应收票据实质性测试

应收票据实质性测试 0 索引号：项目：应收票据实质性程序编制人：被审计单位：复核人：存在完整性 A √ B √ C D E 审计目标实质性程序是否执行未执行的原因索引号存在完整性是 4200 是 4200-1 是 4200-2 是 4200-3 √ 是 4200-11 √ 是 4200-4 √ √ 是 4200-6 √ √ 审计目标财资产负债表中记录的应收票据是存在的。所有应当记录的应收票据均已记录。记录的应收票据由被审计单位拥有或控制。应收票据以恰当的金额包括在财务报表中，与...

0 索引号：项目：应收票据实质性程序编制人：被审计单位：复核人：存在完整性 A √ B √ C D E 审计目标实质性程序是否执行未执行的原因索引号存在完整性是 4200 是 4200-1 是 4200-2 是 4200-3 √ 是 4200-11 √ 是 4200-4 √ √ 是 4200-6 √ √ 审计目标财资产负债表中记录的应收票据是存在的。所有应当记录的应收票据均已记录。记录的应收票据由被审计单位拥有或控制。应收票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。应收票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。计划实施的实质性程序评估的重大错报风险水平控制测试结果是否支持风险评估结论需从实质性程序获取的保证程度 D 1.获取或编制应收票据明细表： (1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符； (2)检查非记账本位币应收票据的折算汇率及折算是否正确； (3)检查逾期票据是否已转为应收账款。 A 2.取得被审计单位“应收票据备查簿”，核对其是否与账面记录一致。在应收票据明细表上标出至审计时已兑现或已贴现的应收票据，检查相关收款凭证等资料，以确认其真实性。 ???www.topsage.com ?????????! 是 4200-7 √ √ ACD 4.对应收票据进行函证，并对函证结果进行汇总、分析，同时对不符事项作出适当处理。是 4200-5 √ A 5.对于大额票据，应取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单等原始交易资料并进行核对，以证实是否存在真实交易。是 4200-13 √ D 6.复核带息票据的利息计算是否正确；并检查其会计处理是否正确。是 4200-10 D 7.对贴现的应收票据，复核其贴现息计算是否正确，会计处理是否正确。编制已贴现和已转让但未到期的商业承兑汇票清单，并检查是否存在贴现保证金。是 4200-9 ABE 3.监盘库存票据，并与“应收票据备查簿”的有关内容核对；检查库存票据，注意票据的种类、号数、签收的日期、到期日、票面金额、合同交易号、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称，以及利率、贴现率、收款日期、收回金额等是否与应收票据登记簿的记录相符；关注是否对背书转让或贴现的票据负有连带责任；注意是否存在已作质押的票据和银行退回的票据。 ???www.topsage.com ?????????! D 8.评价针对应收票据计提的坏账准备的适当性： (1)取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符；将应收票据坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，并确定其是否相符； (2)检查应收票据坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件；评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法；复核应收票据坏账准备是否按经股东（大）会或董事会批准的既定方法和比例提取，其计算和会计处理是否正确； (3)实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确； (4)已经确认并转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确； (5)通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，评价应收票据坏账准备计提的合理性。是 4200-12 是 4200-2 √ 是 4200-5 √ 10. 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。执行关联方及其交易审计程是 E 11.应收票据转为应收账款情况检查是 4200-8 E 12. 检查应收票据是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。是 4200-14 ACD 9.标明应收关联方[包括持股 5%以上(含5%)股东]的款项， ???www.topsage.com ?????????! 4200-0 页次： 0.00 日期： 1900年1月0日 0.00 日期： 1900年1月0日权利和义务计价和分摊列报 √ √ √ 权利和义务计价和分摊列报 √ √ √ √ 财务报表认定 ???www.topsage.com ?????????! √ √ √ √ √ ???www.topsage.com ?????????! √ √ √ √ √ √ √ ???www.topsage.com ?????????! Sheet1

                    本文档为【应收票据实质性测试】，请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑，
                    图片更改请在作品中右键图片并更换，文字修改请直接点击文字进行修改，也可以新增和删除文档中的内容。 
 该文档来自用户分享，如有侵权行为请发邮件ishare@vip.sina.com联系网站客服，我们会及时删除。

                    [版权声明] 本站所有资料为用户分享产生，若发现您的权利被侵害，请联系客服邮件isharekefu@iask.cn，我们尽快处理。

                    本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权，请谨慎使用。

                    网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传，仅限个人学习分享使用，禁止用于任何广告和商用目的。
                

下载需要：免费已有0 人下载

立即下载

应收票据实质性测试

你可能还喜欢