是进货业务与出口业务的唯一关联是退税业务的最小单位。一个关联号反映了一笔完整的退税业务包括进货业务与出口业务。在一个关联号内一批进货数据对应一批出口数据进货数量与出口数量应该相等。在一次申报的同一关联号内同一商品代码下应保持进货数量与出口数量的完全一致进货、出口均不结余。在此情况下存在四种进货与出口的对应方式:一票出口对应一票进货多票出口对应一票进货一票出口对应多票进货一个关联号内的进货或出口业务票数过多其发生错误的概率也较高若有其中一笔数据产生错误则整个关联号内的数据都无法通过因此建议出口企业在申报时尽量实现“一票进货对应一票出口”。六、使用外贸企业出口退税申报系统(以下指版)录入出口退税信息国税发号。四、外贸企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准下同)起日内向我局申报办理出口货物退(免)税手续。逾期不申报的除另有规定者和确有特殊原因经批准者外不再受理该笔出口货物的退(免)税申报。并视同内销征税七、装订出口退税申报资料:.外贸企业按照税收专用缴款书或分割单增值税专用发票收汇核销单出口报关单的顺序装订(B类企业留存备查的出口发票增值税专用发票收汇核销单应按照申报电子数据的月份和录入序号顺序分别装订成册)。.保税区商贸企业按照税收专用缴款书或分割单增值税专用发票收汇水单复印件出口报关单出口货物备案清单的顺序装订。、装订时企业打印的“出口货物退税汇总表”“出口退税进项凭证申报明细表”“出口退税出口申报明细表”应排列在其它单据之前并要求明细表上的序号和单据装订的顺序相同。、每册的申报单据B类企业出口货物报关单不得超过张,C类企业不得超过张。、封皮规格长处厘米宽畅厘米、封皮应使用青岛市国家税务局进出口税收管理局统一印制的封皮、封皮内容需填列清楚,完整,并加盖单位公章、企业装订退税资料时,单据在整理后的长和宽不得超出封皮八、退税审核.正式审核完毕后将无疑点的申报数据和按规定可以人工挑过的申报数据确认本次审核通知企业于日内送交《退税申请书》。.审核确认后产生本次审核的应退税款并将数据转到历史库备份。.在接到《退税申请书》并审核无误后打印《退税审批表》在《退税申请书》及《退税审批表》上签署意见当日转交科长岗位复审后转计会科。外贸企业出口退税申报录入的具体操作过程:前提:申报软件:外贸企业出口退税申报系统版申报系统安装路径:D:出口退税出口退税申报系统版网上下载预审反馈信息的保存路径:D:出口退税审核反馈信息特别注意:,安装文件夹不能含有空格特别不要安装到“ProgramFiles”以及“MyDocuments”等文件夹下对操作系统使用不是很熟练的用户我们建议使用系统默认安装路径。,以上内容可以根据个人习惯自行设置绝对不要将软件装到磁盘根目录下如c:d:等由于出口退税远程申报系统和出口退税申报系统的不断更新以下内容可能会存在不准确的地方望见谅。一、系统配置第一次进入该系统时(用户名为“sa”无密码)所属期改为首先应进入系统维护菜单的系统配置下的系统配置与修改输入本企业信息输入信息必须与退税登记表的内容一致否则会影响退税审核。用户口令和权限的设置也在系统配置中操作。将系统参数设置与修改中换汇成本合理区间为“”。可以进行修改。系统配置完成后进行系统初始化清除所有实用数据。由于每年海关都要变换一次商品代码外贸企业申报系统的海关商品码的更新也在“系统维护”下的“代码维护”的“海关商品码”菜单下“代码读入数据备份、导入功能① 系统配置设置与修改:执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面点击“修改”对系统配置字段作如下操作(以下未列字段可不操作):企业代码:即本企业的位海关代码如纳税人识别号:即本企业的税务登记号位号码企业名称:本企业的工商登记全称计税计算方法:输入数字“”单票对应法开户银行名称:如“中国银行温州市分行营业部”银行帐号:与上述开户行对应的退税专用帐号换汇成本检查:选“T”进货足额检查:选“”同时检查增值税、消费税是否预申报:选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。是否分部核算:选“T”分部门核算 是否分部申报:选“F”不分部申报是否财务挂钩:选“T”退税机关代码:输入退税机关所在地行政编码温州市局为“”退税机关名称:输入退税机关名称温州市局为“温州市国税局进出口税收管理处”。以上输入完毕后确认正确的点击“保存”并在提示信息中点击“是”完成系统配置设置按提示进行系统重入。发现错误的继续修改。②系统参数设置与修改:换汇成本上下限:上限下限非六类企业申报时限为天核销单时限为天属于六类企业的申报时限和核销单时限均为天。超过系统设置的限制会出现错误提示但不影响退税申报企业应对有异常的数据进行检查确认后再申报。③系统口令设置与修改:考虑系统的安全性建议作如下操作:a、执行“系统维护系统口令设置与修改”点击“增加”或“修改”用户名:输入数字或字母均可口令:点击“修改口令”输入数字或字母均可如“”按系统提示退出。操作人姓名:录入操作人汉字名称操作人级别:如果该软件为多人同时操作为避免出错日常操作时建议设置为或(:系统管理员:)系统在出厂时已将所有商品代码设为自用商品为了提高企业输入明细数在相关明细数据录入栏当中可以以下拉菜单方式进行商品选择而无须录入代码设置步骤如下:必须以“管理员身份”(如sa)进入系统点击菜单“系统维护”“代码维护”“海关商品码”进入海关商品码编辑模块后可以看到所有商品代码在编辑窗口中“标志”项均为“”意思就是说开始时系统将所有商品代码都默认为“自用代码”因此我们必须先撤销所有商品的自用代码标志再进行重新设置。然后点击“自用商品”按钮选择“当前筛选条件下的所有记录”点击“撤销自用代码”系统会将所有商品撤销为非自用商品。再次回到海关商品码界面在左边的索引窗口找到要设为自用商品代码将光标指向该商品点击“自用商品”按钮在出现的界面中选择“当前记录”再点击“设为自用代码”至此一条自用商品设置完毕如果要设置多条自用商品重复本上述操作即可或点击“当前筛选条件下所有记录”全部设自用商品。)系统备份路径为:C:退税申报系统备份其中意为年月日时分代表此数据的备份时间企业可以据此判断哪一个文件夹是最新的便于在导入时选择。并可将旧备份数据删除以减少磁盘空间占用。)系统数据导入系统数据导入是在系统重装或不慎初始化操作或需要追回数据的情况下将原系统备份数据导入在“系统维护”菜单下选择“系统数据导入”二、外部数据采集认证发票信息处理系统“基础数据采集外部数据采集认证信息发票处理”▲增值税发票代码共位:  第位代表各地区代码  第两位代表制版年度  第位代表批次  (分别用,,,表示)  第位代表版本的语言文字  (分别用,,,代表中文,中英文,藏汉文,维汉文)  第位代表几联发票  (分别用,表示四联,七联)  第位代表发票的金额版本号  (分别用,,,表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用""表示电脑发票)例:""其中:一至四位""表示河北省石家庄市,五,六两位""表示年版,第七位的""表示第一批,第八位的""表示中文,第九位的""表示四联,第十位的""表示万元版第二步:开具进项分批单(进货需要开具分批单)选择“基础数据采集进货分批单申报录入”点击“新增”:  税种:V  发票号码:购进增值税专用发票右上角上位数字  发票代码:购进增值税专用发票左上角上位数字  进货凭证号:发票代码+发票号码(系统自动生成)  发票开票日期:购进增值税发票上的开具日期(系统自动生成)  项号:购进增值税专用发票上需要开具分批单的货物所在的列数一般默认为分批次数:第一次分为第二次分为以此类推  商品代码:购进货物对应出口报关单上的的商品编号  商品名称:系统根据商品代码自动生成  单位:系统根据商品代码自动生成  发票原始数量:购进增值税专用发票上数量此外根据上面提供的单位填写。  发票原始金额:购进增值税专用发票上所填的不含增值税的金额  上次结余数量:为非首次分批时前次分批结余的数量  上次结余金额:为非首次分批时前次分批结余的金额(系统自动生成)  本次申报数量:本次分批需要申报的数量  本次申报金额:本次分批需要申报的金额(系统自动生成)  本次结余数量:开具分批单后结余数量(系统自动生成)  本次结余金额:开具分批单生结余金额(系统自动生成)  系统提示点击“保存”打印分批单:选择需要打印的分批单点击“打印分批”按钮  点击“打印设置”来设置打印选项  点击“打印预览”来预览打印效果  点击“打印”根据打印设置直接打印。  点击“退出”退出打印分批单功能。 注:“分批单”一式四联由出口企业填列报退税机关审核出具第一联:出口企业退税凭证第二联:退税机关申报部门留存第三联:退税机关审核部门留存第四联:出口企业留存。出口企业申报进货时原专用税票应随第一次填开的“分批单”一并申报存档以后办理“本次结余”分割时应出具上次“分批单”的第四联(企业留存联)。第三步:录入出口退税购进明细数据选择“基础数据采集进货明细申报数据录入”点击“增加”  关联号:(位)  税种:V(此处仅指增值税)  部门代码、部门名称:企业没有分部核算则此为空  申报年月:系统根据所属期自动填如年月则填(位)报关单出口日期:所有的单据。非申报日期。  申报批次:当月申报的批次数。第次申报为(位)也可输入后回车生成  序号:同一关联号下多项进货的顺序号(位)也可输入后回车生成  发票号码:购进货物的增值税专用发票右上角的数字(位)回车后自动生成以下项目  发票代码:系统根据读入的认证发票信息自动生成  进货凭证号:同上    分批批次:同上    供货方纳税号:同上    发票开票日期:同上    商品代码:此票货物对应出口报关单上的编号回车后自动生成以下项目    商品名称:系统自动生成    单位:同上    数量:根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写注意保证单位同以上单位一致进货数量:与系统内商品代码对应计量单位的相应数量录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后录入对应的数量委托加工后出口的货物录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物其原材料是进料加工的进口料件则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的按分割单的数量录入“进货数量”增值部分的“进货数量”为空。(特别说明:上述金额录时不要在备注栏加“WT”)     计税金额:系统根据读入的认证发票信息自动生成如果是分批单时此处要填分批单上本次申报金额。计税金额及法定征税税率:计税金额即专用税票上的“计税金额”法定征税税率项目录入该产品的征税率增值税为或消费税从价定率的按小数点方式录入如%录入从量定额的录入单位税额    法定征税税率:同上    税额:同上    退税率:系统自动生成    可退税额:同上    专用税票号:无则空    备注:在填写出口货物辅料时数量为零此处填WT。    回车后系统提示点击“保存”则保存此笔记录点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。  进货明细数据录入完毕后点击“审核认可”按钮选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”选择操作为“审核”点击“确认”则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”选择“当前筛选下所有记录”和“审核”最后“确认”。审核结束后在标志栏会显示“R”或“E”R代表该条记录正确E代表该条记录不正确请检查错误数据并改正后再做一次检查直到正确为至即标志为“R”。点击“退出”回到主界面第四步:录入出口退税出口明细数据:选择“基础数据采集出口明细申报数据录入”点击“新增”关联号:同进货部门代码、部门名称:企业没有分部核算则此为空申报年月:当月申报的批次数。第次申报为(位)也可输入后回车生成申报批次:当月申报的批次数。第次申报为(位)也可输入后回车生成序号:同一关联号下多项进货的顺序号(位)也可输入后回车生成进料登记册号:非进料加工业务此处为空出口发票号:企业开具的出口发票上的号码报关单号:位码由报关单右上角“海关编号”后位码+“”+商品项号组成。()共位注意:a、当报关单上只有一条记录时录入“位码+‘’+商品项号”b、当报关单上有多条记录时有几条记录要逐条录入几次在位码后面第一条加“”第二条加“”以此类推c、假如关单上有条记录第三条不申报退税录入时则不录入“”项第条记录仍应录“”其他不变。出口日期:报关单上的出口日期输入报关单中的出口日期。注意:该项目是计算天、天期限的原始依据企业申报时不允许出现差错。美元离岸价:出口商品的出口美元离岸价币种及成交方式不一致的需要换算。是计算换汇成本的依据核销单号:位码见报关单上的批准文号商品代码:出口商品的商品编号商品编码:录入位商品编码同一商品名称相同对应不同的征税税率如征的在位商品编码后加征则加。提示:什么情况下录入位码如何加或最基本的方法是:在录入位商品编码后光标不能移动屏幕右上角出现“非基本商品”时点击商品代码后的 进入代码查询区分情况点击相应的代码商品名称:系统根据以上商品编号自动生成单位:系统根据以上商品编号自动生成出口数量:报关单上出口商品的数量实退税数量:系统自动生成平均单价:同上出口进货金额:同上退税率:同上退增值税税额:同上退消费税税额:同上·代理证明号:输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角位码(即位年份位地区码位顺序码位项号)委托出口时取得对方开具的<代理出口证明>以代理证明申报退税不需录入报关单号即报关单号、代理证明号在一条记录中只能存在其中一个远期收汇证明:远期收汇证明的编号备注:标识:申报标志:调整标志:回车后系统提示点击“保存”则保存此笔记录点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。  出口明细数据录入完毕后点击“审核认可”按钮选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”选择操作为“审核”点击“确认”则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”或“E”R代表该条记录正确E代表该条记录不正确请检查错误数据并改正后再做一次检查直到正确为至即标志为“R”。点击“退出”回出主界面。出口进货明细申报数据录入(此功能仅供参考业务简单的企业以此界面录入数据效率将有较大提高此功能用于代替前面两步操作)为了方便用户进行数据录入此界面中可以同时录入进货和出口数据录入规则同分别录入进货出口是相同的录入后进行“数据分解”系统会自动将数据分解为响应的进货和出口数据。第五步:初审选择“数据加工处理进货出口数量关联检查”弹出“文本查看器”若存在进货与出口数量不匹配的情况会给出具体的关联号并在进货及出口数据的标识栏出现E的错误标志。出现该种情况则需要修改进货或出口数据保证进货与出口数量一致修改之后还要注意进行“审核认可”来修正数据标识上的“E”状态。注意无论是进货及出口是一方面出错还是两方面出错修改后双方都需要重新做“审核认可”。无错误点“关闭”即可。选择“数据加工处理换汇成本检查”弹出“文本查看器”正常情况下出现换汇成本检查通过的结果点“关闭”即可可能出现换汇成本高或低的情况一般不影响申报若出现未找到换汇成本检查数据则是因为做进货及出口明细数据录入后未做审核认可标志或前一步数量关联检查出错或修改后未做审核认可检查来订正数据标识上的“E”选择“数据加工处理预申报数据一致性检查”弹出“文本查看器”正常情况下出现预申报数据一致性检查通过的结果点“关闭”即可若出现不一致的结果则需要修改申报明细数据。第六步:生成预申报数据选择“数据加工处理生成预申报数据”弹出“生成预申报软盘”对话框若是退税申报则选择“退税申报”关联号<=后输个若是单证申报则选择“单证申报”点“确定”出现文本查看器没有错误则无内容显示点击“关闭”出现“生成申报软盘”对话框①若是税务局支持网上远程预审则选择“远程申报”下面的路径系统自动给出其结果是打开一个出口退税网页根据企业上传的预审数据税务局远程进行预审并反馈预审信息下载后企业可以根据反馈信息进行相关处理②若是需要到税务局进行预审则选择“本地预审”路径是A:其需要进行预审数据被保存到软盘上。企业携带软盘到所属税务局进行预审。点击“确定”弹出“生成预申报数据”窗口显出预申报数据存放路径以供远程申报上传使用第七步:远程预审:登录出口退税远程申报系统选择“外贸企业预审退税申报预审申报数据上传”点击“浏览”通过预申报数据存放路径找到预申报数据文件**********mxzip点击“上传”提示“上传成功”。选择“外贸企业预审退税申报预审申报信息查询”查询预审数据的审核情况待完成审核后进行下一步。选择“外贸企业预审退税申报预审反馈信息下载”找到已经预审完成的反馈信息后点击“下载”选择“保存”下载文件保存路径为“D:出口退税审核反馈信息”文件名默认为**********fkzip点击“保存”。由于每次退税预审反馈的文件名都是相同的但其内容不同所在当其提示“是否替换它”时选择“是”。第八步:预审反馈信息处理进入出口退税申报系统版选择“预审反馈处理退税申报预审信息接收”在弹出的“税务机关反馈信息读入”对话框中根据前一步税务机关预审反馈信息下载保存的路径选择选择目标文件为**********FKZIP文件系统提示“成功解压是否读入”时选择“是”弹出“税务机关反馈信息读入”存放路径的对话框(无须更改)点击“确定”弹出“确定读入上列数据吗?”选择“是”系统提示“成功读入”选择“确定”选择“预审反馈处理退税预审信息处理”显示具体的反馈信息企业根据反馈信息来具体处理申报数据比如说数据不正确的修改数据电子信息未到的等待信息齐全等等。如果没有影响正式申报的问题就可以进行下一步确认正式申报数据了。第九步:确认正式申报数据选择“预审反馈处理确认正式申报数据”第十步:生成正式申报数据打印进货明细表:选择“退税正式申报查询本次申报数据进货明细申报数据查询”点击“扩展功能”选择“打印到EXCEL”点击“打印”份数为“”打印出口明细表:选择“退税正式申报查询本次申报数据出口明细申报数据查询”点击“扩展功能”选择“打印到EXCEL”点击“打印”份数为“”注:如果选择“打印到EXCEL”则生成的报表为A纸大小如果选择“打印报表”则生成的报表为B或A纸型大小打印汇总表:选择“退税正式申报查询本次申报数据退税汇总申报表录入”点击“增加”申报年月为“”批次为“”以下内容自动生成点击“保存”。点击“打印报表”按钮选择“打印到EXCEL”点击“打印”份数为“”纸型为A大小生成正式申报软盘:选择“退税正式申报生成退税申报软盘”弹出“退税申报软盘”对话框选择申报路径为“本地申报”路径为“A”生成申报软盘共个文件:分别为sbsdskdbf、sbsysindbf、sbtshzbdbf、sbtsjhdbf、sbtssbdbf、sbtssbbadbf。企业执行“退税正式申报软盘”功能后申报数据由本次申报转为已申报状态转入申报系统历史数据库。第十步:正式申报申报资料:装订报表封皮(份)出口退税汇总申报表(份其中份装订)进货明细申报表(份)出口明细申报表(份)增值税专用发票(抵扣联)或分批单出口报关单核销单(年月日以后成立的新企业要求)其它资料如:代理出口证明等正式申报软盘前项要求加盖企业公章关于反馈信息处理(一)预审核反馈信息处理    目前的计算机审核程序对机审错误主要分为个级别即:“ ”、“W”、“E”。其性质分别是“ ”:不影响基本审核标志。表示可能有错误审核后需对这部分疑点进行核实。“W”:警告标志。表示存在着错误程度较轻的问题对这部分疑点只能认真核实后才能办理退税。“E”:错误标志。表示存在着错误对这部分疑点只有经过认真核实并进行调整后方可办理退税。出口企业根据不同性质的错误分析产生的原因并采取相应的方法予以调整。①数据无信息:包括海关数据中无此报关单号、外管局核销数据中无此核销单号、发票在总局发票信息中不存在等情况出口企业须对录入的单证号码进行复核②海关数据曾被挑过:即海关数据曾被××部门××年××月××××号挑过出口企业须核实录入的报关单号码正确与否③申报商品码(前位)与海关数据中的(hgcmcode)不等:即申报商品码(××××××××)与海关数据中的(××××××××)不等④申报出口数量超过海关数据:即出口企业申报出口数量超过海关报关单信息中的数量出口企业应重点核对关联号是否重复以及录入的数量是否有误尤其注意要区分第一、第二计量单位⑤换汇成本异常:即换汇成本高于合理上限或者低于合理下限(目前我市确定为之间)出口企业可以重新计算关联号内的所有商品(而非单种商品)的换汇成本如果整个关联号计算在合理范围内则企业可跳过该疑点提示。(二)已申报数据处理在“生成退税申报软盘” (即正式申报软盘)后本次申报数据将转入“已申报数据”如果此时发现数据还需要修改则须把此部分数据返回采集区进行如下处理:、 执行“审核反馈处理已申报出口明细数据查询”菜单项所以在进行数据撤返以前必须设置一定的条件(单个条件或者组合条件)对该部分数据进行筛选以防将其他批次的申报数据同时撤返到采集区、完成数据筛选以后在查询界面按 键进入 “设置已认可取消已申报标志”对话框在此界面将退税申报已申报数据转为待申报使本次申报数据转回至数据采集区。、选择“所有关联号转为待申报”项目点击“确定”键即可。涉税证明(一)出口商品退运已补税证明办理依据出口企业将货物报关实际离境出口后因故发生退运情况凡海关已签发出口退税报关单的出口企业需出具主管其出口退税的地(市)国家税务局签发的《出口商品退运已补税证明》海关方能办理退运手续。出口货物因故退运时出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。外汇管理局应给出口货物发货人出具证明出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物出口货物发货人还应向海关交验审批出口退税的退税机关出具的未退税或出口退税款已收回的证明和原出口退税专用报关单凭以办理退运手续。受理申请出口企业填写或录入《出口商品退运已补税证明》后需持以下资料申请办理《出口商品退运已补税证明》:()出口货物报关单(出口退税联)()出口收汇核销单(出口退税专用)或外管局出具的该票货物已(未)收汇证明()出口货物外销发票()税收通用缴款书(原件及复印件,已退税须提供)。核准出具办理该项证明时对已退税款追缴入库的出口货物及未办理税款退税的出口货物本岗位人员应按出口退税电子化管理办法要求对出口企业填报或录入的《出口商品退运已补税证明》的相关内容和数据录入或读入计算机自动查找该报关单是否开出代理出口证明是否办理退税已办理退税的数量、计税金额、税额等情况。审核无误后在证明上签署意见并转科长复审(报关单上注明退运数量加盖“已办理退运证明章”)科长复审后返还企业。如报关单无海关外部信息属于海关外部信息未到的企业可正式行文提出申请予以办理。属于所属期海关信息已到的由企业先到调查部门开具海关核查函到海关核查核查后凭海关的出具的海关核对结果证明予以办理。外管:报关单联有退运记录的填核销单注销表退税局:系统中录入:退运已补税证明拷到A盘关单带公章到楼大厅填一份退运证明如果是已经退下税来的办法不同上需交回已退税款(二)出口货物转内销证明办理依据外贸企业出口货物必需单独设帐核算购进金额和进项税额如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的一律记入出口库存帐内销时必需从出口库存帐转入内销库存帐。征税机关可凭该批货物的专用发票或退税机关出具的证明办理抵扣。受理申请出口企业填写或录入《出口货物转内销证明》后提出申请办理《出口货物转内销证明》的予以受理。审核出具本岗位人员接受出口企业提供办理出口货物转内销证明的申请后应对审核无误的证明分别按以下不同情况审核开具并转科长复审复审后返还企业。()如转内销的出口货物是国外退关退货货物应核查企业的《出口商品退运已补税证明》按照实际补税情况出具证明。()如转内销的出口货物是已申报退税的库存出口货物应根据出口退税审核系统中该笔商品进项结余情况和企业申请的转内销货物的数量、金额等情况经调查部门调查后出具证明同时将《出口货物转内销证明》上的数据及时扣减出口退税审核系统中相应的进货结余。(三)补办报关单证明办理依据出口企业遗失出口退税报关单向海关申请补办的出口企业需在个月内向海关提出补办申请逾期海关不予受理。出口企业申请补办需出具主管出口退税的地(市)国家税务局签发的《关于申请出具(补办报关单)证明的报告》(以下简称《补办报关单证明》)。受理申请需要申请出具(补办报关单)证明的出口企业应填报或录入《补办报关单证明》后持以下资料凭证方可受理申请办理:()出口货物报关单联次未全丢失的应提供其他联次的出口货物报关单或复印件(如全部丢失的可提供盖有“复印件专章”的海关报关单复印件)()出口发票()征税机关出具的该批货物已征税证明(生产企业用)()退税机关要求提供的其他资料。核准出具本岗位人员根据出口退税电子化管理办法的要求对《补办报送单证明》的有关信息录入或读入计算机进行对审经审核无误后签署意见转科长复审复审后返还企业。计算机审核的基本内容:()根据出口报关单号、企业代码、出口数量、出口商品代码、贸易性质等查找海关报关单信息中是否有此票报关单、报关单信息中有此票报关单则计算机自动核实是否开出过代理证明、是否办理过退运证明若均无办理则审核通过。()计算机审核查找到报关单没有退运若已开出代理证明则自动提示已开出代理证明及其数量若计量单位一致计算机自动审核报关单信息中出口数量是否大于已开出代理证数量若大于则审核通过小于则提示出应核实相关数据若计量单位不一致则自动显示出报关单信息中出口数量和已开出代理证明数量人工判断是否可以开具《补办报关单证明》。()计算机审核查找到报关单没有办理过代理证明的但已办理退运证明的则提示出已办理退运数量若计量单位一致计算机自动审核报关单信息中出口数量是否大于退税数量若大于则审核通过若小于则提示出应核实相关数据若计量单位不一致则自动提示出已办理退运数量、报关单信息中出口数量人工判断是否可以开具《补报关单证明》。()计算机审核查找到报关单但已开具代理证明已办理过退运则自动显示三个数量。若计量单位一致则自动审核是否可以开《补报关单证明》若计量单位不一致提示三个数量人工判断是否可以开具《补办报关单证明》。()如报关单无海关外部信息由企业先到调查部门开具海关核查函到海关核查核查后凭海关的出具的海关核对结果证明予以办理。(四)代理出口货物证明办理依据《代理出口货物证明》由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后由受托方交委托方。代理出口协议约定由受托方收汇核销的则必需在外汇管理局办完外汇核销手续后方能签发《代理出口货物证明》并在《代理出口货物证明》上注明“收汇已核销”字样。受理申请出口企业办理《代理出口货物证明》应持以下凭证资料:()代理出口协议()代理出口货物报关单()如属代理方结汇的还需提供“出口收汇核销单”()委托方的营业执照复印件()税务机关要求提供的其他资料。核准出具本岗位人员出具《代理出口货物证明》时应先审核受托方是否具有代理出口资格委托方是否为有进出口权的外贸公司或出口自产产品的生产企业。然后按照出口退税电子化管理办法要求对出口企业填报的“代理出口货物证明”进行信息对审审核无误后签署意见转复审转科长复审复审后返还企业。计算机审核的基本内容:()未办理退税计算机自动核实是否办理过退运若未办理过《退运补税证明》自动审核是否已开具《代理出口货物证明》若没有则审核通过。()计算机自动到海关报关单信息中查找报关单号若找到此票报关单号若未办理退税且没有开具《代理出口货物证明》计算机自动核实是否办理过《退运补税证明》企业办理过此退运证明的则计算机显示已办理退运证明的数量以及原出口的数量如计量单位一致则原出口的数量与退运数量的差额小于本次开具代理出口证明数量则审核通过如计量单位不一致则计算机显示三个数量即报关单信息中出口数量退运数量本次开具代理证明数量由审核人来判断。()计算机自动到海关报关单信息中查找报关单号若查找到此票报关单号未办理退税没有办理过退运补税证明但已开具代理证明计量单位一致则计算机自动审核剩余数量与本次开出数量若计量单位不一致则自动提示出三个数量即报关单信息中出口数量已开具代理证明单数量本次开具代理证明单数量由审核人判断。()计算机自动到海关报关单信息中查找报关号若找到报关单号自动审核是否已开出代理证明和退运补税证明如此企业既开出代理证明又办理过补税证明的如计量一致则自动审核本次开出代理证明是否合理如退运数量加开出代理出口证明的数量小于报关单信息中的数量则审核通过如计量单位不一致则提示出报关单信息中出口数量已开退运证明数量已办理代理证明数量和本次申报办理代理出口数量由审核人判断。()计算机审核查找不到此票报关单号则提示“无此报关单编号”对这部分应人工查明原因。如报关单无海关外部信息由企业先到调查部门开具海关核查函到海关核查核查后凭海关的出具的海关核对结果证明予以办理。()计算机审核已办理过退税计算机自动核实是否全部办理退税若全额办理退税则提示应查明原因若没有全额办理退税则自动到待退库中注销本次开具代理出口数量若待退税数量小于本次开出代理证明数量则计算机提示应查明原因。(五)补办外汇核销单证明办理依据出口单位对外汇管理局签发的核销单退税联丢失后申请补办的外汇管理局需凭主管出口单位退税的税务机关出具的与该核销单对应的出口未办理退税的证明方可出具核销单退税联补办证明。受理申请出口企业申请补办外汇核销单证明时应持以下凭证:()出口货物报关单(出口退税联)()出口外销发票()税务机关要求提供的其他资料。核准出具出口企业填报《关于申请出具(补办外汇核销单)证明的报告》申请办理时应按电算化管理的需要录入和审核本岗位人员对审核无误后签署意见转复审转科长复审复审后返还企业。归档管理已开具证明及相关资料应按季装订于年度终了后归档(六)外贸企业进料加工贸易申请表办理依据根据《出口货物退(免)税管理办法》的规定外贸企业以“进料加工”贸易方式进口料件采用作价加工方式销售进口料件必须到主管退税机关申请开具进料加工贸易申请表应纳税款在退税款中抵扣征税机关予以免税。办理程序()出口企业在向海关申请进料加工进口料件免税前事先持外经贸主管部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单到退税机关申报办理备案签章手续。()企业将进口料件销售给生产企业作价加工方式后应到退税机关申请开具《外贸企业进料加工贸易申请表》。受理申请外贸、工贸企业从事进料加工复出口业务采取将进口料件销售给生产企业作价加工方式时应持以下凭证资料申请开具《外贸企业进料加工贸易申请表》。()销售进口料件的增值税专用发票(抵扣联)复印件和海关代征进口料件增值税完税凭证原件(复印件)()《进料加工登记手册》复印件()进口料件的进口报关单()进口合同。核准出具本岗位人员在审核申报的凭证资料准确无误后签署意见转科长复审复审后返还企业。(七)来料加工贸易免税证明办理依据根据《出口货物退(免)税管理办法》外贸企业以来料加工贸易方式进口料件委托生产企业加工的到主管退税机关申请开具《来料加工贸易免税证明》转交生产企业向其征税机关办理免税手续。受理申请从事来料加工业务的出口企业在提出申请开具《来料加工贸易免税证明》时需持以下凭证资料:来料加工的进口货物报关单、《来料加工登记手册》核准出具()本岗位人员对资料核准无误后将数据录入计算机、签署意见转科长复审复审后返还企业。()货物出口后出口企业应凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向退税机关办理核销手续。逾期未核销的退税机关将会同海关和主管征税的税务机关及时予以补税和处罚。(八)代理进口货物证明。办理依据根据《国家税务总局关于从事进料加工双代理业务有关退税问题的批复》对外贸企业代理生产企业进料加工贸易方式进口料件同时又代理复出口货物的外贸企业申请开具《代理进口货物证明》转交生产企业参与“免抵退”税。.受理申请外贸企业代理生产企业进口料件(进料加工贸易方式)同时代理企业出口货物。对代理进口料件外贸企业应凭进料加工登记手册、代理进口合同副本、复印件进口料件报关单委托方的营业执照、国税税务登记证复印件等资料申请出具《代理进口货物证明》.核准出具经审核外贸企业提供资料属实证明内容填写规范核准签署转科长复审复审后返还企业。.资料归档已开具证明及相关资料应按季装订于年度终了后归档。(九)《准予免税购进出口卷烟证明》的审核出具及出口核销受理出口企业提出的开具证明申请核准出具()按国家税务总局核定的企业名称、卷烟型号、数量、品种对要求开具《准予免税购进出口卷烟证明》的出口卷烟企业进行审核是否符合政策规定。()对报送的有关资料进行审核不得超计划数量核签证明审核无误后个工作日内在《准予免税购进出口卷烟证明》上签署意见转科长复核后加盖公章登记台帐。同时转份给主管生产企业征税机关。()免税出口卷烟须从国家指定海关直接报关出口不得转关出口。对从指定海关以外的海关报关出口的免税卷烟不得核签《准予免税购进出口卷烟证明》。()对生产卷烟的厂家主管征税的税务机关寄送的《出口卷烟已免税证明》进行核对、登记、留存。()定期对卷烟出口企业的出口货物报关单(退税联)、收汇核销单、出口发票和报关单等外部电子信息对审审核无误后准予办理免税核销手续。对不能按期核销及出口合同与出口货物报关单有关内容不一致的免税卷烟不予出具新的证明转调查科检查处理责成出口企业予以补税(十)外贸企业“以产顶进”钢材(加工出口专用钢材)购进确认单受理外贸企业在“以产顶进”钢材运抵后五天提出办理购进已免税钢材的登记备案手续。核准出具根据国税发号文件列名的钢铁企业、国家税务总局批准认定的跨省子公司、直接对外签约并自行组织加工出口货物的加工出口企业确定企业范围对加工出口企业提供的购进免税钢材的普通发票和以产顶进钢材监管书等严格审核并留存复印件填写“以产顶进钢材购进确认单”一式三份签字加盖公章后分送监管小组和列名钢铁企业所在地主管征税的税务机关。并登记台帐。.监督核销出口企业应在规定期限内持以产顶进钢材确认单海关已核销证明联出口报关单复印件进行核销。审核是否采用委托加工方式对未核销的不再出具证明同时根据实际情况调查科进行处理。  PAGE

用户评价(0)

关闭

新课改视野下建构高中语文教学实验成果报告(32KB)

抱歉,积分不足下载失败,请稍后再试!

提示

试读已结束,如需要继续阅读或者下载,敬请购买!

文档小程序码

使用微信“扫一扫”扫码寻找文档

1

打开微信

2

扫描小程序码

3

发布寻找信息

4

等待寻找结果

我知道了
评分:

/16

外贸企业出口退税申报工作流程

VIP

在线
客服

免费
邮箱

爱问共享资料服务号

扫描关注领取更多福利